Структура переменных расходов филиала оао «ржд» (железной дороги)
№ п/п |
Укрупненные виды работ |
Грузовые перевозки |
Пассажирские перевозки |
В целом по перевозкам |
|||||||||||
база |
отчет |
база |
отчет |
база |
отчет |
||||||||||
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
||||
1. |
Грузовые перевозки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
2. |
Содержание инфраструктуры |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
3. |
Локомотивная тяга |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
4. |
Пассажирские перевозки в дальнем следовании |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
5. |
Пассажирские перевозки в пригородном сообщении |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
6. |
Ремонт подвижного состава |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Всего по видам работ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Общие и общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Для факторного анализа эксплуатационных расходов и себестоимости привлекаются результаты плановых расчетов показателей объемов перевозок и бюджетов расходов, сведения регистров бухгалтерского учета, отчетов по основным показателям производственно-финансовой деятельности организаций железнодорожного транспорта. В процессе доаналитической обработки исходной информации они группируются в соответствии со схемой, представленной на рис. 3.9.
Расходы, зависящие от объемов перевозок
Расходы, не зависящие от объемов перевозок
Расходы на пассажирские перевозки (в целом и отдельно в дальнем и пригородном сообщении)
Расходы на грузовые перевозки
Хозяйства,
группы статей, элементы затрат
Расходы, отнесенные на измерители работы подвижного состава в грузовом движении
Расходы на перевозки
Электро-тяга
Тепло-
тяга
Общие
для всех
типов
тяги
Тепло-
тяга
Электро-секции
Дизель-поезда
Общие
для всех типов
тяги
Электротяга
Расходы, отнесенные на измерители работы подвижного состава в пассажирском движении
Рис. 3.9. Группировка расходов на перевозки для анализа причин их изменений
Результаты группировки расходов можно представить в табл. 3.17.
Величина расходов зависит от влияния многих факторов, которые в итоге синтезируются непосредственно в трех основных: изменении объема перевозок, изменении структуры и уровня этих затрат в себестоимости отдельных видов перевозок. Расчет изменений эксплуатационных расходов за счет указанных факторов производится в табл. 3.18.
Таблица 3.17
Себестоимость перевозок грузов и пассажиров анализируемого филиала ОАО «РЖД»
Вид перевозок, тип тяги, вид сообщения |
Объем перевозок, млн тонно-км |
Расходы на перевозки, тыс руб. |
Себестоимость 10 тонно-км, пассажиро-км, коп. |
||||||||
база |
отчет |
темп роста, % |
база |
отчет |
темп роста, % |
база |
отчет |
изменение |
темп роста, % |
||
Приведенная работа по перевозкам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грузовые перевозки, всего, в том числе: электрическая тяга, тепловозная тяга |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пассажирские перевозки во всех сообщениях, в том числе: электрическая тяга, тепловозная тяга, электросекции, дизель-поезда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пассажирские перевозки в дальнем сообщении, в том числе: электрическая тяга, тепловозная тяга |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пассажирские перевозки в пригородном сообщении, в том числе: тепловозная тяга, электросекции, дизель-поезда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
89
Таблица 3.18