3.8. Анализ финансовых показателей работы компании

3.8.1. Анализ доходов компании

Доходы от перевозок в системе хозяйственного механизма выполняют исключительно важную функцию – они представляют транспортную продукцию в денежном выражении.

Транспортные компании получают доходы:

– от перемещения грузов;

– начальной и конечной операций по грузовым перевозкам;

– перевозки пассажиров;

– плацкарты;

– перевозки багажа и почты;

– дополнительных сборов и т. д.

В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику этих доходов, оценить влияние важнейших факторов на их величину.

П

Доходы от перевозок

римерная схема анализа доходов компании приведена на рис. 3.10.

Анализ структуры доходов

Отклонение фактических доходов от базовых

по факторам в зависимости:

• от объема перевозок;

• уровня средней доходной справки;

• структуры перевозок по их видам и видам сообщений

Отклонение

средней доходной ставки в зависимости:

• от уровня доходной ставки по видам сообщений, родам грузов;

• структуры по видам сообщений, родам грузов

Анализ динамики

Анализ изменения доходов по сравнению с базой

Рис. 3.10. Схема анализа доходов от перевозок

Для анализа структуры и изменения доходов (в сравнении с базовым уровнем) целесообразно использовать табл. 3.20.

Таблица 3.20

Анализ структуры доходов

Вид доходов	Доходы по базе, млн руб.	% к итогу	Доходы по факту, млн руб.	% к итогу	Изменение
					доходов, млн руб. (графа 3 – графа 1)	структуры доходов, % (графа 4 – графа 2)
А	1	2	3	4	5	6
Доходы от перевозки грузов
Прочие доходы, отнесенные на грузовые перевозки
Итого по грузовым перевозкам
Доходы от перевозки пассажиров
Прочие доходы, отнесенные на перевозки
Итого по пассажирским перевозкам
Всего по грузовым и пассажирским перевозкам		100		100		–

Величина доходов зависит от ряда факторов: объема грузовых и пассажирских перевозок ( ), уровней средних доходных ставок на единицу перевозок по их видам ( ), а также доли видов перевозок в общем объеме перевозочной работы . Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров представлена на рис. 3.11 и анализируется по следующей формуле:

,

где – приведенный грузооборот;

– средняя доходная ставка соответственно на10 приведенных тонно-километров, 10 тонно-километров, 10 пассажиро-километров;

– коэффициент, характеризующий долю соответственно пассажирских и грузовых перевозок в общем объеме приведенных тонно-километров.

Рис. 3.11. Система взаимосвязи показателей доходов

от перевозок грузов и пассажиров

Доходы компании от перевозки грузов ( ) анализируются по формуле:

,

где – тарифный грузооборот;

– коэффициент, характеризующий долю грузооборота в каждом виде сообщения;

– доходная ставка на 10 тонно-километров по сообщениям;

– вид сообщения.

Доходы от грузовых перевозок в каждом виде сообщения ( ) анализируются по формуле:

,

где – грузооборот в сообщении S, ткм;

– род груза;

– коэффициент, характеризующий долю грузооборота -го груза в сообщении S;

– доходная ставка на 10 ткм -го груза в сообщении S.

Доходы от пассажирских перевозок ( ) анализируются по формуле:

,

где – пассажирооборот;

– коэффициент, характеризующий долю пассажирооборота в сообщении S;

– доходная ставка на 10 пассажиро-километров в сообщении S.

Анализ доходов обычно выполняется способом корректировок, а средней доходной ставки – способом структурных сдвигов в аналитических таблицах типа табл. 3.21 и 3.22.

На величину средней доходной ставки по грузовым перевозкам может оказать влияние как изменение доходных ставок по отдельным группам грузов, так и изменение удельного веса в грузообороте отдельных групп грузов, имеющих различные доходные ставки. Существующая статистическая отчетность позволяет сделать анализ доходной ставки только в местном сообщении.

Анализ доходных ставок по пассажирским перевозкам базируется на тех же принципах, что и по грузовым.

Изменение общей доходной ставки по пассажирским перевозкам происходит из-за изменения структуры пассажирооборота и доходных ставок по каждой позиции их структуры. В отличие от грузовых перевозок, в качестве таких позиций (см. табл. 3.22, графа А) рассматриваются виды сообщений (пригородное, местное, прямое).

Таблица 3.21