Бухгалтерский баланс, тыс. Руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Итого по разделу I		Итого по разделу III
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные обязательства
		Итого по разделу IV
		V. Краткосрочные обязательства
Итого по разделу II		Итого по разделу V
Баланс:		Баланс:

Задание №2

Составить корреспонденцию счетов по следующим хозяйственным операциям:

1. Наличные деньги из кассы сданы на расчетный счет;

2. В кассу получен краткосрочный банковский кредит;

3. Перечислено с расчетного счета поставщикам;

4. Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщиков;

5. Из кассы выдана заработная плата работникам предприятия;

6. Перечислена с расчетного счета задолженность бюджету;

7. Поступили на склад материалы, оплаченные из подотчетной суммы;

8. Получен долгосрочный банковский кредит на расчетный счет;

9. Оприходована на склад готовая продукция из основного производства;

10. Выдано из кассы подотчетному лицу на хозяйственные расходы;

11. Списаны материалы со склада в основное производство;

12. С расчетного счета возвращен долгосрочный кредит банка;

13. Сдан в кассу остаток подотчетной суммы;

14. На расчетный счет поступила выручка от покупателей;

15. С расчетного счета перечислено в фонды социального страхования и обеспечения;

16. С расчетного счета перечислены налоги в бюджет;

17. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции;

18. Начислены взносы в фонды с заработной платы работников администрации организации;

19. Депонирована не выданная из кассы заработная плата;

20. Начислены дивиденды учредителям из нераспределенной прибыли организации;

21. Начислена выручка за реализованную покупателям готовую продукцию, включая НДС;

22. Начислен НДС от выручки за реализованную готовую продукцию;

23. Списана плановая себестоимость реализованной готовой продукции;

24. Списано отклонение фактической себестоимости реализованной готовой продукции от плановой;

25. На расчетный счет зачислена предоплата от покупателей;

26. Начислены суммы НДС с предоплаты, полученной от покупателей;

27. Списаны в конце месяца расходы на продажу;

28. Списана в конце месяца прибыль от основной деятельности организации;

29. Списан в конце месяца убыток от прочих операций организации.

Задание № 3

1. На основании статей баланса (из табл. 2) составить баланс на начало периода (табл. 3);

2. Составить проводки по журналу операций за период (табл. 4);

3. На основании баланса открыть синтетические счета;

4. Разнести обороты по счетам, вывести остатки по счетам на конец периода;

5. Составить оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам (табл. 5) и баланс на конец периода (табл. 3).

Таблица 2

Остатки по счетам на начало периода

Статья баланса	Сумма, руб.
Основные средства	1 000
Амортизация основных средств	300
Уставный капитал	800
Прибыль	580
Материалы	200
Краткосрочные кредиты банка	200
Незавершенное производство	120
Задолженность поставщикам	340
Готовая продукция	280
Товары отгруженные	200
Задолженность по зарплате	400
Касса	20
Расчётный счёт	800

Таблица 3

Баланс, руб.

Актив	Начало периода	Конец периода	Пассив	Начало периода	Конец периода
I Внеоборотные активы			III Капитал и резервы
Итого по разделу I			Итого по разделу III
II Оборотные активы			IV Долгосрочные обязат-ва
			Итого по разделу IV	-
			V Краткосрочные обязат-ва
Итого по разделу II			Итого по разделу V
Баланс:			Баланс:

Таблица 4

Журнал хозяйственных операций за период

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Оприходованы на склад материалы от поставщиков	100
2	С расчетного счета в кассу сняты денежные средства	400
3	Выдана зарплата из кассы	400
4	Списаны материалы со склада на основное производство	80
5	Начислена зарплата рабочим основного производства	500
6	Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты	100
7	Перечислено поставщикам с расчетного счета	140
8	Оприходована готовая продукция из основного производства	60
9	Готовая продукция отгружена покупателям на комиссионных началах	240
10	Оприходованы на склад материалы от поставщиков	160
11	С расчетного счета возвращен краткосрочный банковский кредит	200
	Итого по журналу операций:

Таблица 5

Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам, руб.

