3.5 Индексный метод факторного анализа

Сущность индексного метода факторного анализа состоит в сле­дующем: во-первых, определяются индекс результативного показате­ля и индексы факторов; во-вторых, устанавливается схема взаимосвя­зи индекса результативного показателя с индексами факторов; в-тре­тьих, составляется алгоритм расчетов влияния факторов на изменение результативного показателя.

Рассмотрим применение индексного метода факторного анализа на примере.

Базовый вариант: ;

;

Отчетный вариант: ;

Рассчитаем индексы результативного показателя и индексы фак­торов:

;

;

.

Взаимосвязь индекса результативного показателя с индексами факторов аналогична взаимосвязи самого результативного показате­ля с факторами, т.е.

.

Влияние на выручку изменения количества проданных туров:

Влияние на выручку изменения цены одного тура:

___________________________________

Проверка:

Расчеты влияния факторов:

;

_____________________________________________

Проверка: (неразложимый остаток составил 1,6 тыс. руб., присоединяется к сумме влияния цены).

Вопросы для самоподготовки по теме 3:

1. Дайте характеристику способа (метода) цепных подстановок.

2. В чем суть методики проведения анализа способом абсолютных разниц?

3. В чем суть методики проведения анализа способом относительных разниц?

4. Что такое неразложимый остаток?

5. Дайте характеристику индексного способа (метода) факторного анализа

6. Порядок определения влияния количественных и качественных факторов?

7. Что такое баланс отклонений и как его определяют?

Тема 4 Анализ наличия, движения и обеспеченности трудовых ресурсов

4.1. Анализ состава и структуры трудовых ресурсов

К основным задачам анализа трудовых ресурсов и эффективности их использования относятся:

1. изучение и оценка состава и структуры работников организации;

2. оценка обеспеченности организации рабочей силой;

3. анализ движения трудовых ресурсов;

4. анализ использования рабочего времени.

5. изучение производительности труда и факторов ее определяющих;

6. анализ влияния использования труда рабочих на объем выпуска продукции;

7. изучение влияния на производительность труда рабочих экстенсивных и интенсивных факторов.

8. выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

9. выявление резервов повышения производительности труда.

Такая информация содержится в следующих источниках:

1. форме № 1 ДАП статистической отчетности «Обследование деловой активности промышленной организации» (месячная), разд. 1 «Численность занятых в организации в текущем месяце»;

2. документах синтетического и аналитического бух­галтерского учета;

3. форме № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» (месячная);

4. форме № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности» (месячная)

5. первичная документация по труду: договоры, контракты, приказы (распоряжения) о приёме на работу и о прекращении трудового договора, личная карточка, табель учёта использования рабочего времени и расчёта заработной платы, наряды на выполнение работ, нормы, расценки, простойные листки, лицевые счета, расчётно-платёжные ведомости, платёжные ведомости, опросные листы, анкеты социологических исследований персонала и др.

Трудовые ресурсы организации подразделяются на промышленно-производственный и непромышленный персонал.

По характеру выполняемых функций промышленно-производственный персонал (ППП) подразделяется на рабочих и служащих. В состав служащих включают руководителей, специалистов и технических исполнителей.

Состав персонала изучается с помощью группировки численности по профессиям, уровню образова­ния, стажу работы, полу.

Структура численности персонала зависит от специфики вида деятельности организации (сфера обслуживания, промышленность, сельское хозяйство и т.п.), масштабов организации, ассортимента продукции и услуг.

Количество работающих на конкретный момент времени оценивается тремя показателями: списочной численностью, явочной численностью и числом фактически работающих. Численность работающих за период времени оценивается показателями среднесписочной и среднеявочной численностью и средним числом фактически работающих. Порядок расчета данных показателей приведен в таблице 4.1).

Таблица 4.1 - Формулы расчета показателей средней численности

Показатель	Формула расчета
Среднесписочная численность, ЧCC
Среднеявочная численность, ЧCЯ
Среднее число фактически работающих, ЧCФ

При исчислении среднесписочной численности списочный состав за праздничные и выходные дни принимается равным списочному числу работников за предшествующий день.

Если в организации планирование численности не осуществляется, то анализ проводится сравнением фактических показателей отчетного периода с предыдущим периодом.

Анализ состава, структуры и динамики среднесписочной численности персонала организации может быть осуществлен по данным, приведенным в таблице 4.2.

Таблица 4.1 - Состав и структура работников организации

Показатель	Отчет, чел		Структура, %		Темп роста, %
	Предыдущий период	Текущий период	Предыдущий период	Текущий период
Среднесписочная численность работников	1077	1108	100,0	100,0	102,9
Основной вид деятельности, в том числе:	1077	1108	100,0	100,0	102,9
рабочие	948	953	88,0	86,0	100,5
служащие	129	155	12,0	14,0	120,2

По данным таблицы среднесписочная численность персонала орга­низации в текущем периоде по сравнению с предыдущим изменилась незначительно (возросла на 31 человек или на 2,9%).

Увеличение численности произошло по категории рабочих на 5 человек или 0,5 %, численность служащих возросла на 26 человек.

Вертикальный анализ структуры работников показывает, что 88,0 % и 86,0 % приходится на категорию рабочих и 12,0% и 14,0% на категорию служащих в предыдущем и текущем периодах соответственно.