- •Введение
- •1. Методика анализа и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •1.1. Понятие, сущность и задачи экономического анализа
- •1.2. Принципы построения методики анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •Способы анализа
- •1.3. Последовательность и особенности проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия железнодорожного транспорта
- •1.4. Система показателей, используемых в анализе деятельности предприятий
- •Глава 2. Способы и приемы экономического анализа
- •2.1. Классификация методов экономического анализа
- •2.1.1. Традиционные способы анализа
- •2.1.2. Способы факторного анализа
- •Алгоритм расчета кольцевым способом
- •Способы применения методов факторного анализа
- •2.1.3. Стохастические связи в анализе финансово-хозяйственной деятельности
- •2.2. Методика функционально-стоимостного анализа
- •Анализ функций объекта
- •Схемы оценки идей
- •Глава 3. Содержание комплесного анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия (железнодорожного транспорта)
- •3.1. Трендовый анализ обобщающих показателей
- •Динамика обобщающих показателей
- •3.2. Анализ организационно-технического уровня предприятия
- •3.3. Анализ объема и качества выполнения работ
- •Анализ оборота вагона
- •Изменение оборота, среднесуточного пробега и производительности грузового вагона
- •Анализ среднего веса поезда брутто
- •Анализ среднесуточного пробега локомотива
- •Анализ среднесуточной производительности локомотива в грузовом движении
- •3.4. Анализ использования основных фондов
- •3.4.1. Анализ наличия, движения, состояния и структуры основных фондов
- •Анализ возрастного состава транспортных средств
- •3.4.2. Анализ эффективности использования основных фондов
- •Анализ изменения фондоотдачи в условно-натуральном выражении
- •Анализ изменения фондоотдачи в денежном выражении
- •3.4.3. Анализ использования транспортных средств
- •3.5. Анализ эффективности использования оборотных средств
- •3.6. Анализ кадрового потенциала
- •3.6.1. Анализ обеспеченности компании трудовыми ресурсами
- •Обеспеченность трудовыми ресурсами
- •3.6.2. Анализ производительности труда
- •3.6.3. Анализ фонда заработной платы
- •Данные для анализа фонда заработной платы
- •Анализ фонда заработной платы
- •Показатели эффективности использования фонда оплаты труда
- •3.7. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
- •Анализ эксплуатационных расходов по элементам затрат
- •Структура переменных расходов филиала оао «ржд» (железной дороги)
- •Анализ эксплуатационных расходов железной дороги
- •Оценка влияния на расходы отдельных факторов
- •3.8. Анализ финансовых показателей работы компании
- •3.8.1. Анализ доходов компании
- •Анализ структуры доходов
- •Факторный анализ доходов транспортной компании
- •Расчет влияния основных факторов на среднюю доходную ставку в местном сообщении и на связанный с ее изменением финансовый результат по грузовым перевозкам
- •3.8.2. Анализ прибыли компании
- •Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли за отчетный период
- •Анализ прибыли от перевозок
- •Данные для анализа влияния факторов на изменение прибыли от перевозок
- •Анализ использования прибыли
- •Исходные данные для факторного анализа прибыли от перевозок в системе директ-костинг
- •3.8.3. Анализ рентабельности компании
- •Исходная информация для анализа рентабельности продукции
- •Расчет изменение рентабельности продукции в зависимости от факторов
- •Анализ уровня рентабельности
- •3.8.4. Анализ финансового состояния компании
- •Методы проведения анализа финансового состояния
- •Оценка оборотных активов по степени риска
- •Определение собственного оборотного капитала
- •Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия
- •Показатели ликвидности, характеризующие платежеспособность предприятия
- •3.9.Обобщающая оценка уровня эффективности работы транспортной компании
- •Исходные данные для анализа эффективности работы транспортной компании
- •Глава 4. Методика принятия управленческих решений на основе маржинального анализа
- •Библиографический список
- •Содержание
- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (железнодорожного транспорта)
- •190031, СПб., Московский пр., 9.
3.7. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
Основными задачами анализа расходов являются оценка причин изменений их абсолютных величин и удельных затрат (себестоимости продукции, работ, услуг) в сравнении с планом (бюджетом), предотчетным периодом, данными других однотипных подразделений; выявление влияния на расходы и себестоимость внутренних и внешних факторов; подсчет упущенных возможностей снижения себестоимости и ожидаемого роста эффективности производства за счет лучшего использования основных средств, трудовых, материальных и энергетических ресурсов.
Изучение структуры затрат и ее изменений за отчетный период по отдельным элементам затрат, а также анализ статей расходов – важное направление в анализе себестоимости перевозок. Анализ структуры эксплуатационных расходов начинается с определения удельного веса (в процентах) отдельных элементов затрат в общей сумме затрат и их изменения за отчетный период (табл. 3.15).
Таблица 3.15
Анализ эксплуатационных расходов по элементам затрат
№ п/п |
Элементы затрат |
За прошлый год |
По плану на отчетный год |
Фактически за отчетный год |
Изменение фактических удельных весов, %, по сравнению |
|||||||
Сумма, млн руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, млн руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, млн руб. |
Удельный вес, % |
с прошлым годом (гр. 6 – гр. 2) |
с планом (гр. 6 – гр. 4) |
|||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||
1. |
Затраты на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
2. |
Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
3. |
Материальные затраты (МЗ): – топливо; – электроэнергия; – материалы; – прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
4. |
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
5. |
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Итого расходов |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
|
|||
Изучение структуры эксплуатационных расходов по этим элементам и ее изменений, произошедших за отчетный период, позволяет оценить рациональность такой структуры и сделать вывод о необходимости и возможности ее оптимизации. В качестве дополнительного обоснования этого вывода могут служить показатели, характеризующие отношение суммы затрат по каждому элементу к объему перевозок в приведенных тонно-километрах.
Важным этапом анализа является изучение структуры переменных расходов по основным видам хозяйственной деятельности (табл. 3.16).
Т
87
аблица 3.16