2. Методы и способы начисления процентов.

В банковской практике существуют различные методы и способы начисления процентов.

Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора.

По характеру процентной ставки ссуды бывают с фиксированной и плавающей процентной ставкой. Установление фиксированной процентной ставки по ссудам влечет за собой необходимость уплаты заемщиком заранее оговоренного процента за пользование кредитом вне зависимости от колебаний рыночных процентных ставок. Это выгодно заемщику, так как он знает, сколько ему придется платить за пользование кредитом. Кроме того, ссудозаемщик может получить определенную выгоду в случае роста процентных ставок денежного рынка, поскольку будет продолжать уплачивать прежний процент.

С целью уменьшения риска недополучения прибыли в случае роста процентных ставок денежного рынка банки прибегают к установлению плавающих процентных ставок по выданным ссудам. Такие кредиты, носящие средне- и долгосрочный характер, в международной практике называют ролл-оверными. Ставки по указанным ссудам в соответствии с договором периодически пересматриваются к процентной ставке по какому-либо финансовому активу (например, ставке по межбанковским кредитам), которая составляет подвижную основу плавающей процентной ставки. Надбавкой выступает фиксированная величина, являющаяся договоренностью сторон и, как правило неизменная на весь срок действия кредитного договора. Размер фиксированной надбавки зависит от условий сделки и степени ее риска.

В банковской практике используются простые и сложные проценты. Простые проценты используются прежде всего, при краткосрочном кредитовании, когда один раз в срок, определенный договором, производится начисление процентов и выплата их кредитору. При этом общий объем платежей заемщика с учетом основной суммы долга составит:

S = P ( 1 + ni ),

где S – сумма выплат по кредиту с учетом первоначального долга;

P – первоначальный долг;

I – ставка процентов;

N – продолжительность ссуды в годах, либо отношение периода пользования ссудой в днях к применяемой базе (360 или 365 дням).

Также возможно использование сложного процента, как правило, при долгосрочном кредитовании, когда начисленные суммы не выплачиваются кредитору до окончания сделки, а увеличивают основную сумму долга. При использовании этого метода размер начисленных средств включается в задолженность и на них продолжает начисляться процент.

Формула для начисления сложных процентов:

S = P ( 1 + I )ⁿ – при постоянной ставке процентов;

S = P ( 1 + I )ⁿ * ( 1 + i₂ )ⁿ₂ …( 1 + i_k )ⁿ_k – при переменной ставке процентов,

где S – сумма долга через k лет;

P – объем предоставленной ссуды;

i_k – ставка процента;

n_k – продолжительность ссуды в годах, в течение которых применялись данные ставки.

При начислении процентов несколько раз в году рассмотренная выше формула сложных процентов примет вид:

S = P ( 1 + Im )^N,

где m – число начислений процентов в году;

N – общее число периодов начисления процентов.

При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

Лекция 5