Оценка влияния на расходы отдельных факторов

Номер строки (стр.)	Группы и виды расходов	Взаимосвязи
1	2	3
1 2 3	Базовые расходы – всего, а) зависящие, б) независящие
4 5 6	Базовые расходы, скорректированные на индекс выполнения, тонно-км, в том числе: зависящие, независящие	Влияние изменения объема перевозок на себестоимость (стр. 3 – стр. 6)
7 8 9	Базовые зависящие расходы, скорректированные на выполнение объема перевозок: пассажирских, пасс.-км, грузовых, ткм, всего	Влияние изменения структуры по видам перевозок (стр. 5 – стр. 9)
Окончание таблицы 3.19
1	2	3
10 11 12	Базовые зависящие расходы, скорректированные на выполненный объем перевозок (по типам тяги): пассажирских, грузовых, всего	Влияние изменения структуры по типам тяги (стр. 9 – стр. 12)
13 14 15	Базовые зависящие расходы, скорректированные на выполнение пробегов подвижного состава по перевозкам: пассажирским, грузовым, всего	Влияние изменения качественных показателей (стр. 12 – стр. 15)
16 17 18	Базовые зависящие расходы, скорректированные на пробеги в границах работы подвижного состава по перевозкам: пассажирским, грузовым, всего	Влияние различий в пробегах (стр. 15 – стр. 18)
19	То же, с учетом независящих расходов	Влияние изменения норм затрат и цен (стр. 18 – стр. 19)
20	Фактические расходы

В целом по железной дороге и каждому хозяйству можно выделить четыре группы расходов, отнесенных к условно-постоянным [8]:

1) расходы, связанные с обеспечением и обслуживанием перевозочного процесса;

2) расходы на содержание и ремонт основных фондов;

3) амортизационные отчисления, отнесенные к условно-постоянным расходам;

4) остальные условно-постоянные расходы (общехозяйственные расходы, связанные с содержанием аппарата управления, налоги и др.).

Сумма расходов каждой из выделенных групп при анализе может соизмеряться с объемом перевозок того или иного вида, что позволит характеризовать уровень себестоимости в части соответствующих затрат (табл. 3.19.) Оценка причин изменений этих расходов предполагает исследование их формирования в разрезе отдельных статей и элементов затрат. Особое внимание следует обратить на расходы второй и третьей группы. По этим расходам могут быть исчислены их величины, приходящиеся:

– на 1 млн рублей средней за изучаемый период стоимости основных фондов, отнесенных к условно-постоянным;

– на единицу объема работ анализируемого хозяйства, вида деятельности или железной дороги в целом;

– в среднем на один объект основных фондов (один километр развернутой длины пути, контактной сети, один локомотив и т. д.).

Каждый из этих показателей может быть определен как в целом по всей совокупности рассматриваемых групп расходов, так и раздельно в части затрат:

– на содержание, эксплуатацию и техническое облуживание объектов основных фондов;

– на ремонт объектов основных фондов;

– на амортизационные отчисления от стоимости основных фондов.