Исходные данные для выполнения практического задания в курсовой работе по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Номер и наименование счета

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Основные средства (01)

- оборудование в эксплуатации (01.1)

100

119

100

120

193

193

199,3

189,3

270

330

Амортизация основных средств (02)

- оборудования (02.1)

40

46,4

40

50

119

137,5

109,6

122,7

45

55

Нематериальные активы (04)

- патенты (04.1)

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

Амортизация нематериальных активов (05)

- патентов (05.1)

6

6,4

6

6,4

6,4

6,4

6,4

6,4

6,4

6,4

Вложения во внеоборотные активы (08)

- вложения в строительство здания цеха (08.3)

20

5

20

5

20

5

20

5

20

5

Отложенные налоговые активы (09)

2

3

2

3

2,3

2,7

1,1

1

1,5

2

Материалы (10)

47

50

40

45

51

29

55

27

45

23

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

4

5

4

5

4

5

4

5

4

5

Основное производство (20)

30

25

30

25

30

25

30

25

30

25

Готовая продукция (43)

65

60

55

42

55

42

55

42

55

42

Касса (50)

- касса организации (50.1)

0,5

0,4

8

0,4

0,5

0,5

0,52

0,52

7

4,5

Расчетные счета (51)

1460

1465

1550

1465

1781,4

1707, 928

1744

1530,81

1910

2645

Валютные счета (52)

-

-

40

50

-

-

40

50

-

-

Специальные счета в банках (55)

- депозиты процентные, открытые на срок более года (55.3)

8

5

7

5

7

6

1

1

8

5

Финансовые вложения (58)

- акции других организаций (58.1)

5

5

5

5

2,4

5,5

2,4

3,5

10,4

10,5

- предоставленные на срок менее года процентные займы сторонним организациям (58.3)

1

1

1

1

1

5

3

1

40

80

Резерв под обесценение финансовых вложений (59)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

- акции других организаций (59.1)

0,4

0,5

0,4

0,5

0,4

0,5

0,4

0,5

0,4

0,5

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

- авансы выданные (60АВ)

14

6

14

6

12

70

3

13

30

6

- задолженность за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги (60.1)

20

25

20

25

98

53

100

55

102

65

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

- авансы полученные (62 АП)

30

10

30

10

4

2,5

4

1

15

20

- за отгруженную покупателям продукцию (62.1)

35

45

35

45

75

36

76

155,958

92

108

Резервы по сомнительным долгам (63)

2

3

2

3

2

3

2

3

2

3

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты) (66)

- основной долг (66.1)

25

25

25

25

10,6

9,6

4,6

6,6

38,47

8,6

- проценты (66.2)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Расчеты по налогам и сборам (68)

- НДФЛ (68НДФЛ)

12

6

14

18,5

9,93

12,039

9,9

11,999

5,5

10,323

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)

15

15

15

14,6

1,95

2,925

1,95

2,925

1,95

2,925

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

42

41

42

41

8,5

14,69

7,5

10,69

17,5

23,768

Расчеты с подотчетными лицами (71)

- задолженность подотчетных лиц по выданным подотчетным суммам

1

0,5

3,1

3

1

0,5

2,5

3

2,5

3

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)

- расчеты по полученным претензиям (76.2)

2,5

1

10,5

5,5

20

1

16,5

4

9

4

- расчеты по выставленным контрагентам претензиям (76.2)

4

10

- расчеты по депонированным суммам (76.4)

3

0,5

2

2,5

1

0,5

1

3

1

1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

- задолженность прочих дебиторов (76.5)

3

0,25

Отложенные налоговые обязательства (77)

3

6

7,5

0,5

2,8

2,6

6,2

7,5

6

3

Уставный капитал (80)

1500

1500

1600

1500

1840

1740

1710

1510

2000

2700

Резервный капитал (82)

10

10

15

11

8

4,5

7,5

8,5

6

3,5

Добавочный капитал (83)

- разница между продажной и номинальной стоимостью акций, возникающая при формировании уставного капитала

5

5

7

5

15

15

4

18

3,5

11,5

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

- нераспределенная прибыль

90

107,856

89,1

116,9

86,02

131,33

237,27

270,274

278,68

382,734

Расходы будущих периодов (97)

- расходы по подписке на журналы «Бухгалтерский учет» на 6 месяцев

4

3,956

2

4

3

3,956

2

4

1

2

Доходы будущих периодов (98)

- стоимость безвозмездно поступивших материалов (98.2)

0,6

0,2

0,6

4

15

10

20

25

5

15

Арендованные основные средства (001)

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

Основные средства, сданные в аренду (011)

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

Содержание хозяйственной операции

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Зачтена часть ранее выданного аванса поставщикам в счет погашения задолженности за ранее полученные материальные ценности, принятые работы и услуги

