Исходные данные для факторного анализа прибыли от перевозок в системе директ-костинг

Показатели	База	Факт.
Объем перевозок, млн приведенных ткм
Средняя доходная ставка, руб.
Себестоимость перевозок, руб., в том числе: удельные зависящие расходы, руб.; сумма независящих расходов, руб.
Прибыль, руб.

Анализ прибыли от перевозок выполняется способом цепных подстановок:

• базовое значение прибыли:

;

• первая условная подстановка:

;

• вторая условная подстановка:

;

• третья условная подстановка:

;

• фактическое значение прибыли:

.

Общее изменение прибыли составляет

,

в том числе за счет изменения:

• количества приведенных тонно-километров:

;

• средней доходной ставки:

,

• удельных зависящих расходов:

,

• суммы постоянных затрат:

.

3.8.3. Анализ рентабельности компании

Рентабельная работа транспортной компании определяется прибылью, которую она получает. Показатели рентабельности характеризуют относительную доходность или прибыльность, измеряемую в процентах к затратам или капиталу.

Факторный анализ рентабельности. В практике анализа применяют три группы показателей: рентабельность продукции; рентабельность производственных фондов; рентабельность капитала. Рассмотрим первую из них.

Показатель рентабельности продукции равен балансовой прибыли (или чистой), разделенной на величину эксплуатационных расходов:

.

На уровень рентабельности продукции оказывают влияние изменение структуры перевозок, ее себестоимости и доходных ставок.

Исходная информация, необходимая для расчета факторов, влияющих на рентабельность продукции, представлена в табл. 3.28.

Таблица 3.28

Исходная информация для анализа рентабельности продукции

№ п/п	Показатели рентабельности продукции	Доходы	Расходы	Рентабельность продукции рассчитывается		Факторы, влияющие на уровень рентабельности
				по балансовой при-были	по чистой при-были	Струк-тура про-дукции	Себе-стои-мость	Доход-ная ставка
1.	По базе					База	База	База
2.	По базе на фактический объем и структуру перевозок					Факт	База	База
3.	Фактически в ценах базы					Факт	Факт	База
4.	По факту					Факт	Факт	Факт

Примечание: d – средняя доходная ставка; с – себестоимость; – объем продукции (работы).

Расчет изменения рентабельности продукции в зависимости от факторов приведен в табл. 3.29.

Таблица 3.29