- •Введение
- •1. Методика анализа и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •1.1. Понятие, сущность и задачи экономического анализа
- •1.2. Принципы построения методики анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •Способы анализа
- •1.3. Последовательность и особенности проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия железнодорожного транспорта
- •1.4. Система показателей, используемых в анализе деятельности предприятий
- •Глава 2. Способы и приемы экономического анализа
- •2.1. Классификация методов экономического анализа
- •2.1.1. Традиционные способы анализа
- •2.1.2. Способы факторного анализа
- •Алгоритм расчета кольцевым способом
- •Способы применения методов факторного анализа
- •2.1.3. Стохастические связи в анализе финансово-хозяйственной деятельности
- •2.2. Методика функционально-стоимостного анализа
- •Анализ функций объекта
- •Схемы оценки идей
- •Глава 3. Содержание комплесного анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия (железнодорожного транспорта)
- •3.1. Трендовый анализ обобщающих показателей
- •Динамика обобщающих показателей
- •3.2. Анализ организационно-технического уровня предприятия
- •3.3. Анализ объема и качества выполнения работ
- •Анализ оборота вагона
- •Изменение оборота, среднесуточного пробега и производительности грузового вагона
- •Анализ среднего веса поезда брутто
- •Анализ среднесуточного пробега локомотива
- •Анализ среднесуточной производительности локомотива в грузовом движении
- •3.4. Анализ использования основных фондов
- •3.4.1. Анализ наличия, движения, состояния и структуры основных фондов
- •Анализ возрастного состава транспортных средств
- •3.4.2. Анализ эффективности использования основных фондов
- •Анализ изменения фондоотдачи в условно-натуральном выражении
- •Анализ изменения фондоотдачи в денежном выражении
- •3.4.3. Анализ использования транспортных средств
- •3.5. Анализ эффективности использования оборотных средств
- •3.6. Анализ кадрового потенциала
- •3.6.1. Анализ обеспеченности компании трудовыми ресурсами
- •Обеспеченность трудовыми ресурсами
- •3.6.2. Анализ производительности труда
- •3.6.3. Анализ фонда заработной платы
- •Данные для анализа фонда заработной платы
- •Анализ фонда заработной платы
- •Показатели эффективности использования фонда оплаты труда
- •3.7. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
- •Анализ эксплуатационных расходов по элементам затрат
- •Структура переменных расходов филиала оао «ржд» (железной дороги)
- •Анализ эксплуатационных расходов железной дороги
- •Оценка влияния на расходы отдельных факторов
- •3.8. Анализ финансовых показателей работы компании
- •3.8.1. Анализ доходов компании
- •Анализ структуры доходов
- •Факторный анализ доходов транспортной компании
- •Расчет влияния основных факторов на среднюю доходную ставку в местном сообщении и на связанный с ее изменением финансовый результат по грузовым перевозкам
- •3.8.2. Анализ прибыли компании
- •Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли за отчетный период
- •Анализ прибыли от перевозок
- •Данные для анализа влияния факторов на изменение прибыли от перевозок
- •Анализ использования прибыли
- •Исходные данные для факторного анализа прибыли от перевозок в системе директ-костинг
- •3.8.3. Анализ рентабельности компании
- •Исходная информация для анализа рентабельности продукции
- •Расчет изменение рентабельности продукции в зависимости от факторов
- •Анализ уровня рентабельности
- •3.8.4. Анализ финансового состояния компании
- •Методы проведения анализа финансового состояния
- •Оценка оборотных активов по степени риска
- •Определение собственного оборотного капитала
- •Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия
- •Показатели ликвидности, характеризующие платежеспособность предприятия
- •3.9.Обобщающая оценка уровня эффективности работы транспортной компании
- •Исходные данные для анализа эффективности работы транспортной компании
- •Глава 4. Методика принятия управленческих решений на основе маржинального анализа
- •Библиографический список
- •Содержание
- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (железнодорожного транспорта)
- •190031, СПб., Московский пр., 9.
Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли за отчетный период
Состав балансовой прибыли |
Прошлый год |
Отчетный год |
Фактическая сумма прибыли в сопоставимых ценах прошлого года |
|||||
Сумма, млн руб. |
Струк-тура, % |
план |
факт. |
|||||
Сумма, млн руб. |
Структура, % |
Сумма, млн руб. |
Струк-тура, % |
|||||
Балансовая прибыль, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль от перевозок; |
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль от подсобно-вспомога-тельной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Внереализа-ционные финансовые результаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем перевозок может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема перевозок рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если перевозки являются убыточными, то при увеличении их объема происходит уменьшение суммы прибыли.
Структура перевозок может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля рентабельных перевозок (грузовых) в общем объеме перевозок, то сумма прибыли возрастет, и, наоборот, при увеличении удельного веса убыточных перевозок (пассажирских) общая сумма прибыли уменьшается.
Себестоимость перевозок и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.
Изменение уровня средней доходной ставки и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости.
Анализ прибыли от перевозок следует выполнять с учетом результатов анализа доходов и расходов, используя аналитическую табл. 3.24.
.
Таблица 3.24
Анализ прибыли от перевозок
Показатели по перевозкам |
База |
Факт. |
Отклонение от базы |
В том числе за счет изменения |
|||||
объема перевозок |
себестоимости |
средней доходной ставки |
|||||||
по фактору объема перевозок |
по качественным факторам |
всего |
в том числе изменение структуры перевозок по видам
|
||||||
всего |
в том числе изменение структуры по видам перевозок |
||||||||
Доходы |
|
|
|
|
– |
– |
– |
|
|
Расходы |
|
|
|
|
|
|
|
– |
– |
Прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Если анализ прибыли выполняется без предварительного анализа доходов и расходов, то факторный анализ прибыли от перевозок выполняется в приведенной последовательности с использованием данных табл. 3.25.
Таблица 3.25