Расчет влияния основных факторов на среднюю доходную ставку в местном сообщении и на связанный с ее изменением финансовый результат по грузовым перевозкам

Виды грузов	Предыдущий год			Отчетный год			Структура грузооборота по ткм, %		Изменение структуры (графа 8 – графа 7), %		Изменение доходной ставки в отчетном году по сравнению с базисным (графа 6 – графа 3)		Отклонение доходной ставки в базисном году от средней (графа 3 – итог графы 3)		Влияние изменения
															доходной ставки по группе грузов			структуры грузооборота
	Грузооборот, млн ткм	Доходы, млн руб.	Средняя доходная ставка, руб./10 ткм	Грузооборот, млн ткм	Доходы, млн руб.	Средняя доходная ставка, руб./10 ткм	Предыдущий год	Отчетный год							на общую доходную ставку, руб. (графа 8 × графу 10)/100	на финансовый результат, млн руб. (графа 12 × итог графы 4)		на общую доходную ставку, руб. (графа 9 × графу 11/100	на финансовый результат, млн руб. (графа 14 × итог графы 4)
А	1	2	3	4	5	6	7	8		9		10		11		12	13		14	15
.
.
.
Всего										–		–		–

3.8.2. Анализ прибыли компании

Финансовые результаты деятельности компании характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль компания получает от перевозок, а также от других видов деятельности.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности железной дороги являются:

• систематический контроль за выполнением объемов перевозок (работ, услуг) и получением прибыли;

• определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;

• выявление резервов увеличения объемов перевозок (работ, услуг) и суммы прибыли;

• анализ направлений использования прибыли.

Основными источниками информации при анализе прибыли являются финансовый отчет Ф.2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», а также соответствующие таблицы плана экономического и социального развития предприятия.

Факторный анализ прибыли. В анализе используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от перевозок, прибыль от прочей деятельности, финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Балансовая прибыль включает финансовые результаты от эксплуатационной, подсобно-вспомогательной деятельности, доходы и расходы от внереализационной деятельности (рис. 3.12).

Налогооблагаемая прибыль представляет собой разность между балансовой прибылью и суммой налога на недвижимость, прибыли, облагаемой налогом на доход (по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях), прибыли, полученной сверх предельного уровня рентабельности, изымаемой полностью в бюджет, затрат, учитываемых при исчислении льгот по налогу на прибыль (природоохранные и противопожарные мероприятия, содержание детских оздоровительных лагерей, мероприятия по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС и т. д.).

Чистая прибыль – это та прибыль, которая остается в распоряжении компании после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды.

Остальные показатели прибыли в работе не рассматриваются.

В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год (табл. 3.23). При изучении динамики прибыли следует учитывать инфляционные факторы, влияющие на изменения ее суммы. Для этого доходы (выручку) корректируют на средневзвешенный индекс роста тарифов (цен) на перевозки в среднем по железным дорогам РФ, а эксплуатационные расходы уменьшают на их прирост в результате повышения цен на потребленные ресурсы за анализируемый период

Балансовая прибыль

Прибыль от перевозок грузов и пассажиров

Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности от перевозок грузов и пассажиров

Внереализационные финансовые результаты

Промышленное производство

Непромышленное производство

Работы и услуги непромышленных хозяйств

Реализация и отпуск материалов и топлива

Работы

по капитальному ремонту, носящие строительный

характер

Прибыль от долевого участия в других предприятиях

Полученные и уплаченные пени и штрафы

Доходы по акциям, облигациям, депозитам

Доходы и убытки по валютным операциям

Убытки

от стихийных бедствий и т. д.

Объем перевозок грузов и пассажиров

Структура перевозок

Средняя доходная ставка на 10 прив. ткм

Себестоимость 10 прив. ткм

Рис. 3.12. Блок-схема факторного анализа прибыли

Основную часть прибыли компания получает от перевозки грузов и пассажиров. В процессе анализа изучается динамика этой прибыли и определяются факторы изменения ее суммы.

На прибыль от перевозок оказывают влияние следующие факторы: объем перевозок, структура, себестоимость перевозок и уровень средней доходной ставки.

Таблица 3.23