Тема 8. Налог на прибыль организаций

В какой валюте исчисляется налог на прибыль иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ и получающей доходы от источников в РФ?

только в валюте РФ;

в той валюте, в которой организация подучает доходы;

в любой валюте по выбору организации.

В соответствии с главой 25 НК РФ доверительный управляющий при исполнении договора доверительного управления имуществом обязан определять нарастающим итогом доходы и расходы по доверительному управлению имуществом и представлять учредителю управления (выгодоприобретателю) сведения о полученных доходах и расходах:

По истечении налогового периода

По истечении отчетного периода

Ежемесячно

В соответствии с главой 25 НК РФ при доверительном управлении ценными бумагами доверительный управляющий определяет доходы и расходы:

в порядке, предусмотренном статьей 280 Кодекса отдельно от других операций

по совокупности с иными доходами и расходами

В состав нематериальных активов организации для целей применения 25 главы НК РФ положительные результаты НИОКР, осуществленных организацией и направленных на создание новой продукции, исключительные права организации на которые не подтверждены соответствующим охранным документом (патентом, свидетельством ит.п.):

включаются

не включаются

с) включаются или не включаются в соответствии с учетной политикой

В составе каких доходов (в целях исчисления налога на прибыль организаций) учитываются доходы учредителя доверительного управления в рамках договора доверительного управления имуществом?

в составе внереализационных доходов

в составе доходов от реализации

в состав доходов от реализации или внереализационных доходов в зависимости от их вида

В целях исчисления налога на прибыль организаций доходом от реализации доверительного управляющего по договору доверительного управления (ДУ) имуществом признается:

Только вознаграждение, предусмотренное договором ДУ

Только доход от реализации товаров (работ, услуг) в рамках договора ДУ

Вознаграждение, предусмотренное договором ДУ и доход от реализация товаров (работ, услуг) в рамках договора ДУ

В целях исчисления налога на прибыль по нематериальным активам в виде исключительных прав на товарный знак, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:

20 лет, но не более срока деятельности организации;

10 лет, но не более срока деятельности организации;

В зависимости от учетной политики для целей налогообложения.

В целях исчисления налога на прибыль сомнительным долгом признается:

любая задолженность перед налогоплательщиком, не погашен­ная в срок, установленный договором, и не имеющая обеспечения

задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), непогашенная в срок, установленный договором, и не имеющая обеспечения

задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), а также по денежным средствам на счетах в «проблемных» банках

В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся к:

Прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией;

Внереализационным расходам;

Расходам, неучитываемым в целях налогообложения.

В целях налогообложения прибыли курсовая разница от переоценки стоимости ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте:

не учитывается

учитывается в части переоценки государственных ценных бумаг

учитывается

Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов налогоплательщика при расчете налога на прибыль в размере:

не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда

не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда

не превышающем 10 000 рублей на каждого работника за налоговый период

Во время выставки-продажи, организованной в рекламных целях у налогоплательщика сложились расходы по уценке рекламируемых товаров. В каком объеме сумы уценки могут быть включены в расходы:

в сумме фактической уценки;

в сумме уценки, не превышающей 1% от объема реализации;

сумма уценки не включается в расходы.

Главный бухгалтер организации получает за счет организации высшее экономическое образование в МГУ. Включаются ли указанные расходы организации в состав прочих расходов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль:

Не включаются;

Включаются только в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации;

Включаются без ограничений.

Группировка основных средств для начисления амортизации в налоговом учете предполагает их деление на:

десять амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования;

десять амортизационных групп по технологическим особенностям основных средств;

десять амортизационных групп с учетом отраслевой принадлежности.

Для налогового учета затрат приоритетным является:

закон «О бухгалтерском учете»;

гл. 25 НК РФ;

ПБУ 10/99.

Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается:

налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций - изготовителей

налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию

Минэкономразвития РФ

Для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик, образующий резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, рассчитывает отчисления в такой резерв, исходя из:

совокупной стоимости основных средств, рассчитанной в соответствии с порядком, установленным НК РФ, и нормативов отчислений, утверждаемых налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения

нормативов отчислений к общей сумме расходов, связанных с производством и реализацией, установленных НК РФ

нормативов отчислений к общей сумме доходов от реализации, установленных НК РФ

Для целей исчисления налога на прибыль при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 НК РФ, но не ниже:

определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам)

определяемой по правилам бухгалтерского учета балансовой стоимости

определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ согласованной сторонами стоимости

Для целей налогового учета у налогоплательщика, определяющего доходы и расходы по методу начисления, стоимость транспортных услуг по перевозкам грузов внутри организации, оказанных автохозяйством - структурным подразделением организации, включается:

в состав прямых расходов;

в состав косвенных расходов.

в состав прямых или косвенных расходов в соответствии с учетной политикой

Для целей налогообложения прибыли с учетом установленных ограничений принимаются некоторые виды:

расходов на производство и реализацию продукции, а также внереализационных расходов;

только внереализационных расходов;

только расходов на производство и реализацию продукции.

Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль признаются:

внереализационными доходами налогоплательщика

прочими доходами от реализации

операционными доходами налогоплательщика

Доходы, полученные в рамках договора доверительною управления имуществом, у учредителя доверительного управления в соответствии с главой 25 НК РФ:

в состав доходов не включаются

включаются в состав его выручки или внереализационных доходов в зависимости от полученного вида дохода

включаются в состав внереализационных доходов

Если выгодоприобретатель по договору доверительного управления не является его учредителем, убытки, полученные в течение срока действия такого договора от использования имущества, переданного в доверительное управление, в целях применения главы 25 НК РФ:

Признаются убытками выгодоприобретателя и не признаются убытками учредителя управления

Не признаются убытками учредителя и выгодоприобретателя

Не признаются убытками выгодоприобретателя, но признаются убытками учредителя управления

Если налогоплательщик осуществляет накопление средств для финансирования капитального ремонта основных средств в течение более одного периода, то остаток резерва на конец текущего налогового периода:

Подлежит включению в состав доходов для целей нало гообложения

Не подлежит включению в состав доходов

Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в целях исчисления налога на прибыль:

Без ограничений;

В пределах 1% выручки, определенной в соответствии со статьей 249 Налогового Кодекса Российской Федерации;

Эти расходы не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложения.

Затраты организации по научным исследованиям и/или опытно-конструкторским разработкам, связанным с созданием новой продукции и давшим положительные результаты, признаются для целей налогообложения в качестве расходов:

равномерно в течение 3-х лет

равномерно в течение 1 года

после завершения исследований или разработок (отдельных этапов работ) и (или) подписания акта приемки работ

Затраты работодателя на оплату медицинских услуг, оказываемых сотрудникам по совокупности со взносами по договорам добровольного медицинского страхования, заключенными на срок не менее одного года, включаются в состав расходов в целях налогообложения прибыли:

в размерах фактически уплаченных сумм

в пределах 3 процентов от расходов на оплату труда

в пределах 6 процентов от расходов на оплату труда

Из состава амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль организаций исключаются:

объекты основных средств, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года

объекты основных средств, находящиеся по решению руководства организации на реконструкции или модернизации в течение срока, не превышающего 12 месяцев;

объекты основных средств, переданные другим организациям в безвозмездное пользование.

Иностранная компания оказала российской организации услуги на территории Российской Федерации услуги, не приводящие к образованию постоянного представительства. При выплате дохода иностранной компании возникает ли у российской организации обязанность удержать налог на доходы?

не возникает

возникает обязанность удержать налог на доходы с суммы разницы между суммой причитающегося дохода и документально подтверждёнными расходами

возникает обязанность удержать налог с дохода без НДС

возникает обязанность удержать налог со всей суммы причитающегося дохода

Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации при отсутствии документов, подтверждающих расходы, связанные с приобретением имущества, облагаются налогом на прибыль по ставке:

20%;

10%;

0%.

Какая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций применяется к доходам иностранной организации от сдачи в аренду самолета российской организации в случае, если указанная иностранная организация не осуществляет деятельность в РФ через постоянное представительство?

10%;

24%;

20%.

Какие расходы торговых организаций для целей налогообложения являются прямыми;

Транспортные расходы и расходы по оплате процентов за банковский кредит;

стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и транспортные расходы

Только транспортные расходы.

