Лекція 10. Фінансові ресурси (капітал підприємства) План:
1. Фінансові ресурси підприємства: сутність, склад, класифікація та джерела формування
2. Капітал як складова ресурсів підприємства
3. Власний капітал підприємства: суть, склад, функції
Фінансові ресурси підприємства: сутність, склад, класифікація та джерела формування
Фінансові ресурси підприємства - це сукупність грошових нагромаджень та доходів у фондовій та не фондовій формах, які створюються у процесі розподілу та перерозподілу прибутку, знаходяться у розпорядженні підприємства для забезпечення процесу простого (розширеного) відтворення, задоволення соціальних потреб персоналу, одержання прибутку й економічного розвитку підприємства.
Фінансові ресурси підприємств знаходиться у безперервному русі. Завдяки постійній зміні функціональних форм фінансових ресурсів в процесі їх кругообігу забезпечується повернення авансованих фінансових коштів з деяким приростом.
Фінансові ресурси підприємств мають такі характерні ознаки:
фінансові ресурси завжди виражають відношення власності, тобто вони належать або державі, або підприємствам, або населенню;
фінансові ресурси завжди мають певне джерело створення і певне цільове призначення;
формування й використання фінансових ресурсів завжди має свою правову сторону і регламентується законодавчими та нормативними актами.
Формування фінансових ресурсів на підприємствах відбувається під час формування статутного фонду, а також у процесі розподілу грошових надходжень.
Формування фінансових ресурсів на підприємствах - це процес утворення грошових фондів для фінансового забезпечення операційної та інвестиційної діяльності з метою виконання фінансових зобов'язань перед державою та іншими суб'єктами господарювання.
Грошові фонди - це частина грошових коштів, які використовуються за цільовим призначенням.
На підприємствах можуть утворюватись такі фонди: статутний фонди, фонд оплати праці, амортизаційний фонд, фонд розвитку виробництва, фонд соціального розвитку, фонд матеріального заохочення, резервний фонд, фонд нагромадження та фонд споживання.
Види грошових фондів на підприємстві відображено на рис. 1. Перелік та порядок їх утворення регулюється установчими документами підприємства.
Рис. 1. Види грошових фондів підприємства
Статутний фонд акціонерного (приватного) підприємства "це сукупність коштів, вкладених у підприємство його власником або власниками.
Статутний фонд державного підприємства - сума коштів, виділених державою в момент експлуатації підприємства для здійснення його діяльності.
Фонд оплати праці - це загальна сума грошових коштів, направлена на оплату праці робітників і управлінського персоналу підприємства за визначений обсяг виконаної роботи або виробленої продукції, а також на оплату невідпрацьованого часу, який підлягає оплаті відповідно до чинного законодавства..
Амортизаційний фонд - сума коштів, яка використовується для фінансування відтворення основних і позаоборотних активів.
Фонд соціального розвитку - це кошти чистого прибутку, зарезервовані або направлені для фінансового забезпечення розвитку соціальної сфери, в тому числі тієї, що стосується соціальної сфери майна.
Фонд споживання - це кошти, спрямовані на соціальні потреби, заохочення, утримання невиробничої сфери, компенсації, одноразові виплати, допомоги й т. ін.
Фонд накопичення, або фонд розвитку виробництва - частина національного доходу, яка використовується для збільшення основних фондів (виробничих та невиробничих), для створення страхових запасів і резервів. За матеріально-речовим складом фонд нагромадження - це накопичувальні засоби виробництва та предмети споживання.
Резервний фонд - сума коштів, яка використовується для покриття збитків, подолання тимчасових фінансових ускладнень.
Наявність фінансових ресурсів у необхідних розмірах передбачає фінансовий добробут підприємства, тобто фінансову стійкість та платоспроможність.
Сукупність фондів грошових коштів, що перебувають у розпорядженні суб'єктів господарювання, утворює фінансові ресурси. Останні характеризують соціально-економічний стан підприємства та одночасно є джерелом їх розвитку.
Джерела формування фінансових ресурсів підприємства - це економічна категорія, що спричиняє виникнення різних фінансово-економічних складових, які надалі, розвиваючись, формують цілісний, злагоджений комплекс, що є фінансовою основою для розвитку суб'єкта господарювання.
Рис. 2. Схема формування фінансових ресурсів підприємства
Розрізняють внутрішні та зовнішні джерела формування фінансових ресурсів підприємств (рис. 3).
Рис. 3. Джерела формування фінансових ресурсів підприємств
Серед перелічених внутрішніх джерел є самофінансування, яке пов'язане з реінвестуванням (тезаврацією) прибутку у відкритій чи прихованій формі.
Формування фінансових ресурсів з різних джерел дає можливість підприємству своєчасно інвестувати кошти в нове виробництво, забезпечувати у разі необхідності розширення і технічне переозброєння діючого, фінансувати наукові дослідження, розробки та їх впровадження і т. ін.