7

3

7

3

6

35

1

6

15

3

2. Зачтен ранее полученный аванс от покупателей в счет погашения задолженности покупателей за отгруженную им продукцию

30

10

30

10

4

2,5

4

1

15

20

3. Списана часть сомнительной дебиторской задолженности покупателей за счет созданного резерва по сомнительным долгам

1

1,5

1

1,5

1

1,5

1

1,5

1

1,5

4. Списанная дебиторская задолженность покупателей поставлена на забалансовый учет

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

5. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для погашения задолженности по заработной плате и депонированным суммам за прошлый год

45

41,5

44

43,5

9,5

15,19

8,5

13,69

18,5

24,768

6. Выдана заработная плата работникам из кассы

42

41

42

41

8,5

14,69

7,5

10,69

17,5

23,768

7. Выдана депонированная заработная плата работникам из кассы

3

0,5

2

2,5

1

0,5

1

3

1

1

8. Перечислена сумма НДФЛ в бюджет

12

6

14

18,5

9,93

12,039

9,9

11,999

5,5

10,323

9. Погашена задолженность по социальному страхованию и обеспечению с расчетного счета

15

15

15

14,6

1,95

2,925

1,95

2,925

1,95

2,925

10. 5% нераспределенной прибыли, имеющейся на 01.01.13, направлены на увеличение резервного капитала организации

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

11. Начислены дивиденды акционерам организации, не являющимися ее работниками, в размере 20% нераспределенной прибыли, имеющейся на 01.01.13

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

12. Начислен НДФЛ с дивидендов учредителей по ставе 9 %

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

13. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты дивидендов

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

14. Выплачены дивиденды учредителям из кассы

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

15. Перечислен НДФЛ с дивидендов учредителей в бюджет с расчетного счета

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

16. Приобретены материалы у поставщиков за плату

180

210

240

270

300

330

360

390

420

450

17. НДС со стоимости материалов по ставке 18 %

32,4

37,8

43,2

48,6

54

59,4

64,8

70,2

75,6

81

18. Зачтен НДС из бюджета по приобретенным материалам

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

19. Погашена задолженность перед поставщиками за материалы с расчетного счета, в т.ч. НДС

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

20. Получены безвозмездно материалы от акционера-организации, владеющей более 50 % акций организации

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

21. Стоимость материалов, полученных безвозмездно от учредителей, списана на строительство здания цеха

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

22. Сумма доходов будущих периодов по мере отпуска материалов на строительство здания цеха отнесена в состав прочих доходов организации

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

23. Отпущены материалы на строительство здания цеха

180

210

240

270

300

330

360

390

420

450

24. Начислена заработная плата рабочим строительного участка

240

280

320

360

400

440

480

520

560

600

25. Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих строительного участка (68НДФЛ)

31,2

36,4

41,6

46,8

52

57,2

62,4

67,6

72,8

78

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

26. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда рабочих строй участка

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

27. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы

208,8

243,6

278,4

313,2

348

382,8

417,6

452,4

487,2

522

28. Выдана заработная плата работникам из кассы

208,8

243,6

278,4

313,2

348

382,8

417,6

452,4

487,2

522

29. Перечислен НДФЛ, удержанный из заработной платы рабочих строительного участка, в бюджет

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

30. Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда рабочих строительного участка

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

31. Начислена амортизация оборудования, используемого на строительстве здания цеха

3,5

3,5

3,5

3,5

3,5

3,5

3,5

3,5

3,5

3,5

32. Услуги сторонней организации, связанные со строительством здания цеха

5,4

6,3

7,2

8,1

9

9,9

10,8

11,7

12,6

13,5

33. НДС со стоимости услуг сторонних организаций по ставке 18 %

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

34. Перечислено поставщикам за приобретенные материалы, в т.ч. НДС с расчетного счета

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

35. Перечислено сторонней организации за строительство здания цеха, в т.ч. НДС

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

36. Начислен НДС на строительные работы

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

37. Перечислен НДС в бюджет, начисленный по строительным работам с расчетного счета

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

38. Возмещен НДС из бюджета, начисленный по строительным работам

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

39. Введено здание цеха в эксплуатацию по первоначальной стоимости

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

40. Приобретены материалы у поставщиков за плату

32,5

39

45,5

52

58,5

65

71,5

78

84,5

91

41. НДС со стоимости материалов по ставке 18 %

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

42. Зачтен НДС из бюджета по приобретенным материалам

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

43. Перечислено поставщикам за приобретенные материалы, в т.ч. НДС с расчетного счета

