Отчет кассира

Касса за «_____»_________________200__г. Лист________
№ документа	От кого получено, кому уплачено	Корр. счёт	Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп.
Сальдо на начало дня				X
Итого за период
Сальдо на конец дня				X

Задание № 6

Обработать выписку банка за 15.11.0Х, составив бухгалтерские проводки по каждой операции и вывести остаток денег на расчётном счёте на конец дня 15.11.0Х.

Исходные данные:

Остаток денег на расчетном счете на начало дня 15.11.0Х составил 2 080 520 р.

Операции по расчетному счету за 15.11.0Х.:

1) Перечислена зарплата работникам – 640 000 р.

2) Перечислено поставщикам – 488 568 р.

3) Перечислено в фонды социального страхования – 38 400 р.

4) Поступила выручка от покупателей – 2 931 200 р.

5) Поступили средства от организации-дебитора – 6 000 р.

6) Перечислено организации-кредитору – 3 036 р.

7) Получен краткосрочный кредит банка – 40 000 р.

8) Внесены денежные средства из кассы – 37 000 р.

Итого поступило _________ итого перечислено _________ остаток на конец дня __________

Задание № 7

1. Составить бухгалтерские проводки.

2. Определить первоначальную стоимость нового оборудования.

3. Списать НДС по оприходованному оборудованию.

4. Определить годовую норму амортизации по оборудованию, если срок его полезного использования –5 лет (линейный способ начисления амортизации).

5. Определить сумму амортизации за месяц по этому оборудованию и начислить амортизацию, если оборудование используется в цехе на производственные нужды.

Исходные данные:

17.11.200Х организацией приняты к оплате документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (получено оборудование, не требующее монтажа) на сумму 354 000 р.,

в т. ч. покупная цена - 300 000 р.

НДС - 54 000 р.

18.11.200Х оплачен счет поставщика за оборудование с расчетного счета;

18.11.200Х приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов основных средств (оборудования)

стоимость услуг – 1 000 р.

НДС – 180 р.

19.11.200Х приняты к оплате расчетные документы транспортной организации за доставку приобретенного объекта основных средств (оборудования)

по тарифу – 5000 р.

НДС – 900 р.

23.11.200Х готовое к эксплуатации оборудование было зачислено в состав основных средств по первоначальной стоимости после подписания акта приемки (сумму определить).

31.12.200Х г. начислена амортизация за декабрь 200Х г.

Задание № 8

На основании остатков по счетам составить баланс на начало периода, на основании баланса открыть синтетические счета, составить проводки по журналу операций, разнести обороты по счетам, вывести остатки по счетам на конец периода и составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. Заполнить баланс на конец периода

Справочно: учет материалов на счете 10 ведется по учетной цене – 1 тыс. руб.за 1 кг.

Таблица 17

Остатки по счета бухгалтерского учета на начало периода (на 01.01.0Х г.):

Счета бухгалтерского учета	Сумма, тыс. руб.
Основные средства	400
Амортизация основных средств	120
Прибыль	15
Незавершенное производство	2
Уставный капитал	409
Касса	2
Задолженность перед бюджетом	25
Материалы	10
Задолженность подотчётных лиц (по дебету)	8
Расчетный счет	200
Задолженность по зарплате	42
Задолженность перед фондами	15
Задолженность поставщикам	14
Задолженность покупателей	10
Отклонение в стоимости материальных ценностей (по дебету)	6
НДС по приобретённым ценностям	2

Таблица 18

Баланс, тыс. руб.

Актив	Начало периода	Конец периода	Пассив	Начало периода	Конец периода
I Внеоборотные активы			III Капитал и резервы
Итого по разделу I			Итого по разделу III
II Оборотные активы			IV Долгосрочные обязат-ва
			Итого по разделу IV	-
			V Краткосрочные обязат-ва
Итого по разделу II			Итого по разделу V
Баланс:			Баланс:

Таблица 19

Журнал хозяйственных операций за период (за январь 200Х г.)