Какое имущество является амортизируемым в соответствии с положениями главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ:

основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев

основные средства первоначальной стоимостью более 10 000 руб.

основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 ООО рублей

основные средства, признаваемые таковыми в соответствии с правилами бухгалтерского учета

Какой из перечисленных видов дохода учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

эмиссионный доход, в виде превышения цены размещения акций при формировании уставного капитала над их номинальной стоимостью

имущество, полученное российской организацией от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада этого физического лица

доход, распределенный в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе

Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль:

Наименование хозяйственной операции;

Наименование регистра;

Печать организации-налогоплательщика.

Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на прибыль, утверждаются:

Правительством РФ

Министерством финансов РФ

Минэкономразвития РФ

Курсовые разницы в налоговом учете относятся в состав расходов:

внереализационных;

прочих;

чрезвычайных.

На конец налогового периода проведение инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков:

Обязательно

Не обязательно

Налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются:

не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период

не позднее 10-го и 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода

не позднее 5-го, 15-го и 30-го числа каждого месяца этого отчетного периода

Налоговый орган вернул налогоплательщику излишне уплаченную сумму налога с опозданием. За просрочку установленного Налоговым кодексом срока возврата были начислены проценты. Включаются ли эти проценты в доход налогоплательщика для целей налогообложения прибыли?

включаются

не включаются

не включаются, если переплата налога произошла по вине налогового органа

Налогоплательщик налога на прибыль вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение:

10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток

5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток

трех налоговых периодов, следующих за тем налоговым периодом, и котором получен этот убыток

Налогоплательщик налога на прибыль вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение срока его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах:

сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство

сроков, определяемых налогоплательщиком самостоятельно

сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую следует включить такое основное средство после реконструкции, модернизации или технического перевооружения

Налогоплательщик рассчитывает отчисления в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, исходя из совокупной (первоначальной) стоимости на начало налогового периода:

Да

Нет

Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ) в том случае, если указанные расходы;

обоснованы, документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода

утверждены руководителем организации в пределах сметы расходов

Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с 25 главой НК РФ, в предыдущем налоговом

периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу в текущем налоговом периоде:

на полную сумму понесенного убытка

только на 1/10 часть суммы понесенного убытка

только на 1/5 часть суммы понесенного убытка

на любую сумму убытка, не превышающую 50% налоговой базы текущего налогового периода

не вправе переносить понесенный убыток на будущее

Нелинейный способ начисления амортизации для целей налогообложения не применяется к следующим видам амортизируемого имущества:

Персональным компьютерам;

В отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от срока ввода в эксплуатацию соответствующих объектов;

Исключительному праву патентообладателя на селекционные достижения со сроком полезного использования 10 лет.

Несколько объектов основных средств, принадлежащих организации на праве собственности, в течение 6 месяцев находились на консервации. После расконсервации указанных объектов срок их полезного использования для начисления амортизации для целей налогообложения:

остается неизменным;

продлевается на 6 месяцев;

продлевается на срок не менее 12 месяцев.

Норматив представительских расходов:

10% от расходов на оплату труда;

4% от расходов на оплату труда;

не нормируются.

Норматив расходов на некоторые виды рекламы составляет:

1 % от выручки

10% от выручки

4% от выручки

Норматив расходов на подготовку и переподготовку кадров:

1% от выручки;

1% от ФОТ;

не нормируются.

Обществом принято решение о выплате дивидендов своим учредителям в сумме 100 тыс руб. На дату распределения общество получило дивиденды от дочерней компании в сумме 120 тыс. руб. Ставка налога на прибыль по полученным и распределенным дивидендам составляет 9%. Определить налоговую базу.

100 тыс.руб

50 тыс.руб.

налоговая база равна нулю

Организацией заключен договор добровольного медицинского страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль:

Учитываются без ограничений

Учитываются в пределах 6% от суммы расходов на оплату труда

Не учитываются

Организацией заключен договор страхования жизни работника на срок 6 лет. Указанный договор не предусматривает страховых выплат, кроме выплаты в случае наступления смерти застрахованного лица. В какой сумме расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору учитываются в целях исчисления налога на прибыль:

Учитываются в пределах 12% от суммы расходов на оплату труда;

Учитываются без ограничений;

Не учитываются.