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

44. Отпущены материалы в основное производство

60

70

70

80

90

80

110

90

110

100

45. Отпущены материалы на содержание здания цеха

3

3,3

3,6

3,9

4,2

3

3,6

3,9

4,2

3,3

46. Отпущены материалы на общехозяйственные нужды

6,5

5,7

1,9

3,1

5,3

1

2,9

1,1

5,3

0,7

47. Оприходованы на склад отходы основного производства

1

1,1

1,2

1,3

1,4

1,5

1,6

1,7

1,8

1,9

48. Начислена заработная плата рабочим, занятым в основном производстве

63,6

74,2

84,8

95,4

106

116,6

127,2

137,8

148,4

159

49. Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих основного производства

8,268

9,464

11,024

12,402

13,78

15,158

16,536

17,914

19,292

20,67

50. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда рабочих, занятых в основном производстве

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

51. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты

55,332

64,736

73,776

82,998

92,22

101,442

110,664

119,886

129,108

138,33

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

52. Выдана заработная плата работникам из кассы

55,332

64,736

73,776

82,998

92,22

101,442

110,664

119,886

129,108

138,33

53. Перечислен НДФЛ, удержанный из заработной платы рабочих, занятых в основном производстве

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

54. Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда рабочих, занятых в основном производстве

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

55. Начислена заработная плата рабочим за обслуживание здания цеха

10,26

11,97

13,68

15,39

17,1

18,81

20,52

22,23

23,94

25,65

56. Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих, занятых обслуживанием здания цеха

1,334

1,556

1,778

2,001

2,223

2,445

2,668

2,89

3,112

3,336

57. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда рабочих, занятых обслуживанием здания цеха

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

58. Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу

18,48

21,56

24,64

27,72

30,8

33,88

36,96

40,04

43,12

46,2

59. Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала

2,402

2,803

3,203

3,604

4,004

4,404

4,805

5,205

5,606

6,006

60. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда административно-управленческого персонала

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

61. Начислена амортизация оборудования, занятом в основном производстве

8

9,28

8

10

11,9

13,75

10,96

12,27

4,5

5,5

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

62. Начислена амортизация по зданию цеха, введенному в январе 2013 г. в эксплуатацию. Срок полезного использования здания составляет 20 лет. Амортизация начисляется линейным методом

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

63. Начислена амортизация нематериального актива (патента), используемого для общехозяйственных целей

1

1,1

1

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1

64. Начислена задолженность энергосбытовой организации за отопление здания цеха

10,8

12,6

14,4

16,2

18

19,8

21,6

23,4

25,2

27

65. Отражен НДС по ставке 18 % со счета энергосбытовой организации

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

66. Оплачено энергосбытовой организации с расчетного счета за отопление здания цеха

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

67. Зачтен НДС из бюджета по счету энергосбытовой организации

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

68. Сдан в кассу агентом остаток подотчетных сумм

1

0,5

3,1

3

1

0,5

2,5

3

2,5

3

69. Получено в банке по чеку на командировочные расходы и мелкие хозяйственные расходы

12,4

12,8

13,2

13,6

14

14,4

14,8

15,2

15,6

16

70. Выдан аванс на командировку директору Алексееву А.А.

6,2

6,4

6,6

6,8

7

7,2

7,4

7,6

7,8

8

71. Сдан отчет директора Алексеева А.А., вернувшегося из командировки

6

6,2

6,4

6,6

6,8

7

7,2

7,4

7,6

7,8

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

71. Сдан отчет директора Алексеева А.А., вернувшегося из командировки

6

6,2

6,4

6,6

6,8

7

7,2

7,4

7,6

7,8

72. Неизрасходованные Алексеевым А.А. подотчетные сумму возвращены в кассу

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

73. Выданы подотчетные суммы Петровой Е.Н. на хозяйственные нужды

6,2

6,4

6,6

6,8

7

7,2

7,4

7,6

7,8

8

74. Приобретены Петровой Е.Н. канцелярские товары

0,888

1,036

1,184

1,332

1,48

1,628

1,776

1,924

2,072

2,22

75. Погашена задолженность перед поставщиками материалов Петровой Е.Н.

1,5

1,65

1,8

1,95

2,1

2,25

2,4

2,55

2,7

2,85

76. Списаны расходы по подписке на журнал «Бухгалтерский учет»

4

3,956

2

4

3

3,956

2

4

1

2

77. Списаны произведенные общепроизводственные расходы на затраты основного производства

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

78. Списаны произведенные общехозяйственные расходы на себестоимость продаж

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

79. Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного года составляет 10 тыс. руб.)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

80. Начислена выручка за реализованную покупателям готовую продукцию

826

908,6

991,2

1073,8

1156,4

1239

1321,6

1404,2

1486,8

1569,4

81. Начислен НДС с продаж

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

82. Списана себестоимость реализованной готовой продукции (остаток готовой продукции на конец года на складах составляет 20 тыс. руб.)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

