- •Цель и задачи расчетно-аналитической работы
- •2. Порядок выполнения расчетно-аналитической работы в рамках варс
- •Методическая характеристика рар:
- •2.3 Основные требования к оформлению расчетно-аналитической работы
- •2.3 Методические рекомендации
- •3. Критерии оценки аттестации студента по итогам его работы над рар
- •4. Формы таблиц для анализа деятельности предприятия
- •Тема 1. Анализ производства и реализации продукции (работ, услуг)
- •Тема 1.А Анализ производства продукции
- •Тема 1. Б - Анализ производства продукции растениеводства
- •Тема 1.В Анализ производства продукции животноводства
- •Тема 2. Анализ обеспеченности предприятий основными средствами производства и эффективность их использования
- •Тема 3. Анализ использования трудовых ресурсов, производительности труда и фонда оплаты труда
- •Тема 4. Анализ себестоимости сельскохозяйственной продукции
- •От объема производства
- •Тема 5. Анализ финансовых результатов и рентабельности производства
- •Тема 6. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия
Тема 5. Анализ финансовых результатов и рентабельности производства
Таблица 5.1- Анализ использования продукции
Показатель |
Зерно, ц |
… ц |
… ц |
И т.д. |
|||||||||
план |
факт |
+, - |
план |
факт |
+, - |
план |
факт |
+, - |
|
||||
Наличие на начало года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Приход: произведено приобретено |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Расход: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
реализовано в т.ч. на рынках оплата с.-х. работ работникам организации на семена на переработку на оплату дивидендов доходов по паям недостачи и порчи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Начисление на конец года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Таблица 5.2 - Анализ использования зерна на семена
Показатели |
20.. |
20.. |
+, - |
1. Посевная площадь, га |
|
|
|
2. Норма высева на 1 га, ц |
|
|
|
3. Расход зерна на семена, ц |
|
|
|
Факторы |
Расчет влияния |
||
а) Изменение посевной площади |
|
||
б) Изменение нормы высева |
|
||
Всего |
|
||
Таблица 5.3 - Анализ использования зерна на фураж
Показатели |
20.. |
20.. |
+, - |
Расход зерна на кормление, ц: |
|
|
|
2. 1 головы |
|
|
|
3. всего поголовья |
|
|
|
Факторы |
Расчет влияния |
||
а) Изменение поголовья животных |
|
||
б) Изменение уровня кормления |
|
||
Всего |
|
||
Таблица 5.4 - Резервы увеличения объема реализации продукции
Вид продукции |
Резерв увеличения производ- ства, ц |
Возмож- ный уровень товар- ности, % |
Резерв увеличения объема реализации продукции, ц |
Повыше ние качества продук- ции ц |
Недопущение |
Всего резервов, ц |
||
перерасхода, ц |
потерь при хранении, ц |
|||||||
Зерно |
|
|
|
|
|
|
|
|
Картофель |
|
|
|
|
|
|
|
|
Молоко |
|
|
|
|
|
|
|
|
… … |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.5 - Анализ уровня динамики показателей
финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.
Показатели |
20.. г |
20.. г |
20.. г к 20.. г, % |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС Себестоимость, проданных товаров продукции, работ, услуг Валовая прибыль Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль от продаж Сальдо прочих доходов и расходов Прибыль до налогообложения Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль Единый сельскохозяйственный налог Иные обязательные платежи из прибыли Прибыль от обычной деятельности Сальдо чрезвычайных доходов и расходов Чистая прибыль |
|
|
|
Таблица 5.6 - Анализ финансовых результатов от реализации с.-х. продукции, тыс.руб.
Показатели |
План |
План, скорректи- рованный на факт. объем продаж |
Факт |
Выручка от реализации, продукции за вычетом НДС, акцизов и других отчислений, тыс. руб. |
|
|
|
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
|
|
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
|
|
|
Процент перевыполнения (недовыполнения) плана по реализации продукции в оценке по плановой себестоимости, % |
|
|
|
Таблица 5.7 - Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
Вид продукции |
Товарная продукция, ц |
Полная (коммерческая) себестоимость 1 ц, руб. |
Средняя реализационная цена 1 ц, руб. |
Общий результат прибыль (убыток), руб. |
Отклонение от плана (+, -) |
|||||||||||||||
общее |
в т.ч. за счет изменения |
|||||||||||||||||||
план |
факт |
отклонение (+, -) |
план |
факт |
отклонение (+, -) |
план |
факт |
отклонение (+, -) |
план |
факт |
|
объема реализа ции |
себестоимости |
цены реализа ции |
||||||
Зерно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Молоко |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
….. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
….. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Итого |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|||||
Таблица 5.8 - Влияние рынков сбыта продукции на изменение средней цены 1 ц зерна
Рынки сбыта |
Цена за 1 ц, руб. |
Объем реализации, ц |
Структура реализации, % |
Изменение средней цены, тыс. руб. |
|||
план |
факт |
план |
факт |
+, - |
|||
……. |
|
|
|
|
|
|
|
……. |
|
|
|
|
|
|
|
……. |
|
|
|
|
|
|
|
……. |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
Х |
|
|
100 |
100 |
- |
|
Таблица 5.9 Влияние сроков реализации на средний уровень цен
Срок реализации |
Цена за 1 ц, руб. |
Объем реализации, ц |
Структура реализации, % |
Изменение средней цены, тыс. руб. |
|||
план |
факт |
план |
факт |
+, - |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
Х |
|
|
100 |
100 |
- |
|
Таблица 5.10 Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции
Вид продукции |
Средняя цена реализации, руб. |
Себестоимость 1 ц, руб. |
Рентабельность, % |
Отклонение от плана, % |
|||||||||
общее |
за счет изменения |
||||||||||||
20.. |
20.. |
20.. |
20.. |
20.. |
20.. |
усл. |
цены |
себестоимости |
|||||
Зерно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Картофель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
….. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
…… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Молоко |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
…… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
…… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||