Организация арендовала у юридического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который использует в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией - арендатором для целей нало гообложения:

не признаются в качестве расходов;

признаются в качестве расходов в любом случае;

признаются в качестве расходов только в том случае, если в соответствии с договором аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор.

Организация в предыдущем году применяла упрощенную систему налогообложения и имела убыток. В текущем году она перешла на обычную систему налогообложения. Имеет ли указанная организация право уменьшать налогооблагаемую базу на сумму данного убытка в текущем году?

да;

да, но убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30%;

нет.

Организация осуществила реконструкцию здания. Может ли она признать в составе расходов текущего периода до 10% затрат, связанных с реконструкцией?

не может

может, если это предусмотрено учётной политикой

может

Организация приобрела объект амортизируемого имущества, по которому установленный срок полезного использования на дату приобретения истек. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения:

не вправе начислять амортизацию для целей налогообложения

может начислять амортизацию, но не более, чем в течение одного года

может начислять амортизацию исходя из срока полезного использования, определенного самостоятельно с учетом правил техники безопасности и других факторов

Организация произвела модернизацию объекта основных средств. В этом случае организация для целей налогообложения:

обязана увеличить срок полезного использования

модернизированного объекта основных средств, но в пределах срока, установленного для той амортизационной группы, в которую первоначально был включен данных объект;

вправе увеличить срок полезного использования

модернизированного объекта основных средств, но в пределах срока, установленного для той амортизационной группы, в которую первоначально был включен данных объект

Организация является учредителем договора доверительного управления ценными бумагами. В налоговом учете у учредителя отражаются:

финансовый результат от операций с ценными бумагами по отчёту доверительного управляющего

доходы и расходы по операциям с ценными бумагами по отчёту доверительного управляющего в совокупности с иными видами деятельности организации

доходы и расходы от операций с ценными бумагами развёрнуто и отдельно от операций по другим видам деятельности

Организация, использующая линейный метод начисления амортизации, имеет одно обособленное подразделение на территории другого субъекта РФ. Для распределения налоговой базы при расчёте доли прибыли в соответствии со статьёй 288 Кодекса учитывается остаточная стоимость основных средств по данным:

бухгалтерского учета

налогового учета

Организация-налогоплательщик решила в новом году перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Организация должна сообщит!, о своем решении в налоговые органы в срок:

а) не позднее 31 декабря предыдущего года

не позднее 20 января нового года

организация вообще не должна ставить об этом в известность налоговые органы

Относятся ли в состав материальных расходов платежи за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду в пределах норм:

да;

нет;

Отражается в принятой налогоплательщиком учетной политике для целей налогообложения способ резервирования предстоящих расходов на оплат)' отпусков:

Нет

Да

Отчисления в резервы, признаваемые расходами в соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком признаются расходами:

на дату начисления;

на последний день налогового периода.

Первоначальная стоимость основного средства, выявленного в ходе инвентаризации, в целях начисления амортизации для включения в расходы по налогу на прибыль:

равна нулю

определяется как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п.20 статьи 250 НК РФ

определяется как сумма налога от стоимости, в которую оценено такое имущество в соответствии с и.20 статьи 250 НК РФ

Первоначальная стоимость основных средств в целях налогообложения прибыли не изменяется в случаях:

переоценки

модернизации

частичной ликвидации

Перечень прямых расходов на производство и реализацию определяется налогоплательщиком самостоятельно:

Да

Нет

По договорам займа и иным аналогичным долговым обязательствам (включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доходы (расходы) признаются полученными (осуществленными):

на конец соответствующего отчетного периода

на конец месяца соответствующего отчетного периода

на конец налогового периода

Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплател ьщиком:

В учетной политике по бухгалтерскому учету

В учетной политике по налоговому учету

Порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную продукцию определяется налогоплательщиком самостоятельно:

Да

Нет

Порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную продукцию для целей исчисления налога на прибыль устанавливается:

Налоговым кодексом

правилами бухгалтерского учёта

налогоплательщиком в соответствии с учётной политикой

Предельная сумма резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств не может превышать среднюю величину фактических расходов за последние три года:

Да

Нет

При безвозмездном получении налогоплательщиком имущества доход признается:

на дату подписания соглашения о передаче

на дату подписания акта приема - передачи имущества

При исчислении налога на прибыль по доходам, полученным иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций, применяется налоговая ставка в размере:

24%;

9%;

15%.

При ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств в состав внереализационных расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, суммы недоначисленной амортизации включаются:

независимо от применяемого метода начисления амортизации

только при применении линейного метода начисления амортизации

только при применении нелинейного метода начисления амортизации

При наличии обособленных подразделений для распределения налоговой базы по налогу на прибыль учитывается остаточная стоимость амортизируемого имущества (основных средств):

переданных (полученных) по договорам в безвозмездное пользование

переведенных по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев

находящихся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев

переданных в аренду

При нелинейном способе начисления амортизации норма амортизации в процентах в расчете на месяц определяется:

в зависимости от установленного срока полезного использования основных средств при вводе их в эксплуатацию

в зависимости только от амортизационной группы (подгруппы) и вне зависимости от установленного срока полезного использования

При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности:

не учитывается в доходах

учитывается в доходах

При определении налоговой базы по налогу на прибыль методом начисления суммы авансовых платежей и денежных средств, поступивших в порядке предоплаты в счет предстоящей поставки товаров:

включаются в налоговую базу на дату их получения

могут учитываться либо не учитываться в соответствии с учетной политикой

не учитываются в составе доходов

При прекращении деятельности постоянного представительства иностранной организации в РФ до окончания налогового периода налоговая декларация по налогу на прибыль за последний отчетный период представляется иностранной организацией в течение:

месяца со дня прекращения деятельности постоянного представительства

до 20 числе месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

5 дней со дня прекращения такой деятельности

При применении нелинейного метода начисления амортизации по истечении срока полезного использования объекта амортизируемого имущества налогоплательщик может исключить данный объект из состава амортизационной группы:

без изменения суммарного баланса этой группы (подгруппы) на дату вывода этого объекта из ее состава

с изменением суммарного баланса этой группы (подгруппы) на дату вывода этого объекта из ее состава

При расчете сумм налога на прибыль (авансовых платежей), подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения организации, используется величина:

Остаточной стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении за отчетный период

Остаточной стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении, на конец отчетного (налогового) периода;

Первоначальной стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении, на конец отчетного (налогового) периода.

При реализации и ином выбытии ценных бумаг в соответствии с принятой в целях налогообложения прибыли улетной политикой налогоплательщик выбирает один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

ФИФО и по стоимости единицы

ФИФОиЛИФО

ФИФО, ЛИФО и по стоимости единицы

При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль самостоятельно, в соответствии с принятой учетной политикой для целей налогообложения, выбирает один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

ФИФО илн ЛИФО

ФИФО или по стоимости единицы

ФИФО, ЛИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы

При реализации материально-производственных запасов и прочего имущества, не являющегося амортизируемым, которое выявлено в ходе инвентаризации доходы от его продажи:

уменьшаются на рыночную стоимость этого имущества

уменьшаются на стоимость этого имущества, определяемую как сумма налога, исчисленная с дохода при его принятии к учету

не уменьшаются на стоимость этого имущества в связи с отсутствием затрат на его приобретение

При реорганизации стоимость имущества, полученного правопреемником для целей налогообложения прибыли определяется:

по данным бухгалтерского учёта

по рыночной стоимости

по данным налогового учёта передающей стороны

по рыночной стоимости, подтверждённой независимым оценщиком

При учете расходов по кассовому методу, расходы по амортизации основных средств признаются:

в суммах, начисленных на отчетный период;

в суммах, начисленных за отчетный период только в части оплаченного имущества, используемого в производстве.

