- •Курс лекций «Финансы и финансовый рынок
- •Тема 1.1: Сущность и содержание финансов
- •1.Понятие, сущность и объективная необходимость финансов.
- •Тема 1.2: Характеристика и структура финансовой системы государства
- •1 Общая характеристика финансовой системы, ее сферы и звенья.
- •2. Управление финансовой системой государства.
- •3 Страхование и его место в финансовой системе государства.
- •Тема 1.3: Государственный бюджет - главный централизованный фонд государства
- •1. Понятие и сущность государственного бюджета, его функции
- •2. Бюджетное устройство и принципы построения бюджетной системы государства
- •3. Бюджетный процесс, его этапы
- •4. Источники формирования государственного бюджета
- •5. Расходы государственного бюджета и их роль в удовлетворении общегосударственных нужд
- •6.Дефицит бюджета
- •7. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды
- •Тема 1.4: Государственный кредит и государственный долг
- •Тема 1.5: Финансовая политика государства
- •1 Понятие финансовой политики государства, ее содержание, основные задачи на современном этапе.
- •2 Основные элементы финансовой политики государства.
- •Тема 1.6: Организация контроля за эффективностью использования финансовых ресурсов
- •1 Понятие, сущность, формы и методы финансового контроля
- •2 Органы государственного финансового контроля, их основные функции.
- •Тема 2.1: Содержание и принципы организации финансов предприятия
- •1 Сущность финансов предприятий, их функции и принципы организации.
- •2. Организация и содержание финансовой работы на предприятии.
- •3 Управление финансами предприятия в современных условиях хозяйствования.
- •Тема 2.2: Капитал предприятия, его формирование и использование
- •1. Сущность и классификация капитала предприятия
- •2.Формирование и использование собственного капитала предприятия
- •3. Заемный капитал и его формы.
- •4. Банковский кредит и основы его привлечения
- •5. Сущность и назначение коммерческого кредита
- •6. Лизинг как прогрессивная форма привлечения заемных средств
- •8. Альтернативные формы привлечения заемных средств
- •9. Оптимизация структуры капитала.
- •Тема 2.3: Финансовые аспекты управления долгосрочными активами
- •1 Понятие и структура долгосрочных активов.
- •2. Сущность капитальных вложений и источники их финансирования
- •3. Амортизация, её роль в обновлении основного капитала. Планирование амортизационных отчислений.
- •4. Показатели оценки эффективности использования основного капитала
- •Тема 2.4. Управление краткосрочными (оборотными) активами предприятия
- •1. Сущность и структура краткосрочных (оборотных) активов
- •2. Источники формирования и пополнения оборотных средств
- •3. Определение потребности в оборотных средствах
- •4. Показатели оценки эффективности использования оборотных средств
- •5. Управление оборотным капиталом предприятия
- •Тема 2.5: Денежные расходы предприятий
- •1 Денежные расходы предприятия, их характеристика, классификация и источники финансирования.
- •2. Содержание затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
- •3 Планирование затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.
- •Тема 2.6: Денежные поступления и финансовые результаты деятельности предприятия
- •1. Состав и структура денежных поступлений и доходов предприятия
- •2 Выручка от реализации продукции, работ, услуг: ее планирование и использование.
- •3. Сущность и формы финансовых результатов
- •4. Планирование и распределение прибыли
- •Тема 2.7: Организация финансового планирования на предприятиях
- •1. Сущность финансового планирования и его организация на предприятии
- •2. Формы финансовых планов и методы их разработки
- •Тема 2.8. Оценка финансового состояния предприятия
- •1. Финансовое состояние предприятия и его значение в непрерывном функционировании субъекта.
- •2. Показатели оценки финансового состояния предприятия.
- •Тема 3.1. Финансовый рынок и его значение в развитии экономики
- •1. Понятие, сущность и структура финансового рынка.
- •2. Основные участники финансового рынка
- •3. Государственное регулирование финансового рынка, его тенденции в Республике Беларусь
- •Тема 3.2: Рынок ценных бумаг
- •1. Сущность и основные функции рынка ценных бумаг
- •2. Классификация рынка ценных бумаг
- •3. Участники рынка ценных бумаг, их права и обязанности
- •4. Система регулирования рынка ценных бумаг
- •Тема 3.3: Кредитный рынок
- •1. Понятие, участники и функции кредитного рынка
- •Тема 3.4: Валютный рынок
- •1 Понятие, функции, классификация валютного рынка.
- •2 Система валютных курсов.
6.Дефицит бюджета
Когда объем расходов бюджета превышает доходы, образуется дефицит бюджета. В ряде стран это явление имеет постоянный характер: государства вынуждены увеличивать объём расходов для удовлетворения возрастающих общегосударственных потребностей.
Экономисты развитых стран различают две формы бюджетного дефицита. Активный дефицит возникает в случае увеличения расходов на развитие экономики, ее модернизацию и в конечном счете — на подъем национальной экономики. Пассивный дефицит — результат увеличения расходов по финансированию мероприятий, не отражающихся на росте ВВП (оборона страны, управленческие расходы и др.).
Как правило, дефицит бюджета отрицательно сказывается на стабильности денежной и финансовой систем, повышает уровень инфляции и ухудшает благосостояние населения. Правительства разных стран вынуждены устанавливать максимальную границу величины бюджетного дефицита в процентах к ВВП или к расходной части соответствующего бюджета. В Республике Беларусь на 2015 год принят бездефицитный бюджет
Финансирование бюджетного дефицита республики (в случае его возникновения) может осуществляться из следующих источников:
внутренних — в виде привлеченных средств от банков, юридических и физических лиц; от реализации государственного имущества;
внешних — кредитов международных финансовых организаций, а также иностранных государств и других иностранных кредиторов.
