- •1. Понятие, принципы и задачи налогового контроля в Российской Федерации.
- •2. Виды, формы и этапы налогового контроля.
- •3. Контрольное правоотношение: субъекты и содержание.
- •4. Задачи налоговых органов. Понятие налогового администрирования.
- •5. Полномочия Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов.
- •6. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •7. Таможенные органы и органы внутренних дел как субъекты контрольных правоотношений.
- •8. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов как субъектов налогового контроля.
- •9. Постановка на учет в налоговом органе как первоначальная стадия налогового контроля. Инн. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.
- •10. Налоговая тайна: понятие; ответственность за разглашение; спорные вопросы правоприменения.
- •Ситуация: Обязаны ли налоговые органы выдавать третьим лицам информацию о задолженности налогоплательщика перед бюджетом?
- •11. Понятие, виды и принципы проведения налоговых проверок.
- •12. Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков при проведении камеральной налоговой проверки. Налоговая декларация.
- •13. Этапы проведения и порядок оформления результатов выездной налоговой проверки. Особенности проведения выездной проверки для отдельных категорий налогоплательщиков. Права и обязанности субъектов.
- •14. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании в целях налогообложения (трансфертное ценообразование).
- •15. Правовое регулирование назначения прочих мероприятий налогового контроля в рамках проведения налоговой проверки.
- •16. Понятие и виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Налоговая санкция.
- •18. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях.
- •19. Административный способ обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Апелляционная жалоба.
- •20. Судебный способ обжалования решений налоговых органов, принятых по результатам проведения мероприятий налогового контроля. Понятие налоговой выгоды.
5. Полномочия Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов.
ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору:
за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов и иных обязательных платежей;
за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции.
В пределах компетенции налоговых органов на ФНС России также возложены функции агента валютного контроля.
Свои функции и полномочия ФНС России осуществляет непосредственно и через свои территориальные органы. Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы - управления ФНС по субъектам РФ, межрегиональные инспекции ФНС, инспекции ФНС по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции ФНС межрайонного уровня, межрегиональные инспекции ФНС по фед.округам, межрегиональные инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам – действуют как единая централизованная система налоговых органов.
Федеральную налоговую службу возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению министра финансов.
Одной из главных задач налоговых органов, в соответствии со ст. 6 Закона РФ от 21.03.1991 N943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», является контроль за соблюдением налогового законодательства.
Правовое положение Федеральной налоговой службы как органа контроля за соблюдением налогового законодательства определяют конституционные нормы и положения, нормы федеральных законов, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, ведомственные нормативные акты Министерства финансов РФ.
Структура Федеральной налоговой службы - внутренняя организация и совокупность управленческих связей между подразделениями налогового органа, обеспечивающая выполнение функций конкретного налогового органа.
ФНС РФ:
-межрегиональные инспекции ФНС РФ по фед.округам
-управления ФНС РФ по субъектам РФ
-инспекции межрайонного уровня
- Межрегиональная инспекция ФНС РФ по централизованной обработке данных;
-инспекции ФНС РФ по районам, районам в городах, по городам без районного деления
В непосредственном подчинении Федеральной налоговой службы находятся – межрегиональные инспекции ФНС РФ по фед.округам, управления ФНС РФ по субъектам РФ.
Инспекции ФНС по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции ФНС межрайонного уровня подчиняются Управлениям ФНС по субъекту РФ.
Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам призвана вести учет крупнейших налогоплательщиков, оперативно-бухгалтерский учет сумм налогов, подлежащих уплате ими и фактически поступивших в бюджет, полный налоговый контроль за крупнейшими налогоплательщиками, их налоговое администрирование (т.е. система управления налоговым процессом) возврат и зачет налогов, предоставление отсрочки и т.д.
Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу проверяют эффективность работы территориальных органов ФНС России и организаций, находящихся в ведении ФНС России, в соответствующем федеральном округе. При этом межрегиональные инспекции по федеральному округу призваны взаимодействовать с полномочными представителями Президента РФ и принимать участие в организуемых ими проверках. Помимо этого, на них возложена функция по проведению анализа схем уклонения от налогообложения, подготовка предложения по их выявлению, пресечению и предупреждению. Также представители межрегиональных инспекций по федеральному округу оказывают территориальным налоговым органам помощь при представлении интересов государства в арбитражных судах.
Управления ФНС России по субъекту РФ контролируют соблюдение законодательства о налогах и сборах, полноту уплаты налогов, производство и оборот этилового спирта, алкогольной и табачной продукции, а также валютного законодательства. К их компетенции отнесена выдача лицензий на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции. Кроме того, управления регистрируют юридических лиц и предпринимателей, контролируют правильность применения контрольно-кассовой техники, представляют государство в делах о банкротстве. В их функции входит также и бесплатное информирование налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах. Возврат и зачет излишне уплаченных сумм также отнесен к компетенции УФНС России по субъектам.