2. Анализ движения денежных средств косвенным методом.

Таблица 40. Оценка движения денежных средств косвенным методом тыс. руб.

Показатель	Сумма х)
1. Чистая прибыль (убыток) отчетного года	69399
2. Общая сумма корректировок	(88976)
в том числе:
амортизация основных средств	20901
амортизация нематериальных активов	922
увеличение запасов	(62628)
увеличение НДС по приобретенным ценностям	(4513
увеличение дебиторской задолженности	(51677)
снижение краткосрочной кредиторской задолженности	(6922)
убыток от выбытия основных средств	18746
Дивиденды	(3805)
3. Чистый денежный поток (чистые денежные средства) по текущей деятельности (п.1 – п.2)	(19577)

^Х) – цифры условные.

По данным предприятия «Х», дайте оценку движения денежных средств косвенным методом и оцените «качество» полученной прибыли и ликвидность предприятия.

Для этого рассчитайте следующие коэффициенты:

1) коэффициент «качества» чистой прибыли (Ккач.) − позволяет выявить и оценить величину расхождения между чистой прибылью и чистым денежным потоком, рассчитывается по формуле:

Ккач. =

2) коэффициент Бивера (Кбивера) − показывает, в какой степени могут быть покрыты краткосрочные (КО) и долгосрочные обязатель­ства (ДО) за счет притока денежных средств (чистой прибыли и амор­тизации). Зарубежный опыт показывает, что у благополучных пред­приятий коэффициент Бивера находится в пределах 0,4−0,45:

Кбивера =

3) коэффициент покрытия краткосрочных обязательств притоком Денежных средств (Кпокр ко) − показывает степень покрытия крат­косрочных обязательств за счет притока денежных средств:

Кпокр ко =

АНАЛИЗ ПОЯСНЕНИЙ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

Введение.

1. Методические основы анализа формы бухгалтерской отчетности «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах».

1.1. Состав и значение формы бухгалтерской отчетности «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах».

1.2. Методы и приемы анализа нематериальных активов; основных средств; запасов; дебиторской и кредиторской задолженности; финансовых вложений и др.

1.3. Методы и приемы анализа затрат на производство по экономическим элементам.

2. Анализ формы бухгалтерской отчетности «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах».

2.1. Анализ наличия, структуры и движения нематериальных активов.

2.2. Анализ наличия, структуры и движения результатов НИОКР.

2.3. Анализ наличия, структуры и движения основных средств.

2.4. Анализ наличия, структуры и движения запасов.

2.5. Анализ наличия, структуры и движения финансовых вложений.

2.6. Анализ наличия, структуры и движения дебиторской и кредиторской задолженности.

2.7. Анализ затрат на производство по экономическим элементам.

Заключение.

Список литературы.

Приложения.

Методические указания и аналитические таблицы к содержанию темы: «Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах».