Где: к – сумма кредита; р – годовые проценты, исходя из условий договора; d – срок кредитования в календарных днях.

Допустим Р=13%. Тогда сумма процентов, подлежащих уплате будет равна

10 500х0,13х5:365=18,5 тыс. руб. Таким образом с расчетного счета на пятый рабочий день месяца уйдет 12 618,7 тыс. руб. (10 500 (кредит) +18,7 (проценты за кредит) + 2100 (текущие расходы)), а в распоряжении организации останется 560,3 тыс. руб.

Таблица 3.4. Платежный календарь

Показатель Н ачальное сальдо Расходование средств Неотложные нужды Заработная плата и приравненные к ней платежи Налоги Оплата счетов поставщиков за товарно-материальные ценности. Просроченная кредиторская задолженность поставщикам. Оплата счетов подрядчиков за выполненные работы по капитальному строительству (капитальному ремонту) Погашение просроченных ссуд банка. Погашение срочных ссуд банка. Уплата процентов за кредит. 10. Прочие расходы. ВСЕГО РАСХОДОВ	Дни месяца
	1	2	3				29	30	31
Поступление средств Выручка от реализации продукции, работ, услуг Выручка от реализации излишних основных фондов, материалов и других активов. Поступление просроченной дебиторской задолженности Поступление краткосрочного кредита банка. Остаток средств в классе и на расчетном счете. Прочие поступления средств. ВСЕГО ПОСТУПЛЕНИЙ
Превышение поступлений над расходами (+) Превышение расходов над поступлениями (-)

Таблица 3.5. Пример платежного календаря

тыс. руб.

Показатель	Дни месяца
	1 понедел.	2 вторник	3 среда	4 четверг	5 пятница	8 понедел.
Расходование средств Неотложные нужды Заработная плата Платежи в бюджет Плановые платежи поставщикам ВСЕГО расходов	100 2000 2100	100 2000 2100	100 3000 1800 2000 6900	100 2000 2100	100 2000 2100	100 1500 1600
Поступления средств Выручка от реализация Остаток средств в кассе и на расчетном счете ВСЕГО ПОСТУПЛЕНИЙ	500 70 570	700 55 755	390 43 433	1200 21 1221	15000 - 15000	3500 7900 11400
Превышение поступлений над расходами (+)					+7900	+9800
Превышение расходов над поступлениями (-)	-1530	-1345	-6467	-879

Таблица 3.6 Платежный календарь с учетом получения кредита

Тыс. руб.

Показатель	Дни месяца
	1 понедел.	2 вторник	3 среда	4 четверг	5 пятница
Всего расходов	2100	2100	6900	2100	2100
Поступления средств 1. Выручка 2. Поступления краткосрочного кредита банка 3. Остаток средств в кассе и на расчетном счете ВСЕГО ПОСТУПЛЕНИЙ	500 10500 70 11070	700 - 9025 9725	390 - 7668 8058	1200 - 1179 2379	15000 - 279 15279
Превышение поступлений над расходами (+)	+8970	+7625	+1158	+279	+13179
Превышение расходов над поступлениями (-)

Кроме платежного календаря и расчета потребности в краткосрочном кредите в организации составляется кассовая заявка – план оборота наличных денег организации, который необходим для контроля за их поступлением и расходованием. Она разрабатывается на квартал и в установленный срок (обычно за 45 дней до планируемого квартала) представляется в коммерческий банк, с которым организация заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании. Кассовая заявка составляется по типовой форме (табл. 3.7.).

Первый раздел кассовой заявки отражает поступление наличных денег (кроме денег, полученных в банке) в организацию в планируемом квартале по конкретным источникам поступления – торговая выручка, выручка железнодорожного, водного и воздушного транспорта, квартирная плата и коммунальные платежи, выручка зрелищных мероприятий, выручка предприятий бытового обслуживания, прочие поступления. Из общей суммы выручки необходимо указать суммы, которые расходуются на месте из выручки и сдаются в кассу банка.

Во втором разделе кассовой заявки показываются виды расходов организации наличными деньгами: на заработную плату, стипендии, постоянные надбавки и прочие виды оплаты труда, выплату пенсий и пособий по специальному страхованию, командировочные и хозяйственные расходы.

Кассовая заявка необходима организации для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками организации по заработной плате и размер других выплат. Банку, обслуживающему организацию, необходима ее кассовая заявка, чтобы составить свободный кассовый план на обслуживание клиентов в установленные сроки.

В результате сравнения фактических показателей с финансовым планом осуществляется финансовый контроль. При этом особое внимание должно уделяться:

• выполнению статей текущего финансового плана для выявления отклонений (улучшения или ухудшения) в финансовом состоянии организации;

• определению темпов роста доходов и расходов за прошедший период для выявления тенденций в движении финансовых ресурсов;

• наличию материальных и финансовых ресурсов, состоянию производственных фондов на начало очередного планового периода для обоснования исходного уровня новых заданий.

Таблица 3.7.

КАССОВАЯ ЗАЯВКА

на квартал г.

н аименование (штамп) предприятия

н омер счета

н аименование учреждения банка

тыс. руб.

Наименование показателя	Код	Фактическое исполнение за:		Прогноз на л квартал года
		соответствующий квартал прошлого года	предыдущий квартал
1	2	3	4	5
ПОСТУПЛЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ (кроме наличных денег, получаемых в банке) Торговая выручка Выручка предприятий пассажирского транспорта Квартирная плата и коммунальные платежи Выручка зрелищных предприятий Выручка предприятий, оказывающих прочие услуги 6. Прочие поступления
7. Итого (1+2+3+4+5+6) в том числе: 7.1 расходы из выручки 7.2 сдается в предприятие Госкомсвязи России 7.3 сдается в учреждение Сбербанка России 7.4 сдается в кассы учреждений банков
РАСХОДЫ 1. На заработную плату, выплаты социального характера, стипендии, расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера. На выплату пенсий и пособий соцстраха Выдачи на другие цели Итого (1+2+3)

Календарь выдачи заработной платы рабочим и служащим (суммы выплат деньгам, полученными в банке)

числа месяцы

Сроки выплаты заработной платы на год установлены за первую половину месяца числа, за вторую половину месяца числа.

Руководитель предприятия (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)