№	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
		частная	общая
1	Оприходованы материалы по покупной цене от поставщиков (100 кг) Отражена сумма НДС по ставке 18% по материалам	100 18	118
2	Одновременно оприходованы поступившие материалы по учётной цене (100 кг)	100	100
3	Учтены в фактической себестоимости материалов транспортные расходы, связанные с доставкой материалов на склад Отражена сумма НДС по ставке 18% по транспортным услугам	50 9	59
4	Учтено вознаграждение посредникам в связи с приобретением материалов Отражена сумма НДС по ставке 18% с вознаграждения (счет 76)	15 2,7	17,7
5	Оприходованы материалы, приобретённые подотчётными лицами (8 кг)	8	8
6	Одновременно оприходованы поступившие материалы по учётной цене (8 кг)	8	8
7	Перечислена задолженность поставщикам материалов Транспортной организации за перевозку материалов	118 59	177
8	Списано отклонение со счёта 15: Фактическая себестоимость превышает учётную цену	?	?
9	Сделан вычет НДС по материалам, полученным на склад; и по транспортным расходам	18 9	18 9
10	Списана учётная цена материалов, переданных в основное производство (80 кг)	80	80
11	Списано отклонение, приходящееся на стоимость переданных в основное производство материалов (положительное)	?	?
12	Начислена выручка от продажи материалов покупателям с НДС	35,4	35,4
13	Начислен НДС от выручки от продажи материалов по ставке 18%	5,4	5,4
14	Списаны материалы, реализованные сторонним организациям, по учётным ценам (15 кг)	15	15
15	Списано положительное отклонение, приходящееся на стоимость материалов, проданных сторонним организациям	?	?
16	Определён и списан финансовый результат от прочих операций за отчётный период (со счёта 91 «Прочие доходы и расходы»)	?	?
	Итого по журналу операций:	?	?

Таблица 20

Справка бухгалтерии по расчёту отклонений фактической себестоимости материалов от учётной цены за январь 200Х г.

Содержание	Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10), тыс. руб.	Отклонение фактической себестоимости от учетных цен (счет 16), тыс. руб.
1. Остатки на начало месяца
2. Поступило материалов за месяц
3. Итого с остатком = 1 + 2
4. Процент отклонений в стоимости материалов (округл. до тысячных)
5. Расход материалов за месяц и относящаяся к ним сумма отклонений - всего = 6 + 7
в том числе: 6. на основное производство, 80 кг
7. продажи материалов, 15 кг
8. Остатки на конец месяца = 1 +2 – 5
9. Итого расход вместе с остатком на конец мес. = 5 + 8 должно быть = 3.

Таблица 21

Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам за январь 200Х г., тыс. руб.

№ счёта		Сальдо на 01.01.0Х г.		Обороты за январь 200Х г.		Сальдо на 01.02.0Х г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01
02
10
15
16
19
20
50
51
60
62
68
69
70
71
76
80
91
99
Итого:

Задание № 9

1. составить баланс на 01.03. 200X г., в руб. (данные из табл. 22 перенести в табл. 23);

2. на основании баланса открыть синтетические счета;

3. составить бухгалтерские проводки по журналу операций за март 200X г. (в табл. 24);

4. разнести обороты по счетам, вывести остатки по счетам на конец периода;

5. составить оборотно – сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 200X г. (в табл. 25);

6. составить отчет о финансовых результатах за март 200X г. в руб. (в табл. 26) и баланс на 31.03.200X , в руб. (в табл. 23).

Таблица 22

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.03.200Х г.

Счета бухгалтерского учета	Сумма, руб.
Основные средства (01).	300 000
Расчетный счет (51)	370 000
Уставный капитал (80)	440 000
Материалы (10)	400 000
Амортизация основных средств (02)	150 000
Задолженность перед бюджетом по налогам (68)	30 000
Незавершенное производство (20)	20 000
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение (69)	28 000
Задолженность по заработной плате (70)	100 000
Готовая продукция (43)	150 000
Задолженность по краткосрочным кредитам банка (66)	168 000
Резервный капитал (82)	194 500
Задолженность поставщикам (60)	118 000
Задолженность подотчетных лиц (71)	500
Задолженность покупателей (62)	70 000
НДС по приобретенным ценностям (19)	18 000
Задолженность по долгосрочным кредитам банка (67)	100 000

Таблица 23

Баланс за март 200X г.

Актив	Начало периода	Конец периода	Пассив	Начало периода	Конец периода
I. Внеоборотные активы			III. Капитал и резервы
			Итого по разделу III
Итого по разделу I			IV. Долгосрочные обязат-ва
II. Оборотные активы
			Итого по разделу IV
			V. Краткосрочные обязат-ва
Итого по разделу II
			Итого по разделу V
Баланс:			Баланс:

Таблица 24

Журнал хозяйственных операций за март 200X г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Оплачено с расчетного счета: а) поставщикам за материалы б) штраф налогового органа за нарушение сроков представления расчетов по НДС в) налоги в бюджет г) взносы в фонды д) заработная плата работникам Итого:	118 000 2 000 28 000 28 000 100 000 276 000
2	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы: а) покупная стоимость б) НДС Итого:	100 000 18 000 118 000
3	Оплачено из подотчетных сумм за разгрузку поступивших материалов	500
4	Отпущены материалы со склада и израсходованы материалы: а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции Итого:	290 000 30 000 50 000 20 000 390 000
5	Начислена зарплата, пособие и другие выплаты персоналу организации за март: а) рабочим основного производства за производство продукции б) работникам за обслуживание и управление цехами в) администрации за управление организацией г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности Итого:	150 000 50 000 30 000 10 000 20 000 260 000
6	Из начисленной заработной платы удержано: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) Итого:	27 000 1 000 28 000
7	Начислены взносы в фонды в размере 30% от начисленной заработной платы персоналу организации за март (суммы определить) а) с зарплаты рабочих основного производства б) с зарплаты персонала цехов в) с зарплаты администрации г) с зарплаты сотрудников, занятых упаковкой продукции Итого:
8	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве от начисленной заработной платы за март (суммы определить) – ставка – 0,2% а) с зарплаты рабочих основного производства б) с зарплаты персонала цехов в) с зарплаты администрации г) с зарплаты сотрудников, занятых упаковкой продукции Итого:
9	Начислена амортизация основных средств: а) по основным средствам цехов б) по основным средствам общехозяйственного назначения Итого:	25 000 15 000 40 000
10	Акцептован счет сторонней организации: а) за транспортные услуги по доставке готовой продукции до покупателя б) НДС по потребленным услугам Итого:	20 000 3 600 23 600
11	Списано устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость – 62 000 руб. б) сумма начисленной амортизации в) списана остаточная стоимость оборудования прочий расход (сумму определить) г) стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования прочий доход	55 000 2 000
12	Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом банка проценты к уплате	6 000
13	Перечислены с расчетного счета: а) проценты за пользование краткосрочным кредитом б) оплачено трансп. организации за услуги по доставке продукции Итого:	6 000 23 600 29 600
14	Сумма НДС подлежит зачету по расчетам с бюджетом: а) по услугам транспортной организации б) по материалам, полученным от поставщиков Итого:	3 600 18 000 21 600
15	Отражены результаты инвентаризации: оприходованы излишки материалов на складе прочие доходы	1 700
16	Начислена к получению от арендатора арендная плата, прочий доход в т. ч. НДС отнимается из прочего дохода	4 720 720
17	Получена арендная плата от арендатора на расчетный счет	4 720
18	Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)
19	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости (сумму определить, имея в виду, что незавершенное производство на конец месяца составило – 32 000 руб.)
20	Отгружена готовая продукция покупателям в соотв. с договором: а) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости б) отражена выручка от продажи готовой продукции	690 000 1 062 000
21	Начислен НДС от выручки от продажи продукции	162 000
22	Получена на расчетный счет выручка от покупателей	500 000
23	Списаны в конце месяца расходы на продажу (сумму определить)
24	Списаны в конце месяца общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (сумму определить)
25	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции за март (сумму определить)
26	Списан результат по прочим доходам и расходам за март (сумму определить)
27	Начислен условный расход по налогу на прибыль за март в размере 20% (сумму определить)
28	Начислено постоянное налоговое обязательство	2 300
29	Начислен отложенный налоговый актив	4 800
30	Начислено отложенное налоговое обязательство	6 500
31	Погашен отложенный налоговый актив	3 600
32	Погашено отложенное налоговое обязательство	6 000
	Итого по журналу операций (сумму определить):

Синтетические счета

Д 01 К		Д 02 К		Д 10 К
Сн –			Сн –	Сн –
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
Ск –			Ск –	Ск –
Д 19 К		Д 20 К		Д 25 К
Сн –		Сн –
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
Ск –		Ск –
Д 26 К		Д 43 К		Д 44 К
		Сн -
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
		Ск -
Д 51 К		Д 60 К		Д 62 К
Сн –			Сн –	Сн –
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
Ск –			Ск –	Ск –
Д 66 К		Д 67 К		Д 68 К
	Сн –		Сн –		Сн –
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
	Ск –		Ск –		Ск –
Д 69 К		Д 70 К		Д 71 К
	Сн –		Сн –	Сн -
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
	Ск –		Ск –	Ск - 0
Д 76-Д К		Д 76-К К		Д 80 К
Сн –			Сн -		Сн –
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
Ск -			Ск –		Ск –
Д 82 К		Д 90 К		Д 91 К
	Сн -
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
	Ск –
Д 09 К		Д 77 К		Д 99 К
Сн -			Сн -	Сн -	Сн -
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
Ск –			Ск –

Таблица25

Оборотно – сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 200X г., руб.

№ счёта	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01
02
09
10
19
20
25
26
43
44
51
60
62
66
67
68
69
70
71
76 Д
76 К
77
80
82
90
91
99
Итого:

Таблица 26