Источники финансирования дефицита бюджета утверждаются:
по республиканскому бюджету – законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год;
по местным бюджетам – решениями соответствующих местных Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год.
Сокращение бюджетного дефицита достигается главным образом за счет увеличения объема доходов и уменьшения уровня расходов. Эти мероприятия тесно связаны с расширением производства и повышением его эффективности, что позволяет нарастить объем денежных поступлений от физических и юридических лиц без усиления налоговой нагрузки на их доходы. Сокращению объема расходов способствует более рациональное и экономное использование бюджетных средств, а также привлечение других источников финансирования общегосударственных программ. Важное значение в оптимизации бюджетного дефицита играет и уровень управления всем бюджетным процессом.
7. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды
В соответствии с бюджетным кодексом в консолидированный бюджет включаются государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, т.е. централизованные фонды, имеющие специфические формы, источники образования и целевой характер назначения. Количество и содержание этих фондов изменяются в соответствии со стратегией развития общества и задачами финансовой политики на бюджетный год. В 2015 году в республиканский бюджет входят три государственных целевых бюджетных фонда:
1.фонд национального развития,
2.инновационные фонды, образуемые республиканскими органами государственного управления, иными государственными организациями, подчиненными Правительству Республики Беларусь, Национальной академией наук Беларуси, Белорусским республиканским союзом потребительских обществ;
3.дорожные фонды.
Государственный целевой бюджетный фонд национального развития формируется за счет части прибыли (дохода) отдельных высокорентабельных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, и хозяйственных обществ сверх части прибыли, перечисляемой в бюджет в соответствии с законодательными актами, других источников по решению Президента Республики Беларусь. Расходы государственного целевого бюджетного фонда национального развития осуществляются по решению Президента Республики Беларусь.
Инновационные фонды формируются в соответствии с указом Президента Республики Беларусь от 07.12.2009 № 596 «О некоторых вопросах формирования и использования средств инновационных фондов». Плательщиками отчислений в инновационные фонды являются организации, находящиеся в ведении республиканского или коммунального органа государственного управления и хозяйственные общества, не входящие в состав организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, но имеющие доли (акции) государственной собственности в уставном фонде. Взносы осуществляются пропорционально доле государства в уставном фонде организации. Размеры отчислений в инновационные фонды утверждены Указом Президента РБ. Предельный размер отчислений – 0.25% от себестоимости товаров, работ, услуг. Для отдельных распорядителей инновационных фондов установлены повышенные размеры отчислений, а также предоставлена возможность организациям, подведомственным этим распорядителям, направлять в инновационные фонды часть прибыли, остающейся после налогообложения.
Средства инновационных фондов используются для финансирования мероприятий по подготовке и освоению производства новых видов наукоемкой продукции, проведению опытно-конструкторских и научно-исследовательских работ, реализации отраслевых программ по энергосбережению, внедрению новых энергоэффективных технологий и оборудования.
Государство использует целевые бюджетные фонды в качестве активного инструмента мобилизации финансовых ресурсов, направляя их на приоритетные цели в текущем периоде.
Государственные внебюджетные фонды - это фонды денежных средств, образуемые вне республиканского бюджета и бюджетов местных органов власти и используемые по отдельной смете. К целевым внебюджетным фондам в Республике Беларусь относится только один фонд - Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь. Его средства формируются за счет:
1. взносов на государственное социальное страхование (установленных отчислений от фонда заработной платы), в том числе:
обязательных страховых взносов в Фонд;
взносов на профессиональное пенсионное страхование;
2. неналоговых доходов, в том числе:
процентов, уплачиваемых банками за пользование денежными средствами;
доходов от капитализации временно свободных средств государственного социального страхования;
доходов от размещения взносов на профессиональное пенсионное страхование;
административных штрафов за нарушение законодательства о государственном социальном страховании; других поступлений.
Размеры обязательных страховых взносов на пенсионное и социальное страхование устанавливаются Законом Республики Беларусь «Об обязательных страховых взносах в фонд социальной защиты населения Министерства труда и Социальной защиты Республики Беларусь». Начисления на пенсионное и социальное страхование производятся раздельно, а уплата взносов производится плательщиком единым платежом. Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты составляют 34% от фонда заработной платы плюс 1 % с доходов физических лиц.
Плательщиками обязательных страховых взносов являются организации и физические лица, получившие право заключения и прекращения трудового, гражданско-правового договора с работниками, а также индивидуальные предприниматели и работающие граждане.
Объектом начисления обязательных страховых взносов в фонд являются:
для работодателей и работающих граждан — все виды выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работников за истекший месяц;
для физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, а также членов крестьянских (фермерских) хозяйств - определяемый ими доход.
Основными задачами Фонда являются: реализация государственной политики по управлению средствами государственного социального страхования, разработка предложений о совершенствовании законодательства о государственном социальном страховании, осуществление профессионального пенсионного страхования, международное сотрудничество в этих областях деятельности.
За счет данного фонда финансируются: выплата пенсий и пособий по государственному социальному страхованию (по временной нетрудоспособности, беременности и родам, в связи с рождением ребенка, женщинам, ставшим на учет в государственной организации здравоохранения до 12-недельного срока беременности, семьям, воспитывающим детей, на погребение); оказание материальной помощи нуждающимся нетрудоспособным лицам, получающим пенсии из средств государственного социального страхования; мероприятия по обеспечению занятости населения; выплаты на санаторно-курортное лечение и оздоровление; специализированные учебно-спортивные учреждения Федерации профсоюзов Беларуси; развитие стационарных учреждений социального обслуживания; другие расходы. Основными видами расходов фонда являются выплата пенсий пенсионерам (до 80%) и финансирование выплат пособий по государственному социальному страхованию (до 17%).