№ счета	Сальдо начальное		Обороты за период		Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01
02
10
20
43
45
50
51
60
66
68
70
80
99
ИТОГО:

Синтетические счета

Д 01 К		Д 02 К		Д 10 К
Сн –			Сн –	Сн –
Об. Д -	Об. К -	Об. Д -	Об. К -	Об. Д –	Об. К -
Ск –			Ск –	Ск –
Д 20 К		Д 43 К		Д 45 К
Сн –		Сн –		Сн –
Об. Д –	Об. К -	Об. Д -	Об. К -	Об. Д -	Об. К -
Ск –		Ск –		Ск -
Д 50 К		Д 51 К		Д 60 К
Сн –		Сн –			Сн –
Об. Д -	Об. К –	Об. Д –	Об. К –	Об. Д -	Об. К -
Ск –		Ск –			Ск –
Д 66 К		Д 68 К		Д 70 К
	Сн –		Сн –		Сн –
Об. Д -	Об. К -	Об. Д -	Об. К –	Об. Д -	Об. К -
	Ск –		Ск –		Ск –
Д 80 К		Д 99 К
	Сн –		Сн –
Об. Д -	Об. К -	Об. Д -	Об. К –
	Ск –		Ск –

Задание № 4

1. На основании статей баланса (данные из табл. 6) составить баланс на начало периода (в табл. 7);

2. Составить проводки по журналу операций за период (табл. 10);

3. На основании баланса открыть синтетические счета и аналитические счета к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (табл. 12) и к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (табл. 13). Остатки на начало периода по аналитическим счета представлены в табл. 8, 9;

4. Разнести обороты по синтетическим счетам и аналитическим счетам (в табл. 12, 13), вывести остатки по счетам на конец периода;

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (в табл. 11) и аналитическим счетам (табл. 14, 15) и баланс на конец периода (табл. 7).

Остатки по счетам на начало периода Таблица 6

Статья баланса	Сумма, руб.
Основные средства	635 000
Амортизация основных средств	100 000
Материалы	132 000
Уставный капитал	658 300
Незавершённое производство	75 000
Касса	1 100
Задолженность поставщикам	94 000
Задолженность по зарплате	63 700
Расчетный счет	146 400
Задолженность подотчетных лиц	1 500
Прибыль	50 000
Задолженность перед фондами	25 000

Таблица 7

Баланс, руб.

Актив	Начало периода	Конец периода	Пассив	Начало периода	Конец периода
I Внеоборотные активы			III Капитал и резервы
Итого по разделу I			Итого по разделу III
II Оборотные активы			IV Долгосрочные обязательства
			Итого по разделу IV	-
			V Краткосрочные обязательства
Итого по разделу II			Итого по разделу V
Баланс:			Баланс:

Таблица 8

Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - сальдо на начало периода

№	Фамилия	Сумма по Д счета, руб.
1	Борисов – агент по снабжению	800
2	Сомов – заведующий хозяйством	700
	Итого:	1 500

Таблица 9

Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - сальдо на начало периода

№	Наименование поставщика	Сумма по К счета, руб.
1	ОАО «Торгинструмент»	26 500
2	ОАО «Цветмет»	23 500
3	ОАО «Чермет»	44 000
	Итого:	94 000

Таблица 10

Журнал операций за период

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
		Частная / Д-т	Общая / К-т
1	Счет от ОАО «Чермет» – акцептован счет за материалы НДС по материалам	29 500	35 400
		5 900
2	Выписка из расчетного счета. Перечислено: ОАО «Торгинструмент» ОАО «Цветмет» ОАО «Чермет»	26 500	94 000
		23 500
		44 000
3	Авансовый отчет. Борисовым приобретены материалы	650	650
4	Приходный кассовый ордер – от Борисова – остаток аванса	150	150
5	Счет от ОАО «Чермет» – акцептован счет за материалы НДС по материалам	31 500	37 800
		6 300
6	Авансовый отчет. Сомовым приобретены канцтовары	750	750
7	Расходный кассовый ордер – Сомову возмещен перерасход по авансу	50	50
8	Выписка из расчетного счета. Перечислено ОАО«Чермет»	35 400	35 400
9	Расходный кассовый ордер – выдано под отчет Борисову на хоз. н.	600	600
10	Счет от ОАО «Чермет» – акцептован счет за материалы НДС по материалам	39 500
		7 900	47 400
	Итого: