- •Введение
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 20
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •Задача 38
- •Задача 39
- •Задача 40
- •Задача 41
- •Задача 42
- •Задача 43
- •Задача 53
- •Задача 54
- •Задача 55
- •1200 Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- •1250 Вклады, размещенные в других банках
- •1300 Займы, предоставленные другим банкам
- •1350 Расчеты с филиалами
- •1400 Требования к клиентам
- •1450 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
- •1550 Расчеты по платежам
- •1600 Товарно-материальные запасы
- •1650/1690 Основные средства и нематериальные активы
- •1700 Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения
- •1790 Предоплата вознаграждения и расходов
- •1810 Начисленные комиссионные доходы
- •1830 Просроченные комиссионные доходы
- •1850 Прочие дебиторы
- •2000 – 2999 Обязательства
- •2040 Займы, полученные от международных финансовых организаций
- •2050 Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
- •2110 Займы овернайт
- •2120 Срочные вклады
- •2150 Расчеты с филиалами
- •2200 Обязательства перед клиентами
- •2790 Предоплата вознаграждения и доходов
- •2810 Начисленные комиссионные расходы
- •2830 Просроченные комиссионные расходы
- •2850 Прочие кредиторы
- •3000-3999 Собственный капитал
- •4000-4999 Доходы
- •4200 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- •4250 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках
- •4300 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам
- •4350 Доходы по расчетам с филиалами
- •4400 Доходы, связанные с получением вознаграждения по требования банка к клиентам
- •4450 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам имеющимся в наличии для продажи
- •4470 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг
- •4480 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
- •4490 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим долговым инструментам в категории «займы и дебиторская задолженность»
- •4500 Доходы по дилинговым операциям
- •4600 Комиссионные доходы
- •4700 Доходы от переоценки
- •4999 Доход до налогов
- •5000-5999 Расходы
- •5020 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам
- •5030 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
- •5040 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от международных финансовых организаций
- •5050 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков
- •5060 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
- •5090 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения
- •5110 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт
- •5120 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других банков
- •5150 Расходы по расчетам с филиалами
- •5200 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов
- •5250 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "репо"
- •5300 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам
- •5400 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу
- •5450 Ассигнования на обеспечение
- •5464 Ассигнования на резервы (провизии) по ценным бумагам
- •5500 Расходы по дилинговым операциям
- •5600 Комиссионные расходы
- •5700 Расходы от переоценки
- •6000-6999 Условные и возможные требования и обязательства
- •7000-7999 Счета меморандума к балансу банка
- •7400 Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов, принятые на хранение
- •7500 Ипотечные займы, права требования по которым приняты в доверительное управление
- •7700 Активы, принятые на кастодиальное хранение, за исключением пенсионных активов накопительных пенсионных фондов
- •7800 Активы по договору об инвестиционном депозите
Задача 3
Составить пассив баланса банка из перечисленных статей, если сумма актива составила 81913018.
Деньги и эквиваленты денег – 5648630; чистая прибыль – 1993960; ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости – 1412897; ТМЗ -1532133; депозиты до востребования - 4102079; Уставный капитал – 5166988; Ценные бумаги, приобретенные по операциям РЕПО 68182, ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи - 8999865; корсчета банков - 20728383; займы, предоставленные банкам 9494053; средства, предоставленные клиентам - 52068761; текущие счета физических лиц - 19568915; карт – счета физических лиц -619397; Фонд переоценки основных средств – 65019; Основные средства - 2688497; депозиты срочные -28074449; Дополнительно оплаченный капитал -278622; Ценные бумаги, проданные по операциям РЕПО – 1315206.
Задача 4
Отразить 4 типа изменения по совершенным операциям и составить бухгалтерские проводки по совершенным операциям.
Совершенные банком операции:
АО предоставлен кредит наличными на сумму 5600000 тенге;
АО перечисляет на депозит сроком на 6 месяцев 156000 тенге;
Банком приобретены безналичным путем ценные бумаги, предназначенные для продажи на сумму 680520тенге;
Выплата наличными депозита и процентов по нему в сумме 200300тенге наличными.
Задача 5
Отразить 4 типа изменения по совершенным операциям и составить бухгалтерские проводки по совершенным операциям.
Совершенные банком операции:
АО предоставлен кредит безналичным путем на сумму 5600000 тенге;
АО вносит наличными выручку на счет в сумме 156000 тенге;
Банком приобретены наличным путем ценные бумаги, удерживаемые до погашения на сумму 680520 тенге;
Выплата безналичным путем депозита в сумме 1550000 и наличными процентов по нему в сумме 450 000 тенге наличными.
Задача 6
АО « Люкс» и АО «Сеймар» заключили договор на поставку холодильного оборудования на сумму 5 600 000 тенге с оплатой посредством аккредитивной формы расчетов (аккредитив является покрытым). За проведение аккредитива банк, исполняющий аккредитив взимает 0,05% от суммы сделки.
Требуется:
Отразить в схеме расчеты по аккредитиву и определить движение документооборота;
Отразить в проводках списание средств, депонирование средств и зачисление средств;
Определить доход банка и отразить его по счетам бухгалтерского учета;
Задача 7
ТОО «Весна» и ТОО «Луч» обслуживаются в разных банках и заключили договор на поставку компьютерной техники на сумму 125 000 000 тенге с оплатой посредством оплаты расчетными чеками. За расчетно-кассовое обслуживание банк взимает:
- за выдачу наличных денег – 0,09%
- за прием наличности – 0,02%
- за проведение расчетов – 0,7 %
Требуется:
Отразить в схемах расчеты по расчетным чекам и определить движение документооборота;
Отразить в проводках списание и зачисление средств на счетах чекодателя и чекодержателя;
Определить доход банка и отразить его по счетам бухгалтерского учета;