2. Технологии анализа финансового состояния предприятия

Основой организации финансов предприятий является наличие финансовых ресур­сов в размерах, достаточных для осуществления производственной и коммерческой деятельности. Финансовые отношения предприятий строятся на ряде общих и спе­цифических принципов. К ним в первую очередь следует отнести принцип планово­сти, коммерческого расчета, принцип обеспечения финансовых резервов, принципы разграничения средств основной и инвестиционной деятельности, источников фор­мирования оборонных средств на собственные и заемные, принцип их сохран­ности. Важной стороной деятельности финансов предприятий является формиро­вание, управление и использование средств целевых денежных фондов, что и яв­ляется содержанием еще одного принципа организации финансов предприятий.

Современные ИТ предъявляют повышенные требо­вания к качеству и полноте финансовой информации. Согласно актуальным иссле­дованиям — это восемь основных требований.

• Информация должна находиться в нужном месте. Данные находятся там, где в них возникает потребность, где непосредственным потребителям будет удоб­нее всего их взять.

• Информация должна поступать в нужное время. Сбор данных выполняется настолько часто, насколько это требуется для поддержки их актуальности. Так, в целях обеспечения эффективного внутреннего контроля и аудита ин­формация об операциях филиалов должна поступать не реже, чем один раз в день по завершению операционного дня.

• Информация должна поступать в нужном объеме. Собираются все необхо­димые данные, включая первичные. Например, в банки для учета фактичес­кого исполнения бюджета доходов и расходов или анализа клиентской базы из филиалов должна поступать информация об открытых там лицевых сче­тах и выполненных проводках.

• Информация должна находиться в нужном виде. Исходные данные должны быть предварительно обработаны для удобства использования. Для этого на основе собранной первичной информации вычисляются различные сводные показатели, позволяющие представить данные в необходимых разрезах и с нужной степенью обобщения. Например, на основе данных о расходах на зар­плату каждому сотруднику вычисляется значение по соответствующей ста­тье бюджета доходов и расходов.

• Информация должна быть сопоставима. Вся информация должна быть стан­дартизована в масштабах предприятия. Это подразумевает, во-первых, при­менение единого классификатора нормативно-справочной информации, а во-вторых, использование Одинакового набора реквизитов для всех данных одного вида. Допустим, в банке ведется единый реестр видов деятельности клиентов и для каждого обслуживаемого лица устанавливается значение это­го реквизита.

• Должна существовать единая версия корпоративной правды. Все потребите­ли данных всегда используют единую версию информации с целью избежать несогласованности действий. Например, для расчета фактических доходов и расходов, а также для анализа структуры активов и пассивов данные берут­ся из единого существующего на текущий момент баланса.

• Должно идти накопление корпоративных знаний. Исторические данные обо всех аспектах деятельности должны храниться, для того, чтобы быть быстро полученными. Например, ведется кредитная история клиента, а также исто­рия движения денежных средств по его расчетным счетам.

• Должны поддерживаться изменения в бизнесе. Необходимо иметь возмож­ность легко изменить и расширить состав информации в процессе работы. Скажем, в связи с использованием новой методикой анализа структуры ак­тивов и пассивов может потребоваться добавить для лицевого счета допол­нительный аналитический реквизит.

Немного подробнее остановимся на возможностях Audit Expert — аналитической системы диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния одного или группы предприятий на основе данных финансовой и управленческой, в том числе консолидированной отчетности.

Рис.53. Экспресс анализ финансового состояния предприятия

Audit Expert ориентирован на финансово-экономические службы крупных компаний, банки и аудиторские фирмы, госорганы, контролирующие финансовое состояние подведомственных организаций. Audit Expert выпускается в версиях Standard и Professional.

Основные возможности Audit Expert:

• Экспресс анализ финансового состояния предприятия (Рис.53). Экспресс-анализ с применением системы Audit Expert дает возможность на основании формы 1 (Баланса) и формы 2 (Отчета о прибылях и убытках) быстро получить заключение с оценкой финансового состояния предприятия.

