Анализ финансовых результатов деятельности (задача)
На основании данных, представленных в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за период с 1 января по 31 декабря 2011 г., проанализируем состав, динамику и структуру финансовых результатов за 2011 г. (Таблица 2)
Таблица 1- Основные экономические показатели деятельности за 2010 – 2011 гг.
Показатели |
Единица измерения |
Факт за 2010 г. |
Факт за 2011 г. |
Отклонение |
||
(+,-) |
% |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Среднесписочная численность |
чел. |
331 |
384 |
53 |
|
|
2. Объем выручки
|
тыс. руб. |
234 170 |
278 815 |
44 645 |
|
|
3. Себестоимость продаж
|
тыс. руб. |
145 431 |
172 298 |
26 867 |
|
|
5. Коммерческие расходы
|
тыс. руб. |
7 795 |
7 970 |
175 |
|
|
6. Управленческие расходы
|
тыс. руб. |
70 518 |
73 667 |
3 149 |
|
|
7. Прибыль от продаж
|
тыс. руб. |
10 426 |
24 880 |
14 454 |
|
|
8. Прибыль до налогообложения |
тыс. руб. |
6 984 |
22 208 |
15 224 |
|
|
9. Чистая прибыль
|
тыс. руб. |
5 502 |
19 616 |
14 114 |
|
|
Таблица 2-Анализ состава, динамики и структуры финансовых результатов за 2010 – 2011 гг.
№ п/п |
Показатель |
Состав финансовых результатов, тыс. руб. |
Темп роста, % |
Структура выручки, % |
||||||
2010 г. |
2011 г. |
Откл. (+,-) |
2010 г. |
2011 г. |
Откл. (+,-) |
|||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
1 |
Выручка |
234 170 |
278 815 |
44 645 |
119,07 |
100 |
|
|
||
2 |
Себестоимость продаж |
145 431 |
172 298 |
26 867 |
118,48 |
62,10 |
|
|
||
3 |
Коммерческие расходы |
7 795 |
7 970 |
175 |
102,25 |
3,33 |
|
|
||
4 |
Управленческие расходы |
70 518 |
73 667 |
3 149 |
104,47 |
30,11 |
|
|
||
5 |
Прибыль от продаж |
10 426 |
24 880 |
14 454 |
238,64 |
4,46 |
|
|
||
6 |
Проценты к получению |
309 |
170 |
-139 |
-55,02 |
Х |
Х |
Х |
||
7 |
Прочие доходы |
499 |
1 708 |
1 209 |
342,29 |
Х |
Х |
Х |
||
8 |
Прочие расходы |
4 250 |
4 550 |
300 |
107,06 |
Х |
Х |
Х |
||
9 |
Прибыль до на- логообложения |
6 984 |
22 208 |
15 224 |
317,98 |
Х |
Х |
Х |
||
10 |
Налог на прибыль |
1 628 |
2 887 |
1 259 |
177,33 |
Х |
Х |
Х |
||
11 |
Чистая прибыль |
5 502 |
19 616 |
14 114 |
356,53 |
Х |
Х |
Х |
||
Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что темп роста выручки за 2011 г. выше темпа роста себестоимости продаж за аналогичный период на 0,59 %. Также из таблицы 2 видно, что в структуре выручки за 2011 год произошли незначительные сдвиги за счет увеличения удельного веса прибыли от продаж на 4,46 % и уменьшения удельного веса расходов организации, в первую очередь, за счет сокращения доли управленческих расходов в общей массе на 3,69 %.
Рис. 3 Динамика финансовых результатов деятельности за 2010 – 2011 гг. (тыс. руб.)
На основании данных, представленных в таблице 2, проведем факторный анализ прибыли от продаж за 2011 год способом цепных подстановок. Расчет прибыли от продаж произведем по формуле.
Рассчитаем прибыль от продаж за 2010 год:
П0 =
Рассчитаем прибыль от продаж за 2011 год:
П1 =
∆П = п1 – п0 =
Затем рассчитаем влияние факторов:
определим влияние объема выручки на прибыль от продаж:
ПВ =
∆П = пВ – п0 =