- •Введение
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 20
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •Задача 38
- •Задача 39
- •Задача 40
- •Задача 41
- •Задача 42
- •Задача 43
- •Задача 53
- •Задача 54
- •Задача 55
- •1200 Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- •1250 Вклады, размещенные в других банках
- •1300 Займы, предоставленные другим банкам
- •1350 Расчеты с филиалами
- •1400 Требования к клиентам
- •1450 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
- •1550 Расчеты по платежам
- •1600 Товарно-материальные запасы
- •1650/1690 Основные средства и нематериальные активы
- •1700 Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения
- •1790 Предоплата вознаграждения и расходов
- •1810 Начисленные комиссионные доходы
- •1830 Просроченные комиссионные доходы
- •1850 Прочие дебиторы
- •2000 – 2999 Обязательства
- •2040 Займы, полученные от международных финансовых организаций
- •2050 Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
- •2110 Займы овернайт
- •2120 Срочные вклады
- •2150 Расчеты с филиалами
- •2200 Обязательства перед клиентами
- •2790 Предоплата вознаграждения и доходов
- •2810 Начисленные комиссионные расходы
- •2830 Просроченные комиссионные расходы
- •2850 Прочие кредиторы
- •3000-3999 Собственный капитал
- •4000-4999 Доходы
- •4200 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- •4250 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках
- •4300 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам
- •4350 Доходы по расчетам с филиалами
- •4400 Доходы, связанные с получением вознаграждения по требования банка к клиентам
- •4450 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам имеющимся в наличии для продажи
- •4470 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг
- •4480 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
- •4490 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим долговым инструментам в категории «займы и дебиторская задолженность»
- •4500 Доходы по дилинговым операциям
- •4600 Комиссионные доходы
- •4700 Доходы от переоценки
- •4999 Доход до налогов
- •5000-5999 Расходы
- •5020 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам
- •5030 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
- •5040 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от международных финансовых организаций
- •5050 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков
- •5060 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
- •5090 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения
- •5110 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт
- •5120 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других банков
- •5150 Расходы по расчетам с филиалами
- •5200 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов
- •5250 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "репо"
- •5300 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам
- •5400 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу
- •5450 Ассигнования на обеспечение
- •5464 Ассигнования на резервы (провизии) по ценным бумагам
- •5500 Расходы по дилинговым операциям
- •5600 Комиссионные расходы
- •5700 Расходы от переоценки
- •6000-6999 Условные и возможные требования и обязательства
- •7000-7999 Счета меморандума к балансу банка
- •7400 Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов, принятые на хранение
- •7500 Ипотечные займы, права требования по которым приняты в доверительное управление
- •7700 Активы, принятые на кастодиальное хранение, за исключением пенсионных активов накопительных пенсионных фондов
- •7800 Активы по договору об инвестиционном депозите
КАРАГАНДИНСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
КАЗПОТРЕБСОЮЗА
Кафедра «Банковское дело»
СБОРНИК ЗАДАЧ
по дисциплине «Учет и отчетность в коммерческих банках»
для студентов специальности «Финансы» и «Учет и аудит».
КАРАГАНДА – 2015 г.
Сборник задач составлен: к.э.н.,доцентом Гусмановой Ж.А., на основании рабочих учебных планов направлений подготовки.
Рассмотрено на заседании учебно-методического семинара кафедры «Банковское дело»
«___» __ _______________ 2015 г., протокол №____
Зав. кафедрой
«Банковское дело»
д.э.н., профессор Талимова Л.А.
Офис: кафедра «Банковское дело», преподавательская ауд. №314
Полный адрес: ул. Академическая, 9
Тел.: 44-16-34 вн. 133 или 134
Введение
Цель преподавания дисциплины. Дисциплина «Учет и отчетность в коммерческих банках» является курсом специальности «Финансы» и «Учет и отчетность в коммерческих банках» и занимает важное место в подготовке узких специалистов финансово - банковской сферы.
Цель изучения дисциплины «Учет и отчетность в коммерческих банках» - дать совокупность теоретических знаний и практических навыков, необходимых специалистам банковской сферы по организации учетной политики, а также по выявлению особенностей и специфических черт бухгалтерского учета банков первого и второго уровней.
Программа курса в соответствии со стандартами и логикой изложения разделена на взаимосвязанные разделы, в которых рассматриваются базовые проблемы учебного курса.
Задачи изучения дисциплины:
Изучить задачи, методы ведения бухгалтерского учета в банках первого и второго уровней;
Ознакомиться с Планом счетов бухгалтерского учета банковской сферы;
Определить особенности организации учетной политики в банках;
Задача 1
На основе данных определить структуру баланса банка с разбивкой по классам и с отнесением на соответствующие счета суммы следующих статей (тыс. тенге):
Наличность в кассе -5668, Депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан – 651, дополнительный капитал - 956, ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости - 30712, депозиты срочные - 40977, ценные бумаги годные для продажи -163 , кредиты краткосрочные - 20300, уставный капитал - 5422, резервный капитал – 801,резервы по переоценке основных средств - 385 чистый доход прошлых лет - 194, кредиты долгосрочные - 30085, вклады до востребования -25647, здания и др. основные фонды - 6839, межбанковский кредит- 9487,5, корсчет в Нацбанке – 4456, расчеты с работниками по зарплате – 7336, текущие счета клиентов – 12319,5 Депозиты в других банках - 4651.
Баланс банка
№счета |
Актив |
сумма |
№счета
|
пассив |
сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого активов |
|
|
Итого пассивов |
|
Задача 2
На основе данных составить баланс банка и определить его структуру с разбивкой по классам и с отнесением на соответствующие счета суммы следующих статей:
Деньги и эквиваленты денег – 8739070; Нераспределенный доход прошлых лет – 4467536; Акции дочерних организаций – 2911382; гудвилл -2367063; депозиты до востребования - 8985452; Уставный капитал – 7465898; Ценные бумаги, приобретенные по операциям РЕПО - 7843313; ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи - 21478739; Средства кредитных учреждений - 34963481; ценные бумаги, удерживаемые до погашения – 54973; Средства в кредитных учреждениях 9745108; Займы клиентам - 91456228; текущие счета юридических лиц- 32711273; выпущенные облигации - 916040; Резервы по переоценке основных средств – 65019; Основные средства - 3887790; депозиты срочные 58632000; Дополнительно оплаченный капитал -276967.