Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Челябинский государственный университет»

Методические указания

к выполнению контрольной работы по дисциплине

«Финансовый анализ»

Челябинск – 2015

Разработчик: Землянская В.Н., к.э.н., доцент

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Согласно учебному плану студенты, обучающиеся по специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» изучают курс «Анализ финансовой отчетности» К этому периоду студентами изучены курсы: «Экономическая теория», «Теория бухгалтерского учета», «Экономика предприятия», «Финансы предприятия», «Бухгалтерский (финансовый) и управленческий учет», «Бухгалтерская финансовая отчетность». Ими приобретены знания о системе экономических и финансовых показателей, характеризующих деятельность предприятий. Полученные знания, навыки и умения являются основой для проведения анализа бухгалтерской отчетности организаций.

Цель выполнения контрольной работы состоит в приобретении:

- навыков работы с финансовой информацией и разработки на ее основе дополнительной оперативно-текущей аналитической информации, необходимой для наиболее полной экономической оценки финансового состояния предприятия, рациональности и эффективности размещения капитала, достаточности собственных средств для обеспечения финансовой устойчивости предприятия в рынке;

- навыков выявления факторов, влияющих на уровень и результаты хозяйственно-финансовой деятельности, проведения факторного анализа;

- навыков экономической трактовки полученных результатов экономических расчетов, выявле-

ния тенденций и закономерностей в изменениях показателей финансовой отчетности;

- навыков разработки и экономического (расчетного) обоснования вариантов управленческих решений, направленных на улучшение финансового состояния предприятия.

Задачи выполнения контрольной работы:

1. Используя данные бухгалтерского баланса по форме №1, оценить состав и структуру показателей баланса в динамике, выяснить основные тенденции в изменениях показателей, отследить взаимосвязь статей актива и пассива в бухгалтерском балансе, на основе расчета соответствующих оценочных показателей выяснить, удовлетворительна ли структура баланса.

2. По данным бухгалтерского баланса оценить соразмерность активов и пассивов (средств плате-

жа и обязательств) по 4 группам: А1 – П1, А2 - П2, А3 – П3, А4 – П4, рассчитать и проанализировать показатели платежеспособности предприятия и ликвидности баланса, сравнить их с нормативными значениями, выяснить, имеется ли угроза предприятию утратить свою платежеспособность в ближайшие три месяца (или, наоборот, имеется ли возможность восстановить утраченную платежеспособность в ближайшие 6 месяцев) с расчетом соответствующих оценочных

показателей (коэффициентов).

3. По данным аналитического баланса и формы № 2 проанализировать динамику показателей

оборачиваемости активов и капитала. Оценить экономический результат от изменения

оборачиваемости, выявить причины, повлиявшие на ее изменение и определить величину

финансово-эксплуатационных потребностей предприятия (в днях).

4.Оценить финансовую устойчивость предприятия с помощью двух групп показателей:

коэффициентов структуры и размещения капитала, маневренность всего капитала и собственного

капитала, финансовую маневренность предприятия; определить тип финансовой устойчивости

анализируемого предприятия на основе соразмерения запасов с источниками их образования.

5. По данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» рассчитать:

- состав, структуру и динамику доходов и расходов организации ;

- уровень безубыточности хозяйственной деятельности предприятия в стоимостном, натуральном выражении и в днях. За сумму маржинального дохода принять валовую прибыль, к условно-постоянным затратам отнести коммерческие и управленческие расходы ;

- запас финансовой прочности предприятия в рублях, в процентах к выручке и в днях;

- эффект операционного рычага

Проанализировать полученные в результате расчетов данные.

6.Выполнить факторный анализ рентабельности активов и рентабельности собственного капита-

ла. Проанализировать экономическую и финансовую рентабельность предприятия.

7. По данным формы №4 «Отчет о движении денежных средств»:

- оценить состав и структуру денежных потоков прямым способом: по направлению (положительный и отрицательный поток) и видам деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой), проанализировать относительные показатели эффективности использования денежных средств;

8. На основании данных формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»:

- проанализировать состав, структуру и динамику дебиторской и кредиторской задолженности - провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности .

9. Разработать управленческое решение, направленное на укрепление финансового положения

предприятия в рынке, повышение его деловой активности, улучшение финансовых результатов