- •Цель и задачи расчетно-аналитической работы
- •2. Порядок выполнения расчетно-аналитической работы в рамках варс
- •Методическая характеристика рар:
- •2.3 Основные требования к оформлению расчетно-аналитической работы
- •2.3 Методические рекомендации
- •3. Критерии оценки аттестации студента по итогам его работы над рар
- •4. Формы таблиц для анализа деятельности предприятия
- •Тема 1. Анализ производства и реализации продукции (работ, услуг)
- •Тема 1.А Анализ производства продукции
- •Тема 1. Б - Анализ производства продукции растениеводства
- •Тема 1.В Анализ производства продукции животноводства
- •Тема 2. Анализ обеспеченности предприятий основными средствами производства и эффективность их использования
- •Тема 3. Анализ использования трудовых ресурсов, производительности труда и фонда оплаты труда
- •Тема 4. Анализ себестоимости сельскохозяйственной продукции
- •От объема производства
- •Тема 5. Анализ финансовых результатов и рентабельности производства
- •Тема 6. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия
Тема 6. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия
Таблица 6.1 - Расчет показателей финансовой устойчивости
№ п/п |
Показатели |
На начало 20.. года |
На конец 20.. года |
+, - |
1. |
Собственный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
2. |
Краткосрочные заемные средства, тыс. руб. |
|
|
|
3. |
Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
|
4. |
Долгосрочные заемные средства, тыс. руб. |
|
|
|
5. |
Стоимость имущества, тыс. руб. |
|
|
|
6. |
Коэффициент независимости (концентрации собственного капитала) |
|
|
|
7. |
Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
|
8. |
Коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала |
|
|
|
9. |
Соотношение заемных средств и собственных средств |
|
|
|
10. |
Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества |
|
|
|
11. |
Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества (коэфф-нт финансовой устойчивости) |
|
|
|
Таблица 6.2 - Оценка платежеспособности (ликвидности)
№ п/п |
Показатели |
На начало года |
На конец года |
+, - |
1. |
Денежные средства, тыс. руб. |
|
|
|
2. |
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
|
|
|
3. |
Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
|
4. |
Запасы (без расходов будущих периодов), тыс. руб. |
|
|
|
5 |
Краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
|
|
|
6. |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
7. |
Промежуточный (критический) коэффициент покрытия |
|
|
|
8. |
Общий коэффициент покрытия |
|
|
|
9. |
Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств |
|
|
|
Таблица 6.3 - Расчет показателей деловой активности
№ п/п |
Показатели |
На начало года |
На конец года |
+, - |
1. |
Выручка от реализации, тыс. руб. |
|
|
|
2. |
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
|
|
|
3. |
Запасы, тыс. руб. |
|
|
|
4. |
Стоимость имущества, тыс. руб. |
|
|
|
5. |
Собственные средства, тыс. руб.: |
|
|
|
6. |
Общий коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
7. |
Оборачиваемость запасов |
|
|
|
8. |
Оборачиваемость запасов в днях |
|
|
|
9. |
Оборачиваемость собственных средств |
|
|
|
Таблица 6.4 - Расчет показателей рентабельности
№ п/п |
Показатели |
На начало года |
На конец года |
+, - |
1. |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
|
|
|
2. |
Чистая прибыль тыс. руб. |
|
|
|
3. |
Выручка от реализации, тыс. руб. |
|
|
|
4. |
Собственные средства, тыс. руб. |
|
|
|
5. |
Основные средства, тыс. руб. |
|
|
|
6. |
Запасы и затраты, тыс. руб. |
|
|
|
7. |
Стоимость имущества, тыс. руб. |
|
|
|
8. |
Доходы по ценным бумагам и от долевого участия, тыс.руб. |
|
|
|
9. |
Долгосрочные заемные средства, тыс. руб. |
|
|
|
10. |
Финансовые вложения, тыс. руб. |
|
|
|
11. |
Рентабельность имущества, % |
|
|
|
12. |
Рентабельность собственных средств, |
|
|
|
13. |
Рентабельность производственных фондов, |
|
|
|
14. |
Рентабельность финансовых вложений, % |
|
|
|
15. |
Рентабельность продаж, % |
|
|
|
16. |
Рентабельности перманентного капитала. |
|
|
|
Таблица 6.5 - Динамика структуры собственного капитала
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала, % |
|||
на начало 20.. года |
на конец 20.. года |
на начало 20.. года |
на конец 20.. года |
изме- нение |
|
Уставной капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Таблица 6.6 - Динамика структуры краткосрочного заемного капитала
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала, % |
