- •Методические указания к практической работе № 1 Тема: «Расчет уровня существенности»
- •Баланс оао «Хлебодар» на 01.01.20__
- •Финансовые результаты деятельности оао «Хлебодар»
- •Базовые показатели для расчета уровня существенности для оао «Хлебодар», тыс. Руб.
- •Распределение уровня существенности пропорционально структуре баланса
- •Распределение уровня существенности пропорционально структуре баланса
- •Анализ выявленных нарушений
Распределение уровня существенности пропорционально структуре баланса
Статьи актива баланса |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Уровень (граница) существенности, тыс. руб. |
АКТИВЫ |
|
|
|
1. Внеоборотные активы - всего |
45282,3* |
|
|
в т.ч. |
|
|
|
Основные средства |
45282,3* |
|
|
Незавершенное строительство |
- |
|
|
2. Оборотные активы - всего |
2832,6 |
|
|
в т.ч. |
|
|
|
Запасы |
675,9 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1823,1 |
|
|
Денежные средства |
40,7 |
|
|
Прочие оборотные активы |
293,5 |
|
|
БАЛАНС |
48114,9* |
100 |
УС определенный в п.2 |
Таблица 5.
Распределение уровня существенности пропорционально структуре баланса
Статьи пассива баланса |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Уровень (граница) существенности, тыс. руб. |
ПАССИВЫ |
|
|
|
3. Капитал и резервы - всего |
28975,1* |
|
|
в т.ч. |
|
|
|
Уставный капитал |
19000* |
|
|
Добавочный капитал |
7362,1 |
|
|
Фонды накопления |
981,3 |
|
|
Непокрытые убытки прошлых лет |
(401) |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
2122,7 |
|
|
4. Долгосрочные обязательства |
- |
|
|
5. Краткосрочные обязательства всего |
19139,6 |
|
|
в т.ч. |
|
|
|
Заемные средства |
1275,6 |
|
|
Кредиторская задолженность |
17864,2 |
|
|
БАЛАНС |
48114,9* |
100 |
УС определенный в п.2 |
4. По результатам проведенной аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Хлебодар» за 20__ год были выявлены следующие нарушения:
- в связи с неправильным формированием в бух. учете выручки от реализации (продажи) продукции сумма дебиторской задолженности покупателей оказалась занижена на 85766 руб.;
- в результате неполного отражения полученных и оплаченных счетов-фактур от поставщиков произошло занижение кредиторской задолженности на 213565 руб. ;
- применение метода списания сырья на производство хлебобулочных изделий, не соответствующего принятой ОАО «Хлебодар» учетной политики, привело к занижению остатков сырья на складе в сумме 27650 руб.
Анализ выявленных нарушений оформить в виде таблицы 6.
Таблица 6