• Коэффициентный анализ. Методика заключается в расчете на основании данных Баланса и Отчета о прибылях и убытках четырех основных групп показателей: рентабельности, ликвидности, деловой активности и структуры капитала.

• Автоматические экспертные заключения и настраиваемые отчеты. Система Audit Expert автоматически формирует экспертные заключения. В дополнение к ним генератор отчетов помогает быстро подготовить их с помощью шаблонов, а также создавать новые отчеты - необходимой структуры, с таблицами, графиками, текстовой информацией.

• Реализация собственных методик финансового анализа. Audit Expert предоставляет пользователю встроенный конструктор методик и позволяет легко реализовать дополнительные финансово-экономические показатели, формулы их расчета, отчетные формы на основе исходных данных и показателей всех аналитических таблиц.

• Оценка кредитоспособности заемщика. Скоринговые методики финансового анализа. Audit Expert предоставляет возможность оценить собственное финансовое состояние с позиции финансирующего банка и помогает принять решение в случае предоставления или пролонгации контрагенту коммерческого кредита, изменения условий кредитования, обеспечения гарантий возврата кредитных средств.

• Анализ возможных финансовых стратегий. Реализованная в Audit Expert методика «Матрица финансовых стратегий» позволяет на основе данных бухгалтерской отчетности выявить динамику изменения результатов финансовой и хозяйственной деятельности предприятия и получить заключение с анализом возможных вариантов дальнейшего развития финансово-хозяйственного состояния компании.

• Анализ операционных и финансовых рисков. Для оценки перечисленных рисков система Audit Expert позволяет при анализе данных финансовой отчетности применять встроенные методики финансового анализа. В их числе: Методика анализа ликвидности — для определения платежеспособности и оценки риска снижения ликвидности; Методика анализа безубыточности — для оценки запаса финансовой прочности предприятия; Методика оценки структуры баланса — для оценки риска утраты платежеспособности и банкротства предприятия; Методика многофакторного анализа рентабельности собственного капитала (методика Дюпон) — для оценки влияния на неё рентабельности продаж, оборачиваемости активов, финансового рычага. По результатам использования этих методик формируются экспертные заключения.

• Регламентируемый финансовый анализ. Регламентируемый финансовый анализ Audit Expert предоставляет возможность провести финансовый анализ в соответствии с методиками, показатели, структура и форма отчетов которых регламентирована различными нормативными документами.

• Консолидация финансовой отчетности. Консолидация в Audit Expert 4 Professional обеспечивает ее формирование для группы компаний в соответствии с международными стандартами (МСФО). Корректирующие проводки позволяют полностью элиминировать операции внутри группы компаний и получить достоверное представление о финансовом состоянии холдинга. Для консолидации может быть использована отчетность любых компаний, представленная в формате Audit Expert 4 и содержащаяся в одной базе данных. Поддерживается создание и хранение неограниченного числа вариантов консолидированной отчетности для различных выборок компаний-участников.

• Сравнительный анализ и рейтингование. Audit Expert позволяет проводить сравнение компаний, входящих в группу, подготовить рейтинг на основе показателей, характеризующих их финансовое состояние. В качестве критериев сравнения могут быть использованы любые финансовые показатели и коэффициенты, рассчитанные в программе. Единственное ограничение состоит в том, выбранный показатель должен присутствовать в отчетности или быть посчитан для каждой из сравниваемых компаний.

• Автоматизация работы с большими объемами информации, мультивалютность. Использование базы данных обеспечивает удобную работу с большим объемом данных финансовой отчетности и результатами финансового анализа. Финансовые отчеты могут быть представлены в различных валютах, в том числе в наименее подверженных инфляции. Audit Expert поддерживает ручной ввод данных и импорт из других систем.