||||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
изменение |
||
Займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность: в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиты Задолженность перед участниками по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 6.7 Анализ состава, структуры и состояния текущих активов
Группа текущих активов |
На начало года |
На конец года |
Прирост |
|||||
тыс. руб. |
% к величине текущих активов |
тыс. руб. |
% к величине текущих активов |
тыс. руб. |
процент- ных пунктов |
|||
1. Производственные запасы, |
|
|
|
|
|
|
||
2. в т.ч. залежалые |
|
|
|
|
|
|
||
3. Незавершенное производство |
|
|
|
|
|
|
||
4. Готовая продукция, |
|
|
|
|
|
|
||
5. в т.ч. труднореализуемая |
|
|
|
|
|
|
||
6. Дебиторская задолженность, |
|
|
|
|
|
|
||
в т.ч. сомнительная |
|
|
|
|
|
|
||
8. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
||
9. Всего труднореализуемые активы |
|
|
|
|
|
|
||
10. Всего текущих активов |
|
100 |
|
100 |
|
х |
||
Таблица 6.8 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Показатели |
20.. г |
20.. г |
Изменение (+, -) |
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз |
|
|
|
Период погашения (инкассации) дебиторской задолженности, дн. |
|
|
|
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % |
|
|
|
Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, % |
|
|
|
Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности, % |
|
|
|
Таблица 6.9 - Оценка состояния оборачиваемости товароматериальных запасов
Показатели |
20.. г |
20.. г |
20.. г к 20.. г. |
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
|
|
|
Средние товароматериальные запасы (по данным главной книги), тыс. руб. |
|
|
|
в т.ч.: средние производственные запасы |
|
|
|
средние запасы готовой продукции |
|
|
|
Оборачиваемость товароматериальных запасов |
|
|
|
из них: производственные запасы |
|
|
|
готовая продукция |
|
|
|
Срок хранения запасов, дн. |
|
|
|
из них: производственные запасы |
|
|
|
готовая продукция |
|
|
|
Таблица 6.10 Факторный анализ эффективности использования капитала
Показатели |
20..г. |
20..г. |
Прибыль предприятия, тыс. руб. |
|
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
|
|
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб. |
|
|
Рентабельность капитала, % |
|
|
Рентабельность продаж, % |
|
|
Коэффициент оборачиваемости капитала |
|
|
Таблица 6.11 Анализ продолжительности оборота капитала
Вид средств |
Средние остатки, тыс. руб. |
Сумма выручки, тыс. руб. |
Продолжительность оборота, дн. |
|||||
20..г. |
20..г. |
20..г. |
20..г. |
20..г. |
20..г. |
изменение (+,-) |
||
Общая сумма капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч.: оборотного |
|
|
|
|
|
|
|
|
в.т.ч.: денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6. 12 - Исходные данные для расчета эффекта финансового рычага
Показатель |
На начало периода |
На конец периода |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
|
|
Налоги на прибыль, тыс. руб. |
|
|
Уровень налогообложения, коэффициент |
|
|
Плечо финансового рычага |
|
|
Экономическая рентабельность инвестиционного капитала, % |
|
|
Средняя ставка процента за кредит, % |
|
|
Темп инфляции, % |
|
|
Эффект финансового рычага, % |
|
|
Таблица 6.13 Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости
Показатель |
20..г. |
20..г. |
Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и др., тыс. руб. |
|
|
Прибыль, тыс. руб. |
|
|
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
|
|
Сумма переменных затрат, тыс. руб. |
|
|
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. |
|
|
Сумма маржинального дохода, тыс. руб. |
|
|
Доля маржинального дохода в выручке, % |
|
|
Порог рентабельности, тыс. руб. |
|
|
Запас финансовой устойчивости: |
|
|
тыс. руб. |
|
|
% |
|
|
Приложение 1 Форма титульного листа |
||||||||||||||||||||||||||||||
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ им. П.А. СТОЛЫПИНА» ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ
Кафедра финансов и кредита ___________________________________________ ООП по направлению 080100.62 – Экономика Профиль Бухгалтерский учет, анализ и аудит
РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА (КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА)
по дисциплине Б3.В.ОД.8 Комплексный анализ хозяйственной деятельности
(название организации, по данным которой выполняется работа)
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Омск – 201__
|
||||||||||||||||||||||||||||||