83. Начислена задолженность транспортной организации за доставку продукции до покупателя

8

8,8

9,6

10,4

11,2

12

12,8

13,4

14,2

15

84. Начислен НДС по ставке 18 % со счета транспортной организации

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

85. Погашена задолженность перед транспортной организацией с расчетного счета

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

86. Зачтен НДС из бюджета по счету транспортной организации

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

87. Списаны расходы на продажу на себестоимость продаж

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

88. Определен финансовый результат от продажи продукции

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

89. Начислены штрафы, пени, неустойки, подлежащие получению от прочих контрагентов организации за нарушение условий договора

3,6

4,2

4,8

5,4

6

6,6

7,2

7,8

8,4

9

90. Поступила на расчетный счет дебиторская задолженность покупателей, ранее списанная на убытки

11

11,5

11

11,5

11

11,5

11

11,5

11

11,5

91. Списана с забалансового учета поступившая дебиторская задолженность покупателей, ранее списанная на убытки

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

92. Начислены штрафы, пени, неустойки, подлежащие уплате прочим контрагентам организации за нарушение условий договора

4,8

5,6

6,4

7,2

8

8,8

9,6

10,4

11,2

12

93. Начислены проценты по краткосрочным кредитам

2,5

2,5

2,5

2,5

1,06

0,96

0,46

0,66

3,847

0,86

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

94. Уплачены проценты по краткосрочным кредитам с расчетного счета

2,5

2,5

2,5

2,5

1,06

0,96

0,46

0,66

3,847

0,86

95. Погашена сумма основного долга по краткосрочным кредитам

25

25

25

25

10,6

9,6

4,6

6,6

38,47

8,6

96. Начислены проценты по депозиту

0,8

0,5

0,7

0,5

0,7

0,6

0,1

0,1

0,8

0,5

97. Начислена арендная плата за имущество, используемое для прочих видов деятельности

0,8

0,88

0,96

1,04

1,12

1,2

1,28

1,36

1,44

1,52

98. НДС с арендной платы за имущество, используемое для прочих видов деятельности, по ставке 18 %

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

99. Уплачена арендная плата с расчетного счета

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

100. Зачтен НДС из бюджета по арендной плате

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

101. Произведены отчисления в резерв под обесценение финансовых вложений

0,8

1

0,8

1

0,8

1

0,8

1

0,8

1

102. Восстановлена сумма неиспользованного резерва по сомнительным долгам

1

1,5

1

1,5

1

1,5

1

1,5

1

1,5

104. Начислены проценты по предоставленным сторонним организациям процентным краткосрочным займы

0,1

0,1

0,1

0,1

0,1

0,5

0,3

0,1

4

8

105. Возвращены на расчетный счет, предоставленные сторонним организациям процентные займы

1

1

1

1

1

5

3

1

40

80

106. Выявлены излишки материалов по результатам инвентаризации

0,5

0,6

0,7

0,8

0,9

1

1,1

1,2

1,3

1,4

107. Отражены расходы на расчетно-кассовое обслуживание банка

0,9

1,05

1,2

1,35

1,5

1,65

1,8

1,95

2,1

2,25

108. Начислен налог на имущество по ставке 2,2 % (68НИ). Для упрощения расчета взять формулу:

(Остаточная стоимость ОС на 01.01.13 + Остаточная стоимость ОС на 31.12.13)/2*2,2%/100

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

109. Определен финансовый результат от прочих видов деятельности

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

110. Начислен условный расход по налогу на прибыль (68НП)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

111. Начислен постоянный налоговый актив*

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

112. Начислено постоянное налоговое обязательство*

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

113. Начислен отложенный налоговый актив (или отложенное налоговое обязательство?)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

114. Реформация баланса: списываются обороты по учету выручки, и тема самым закрывается субсчет 1 счета 90

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

115. Реформация баланса: списываются обороты по учету себестоимости и, тем самым закрывается субсчет 2 счета 90

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

116. Реформация баланса: списываются обороты по учету НДС и, тем самым закрывается субсчет 3 счета 90

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

117. Реформация баланса: списываются обороты по учету прочих доходов и, тем самым закрывается субсчет 1 счета 91

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

118. Реформация баланса: списываются обороты по учету прочих расходов и, тем самым закрывается субсчет 2 счета 91

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

119. Реформация баланса: конечный финансовый результат списывается на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Корреспондирующие счета

Сумма операции, руб.

дебет

кредит

Наименование расходов

Сумма в бухгалтерском учете

Сумма в налоговом учете

Разницы, в том числе

Уменьшаю

щие налог

увеличива

ющие налог

налогообла

гаемые

вычитаемые

1.

2.

3.

Наименование и номер счетов

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

ИТОГО