Прибыль (убыток) от реализации или выбытия амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли определяется налогоплательщиком по данным:

Налогового учета

Бухгалтерского учета

Принципы и методы распределения дохода от реализации по производству с длительным технологическим циклом должны быть прописаны:

В договорах

В учетной политике

Проценты, уплачиваемые в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам в соответствии с порядком, установленным Правительством Российской Федерации, для целей налогообложения прибыли:

учитываются в составе внереализационных расходов

не учитываются

учитываются в составе внереализационных расходов в пределах, установленных статьёй 269 НК РФ

Размер налоговой базы го налогу на прибыль основывается на данных:

Бухгалтерского учета

В соответствии с 25 Г лавой НК РФ

Разница между оценочной стоимостью имущества, имущественных прав, вносимых в качестве вклада в уставный капитал, и номинальной стоимостью приобретаемых акций (долей, паев):

не признается прибылью (убытком) налогоплательщика - акционера (участника, пайщика)

признается прибылью (убытком) налогоплательщика акционера (участника, пайщика)

Расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций, при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

не учитываются

учитываются в составе внереализационных расходов

Расходы на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией:

включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат

не включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов

включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат в пределах 1 % доходов от реализации

Расходы на оплат)' услуг производственного характера для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль являются:

прямыми

косвенными

прямыми или косвенными в соотвествии с учетной политикой

Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения налогом на прибыль признаются в размере:

не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии с НК РФ

фактически произведенных расходов

не более 1 процента расходов на рекламу организации за налоговый период

Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков формируется на основании:

Специального расчета (сметы)

Смета не составляется

Российская и иностранная организации заключили договор простого товарищества. По договору ведение дел товарищества поручено иностранному участнику. Какой порядок ведения налогового учёта по указанному договору:

а) налоговый учёт может вести любая сторона в соответствии с договором

налоговый может вести иностранный участник

налоговый учёт может вести только российский участник

Российская организация получила дивиденды от иностранной организации. Вправе ли она уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода?

Да;

Нет;

Да, если это предусмотрено международным договором.

Систематизация данных аналитических регистров налогового учета предусматривает отражение по счетам бухгалтерского учета:

Да

Нет

Стоимость имущества, вносимого иностранной организацией в качестве вклада в уставный капитал российского общества, принимающей стороной для целей налогообложения прибыли определяется;

по данным бухгалтерского учёта

по данным таможенной декларации

по данным налогового учёта передающей стороны

исходя из суммы фактических затрат с учётом износа, начисленного в целях налогообложения в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона, но не выше рыночной стоимости, подтверждённой независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством указанного государства

в оценке, предусмотренной учредительными документами

Стоимость материально-производственных запасов, прочего имущества в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации и/или полученного при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте основных средств модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации равна:

нулю

сумме налога, исчисленной с дохода, учтенною при принятии указанного имущества к учету

сумме дохода, учтенного в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса

Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов основных средств производственного назначения признаются в качестве расходов для целей налогообложения:

в полной сумме

в пределах нормативов, установленных налоговым законояател ьством

не признаются в качестве расходов

Сумма остатков незавершённого производства на конец текущего месяца включается в следующем месяце в состав:

материальных расходов

прямых расходов

косвенных расходов

Сумма резерва по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:

в сумму резерва включается 50 % от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности

в сумму резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности

резерв не создается

Таможенная пошлина, уплаченная организациями торговли при ввозе товаров, включается:

в стоимость товаров

в состав косвенных расходов

с) включается в стоимость товаров или в состав косвенных расходов в соответствии с учётной политикой

Убыток от реализации амортизируемого имущества признается для целей налогообложения прибыли:

в периоде совершения операции реализации;

равными долями в течение срока, равного разнице между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации;

убыток не признается.

Учётная политика организации в целях исчисления налога на прибыль в части порядка формирования стоимости НЗГГ должна применяться:

в течение одного налогового периода

в течение не менее двух налоговых периодов

в течение трёх лет

Целевые средства, полученные организацией из местного бюджета, при налогообложении прибыли:

учитывается;

не учитываются;

d зависимости от учетной политики для цепей налогообложения.

Темя 9. Имущественные налоги

В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости производится:

по установленной ставке с учетом коэффициента 2

налог не исчисляется и не уплачивается

по установленной ставке

В рамках договора простого товарищества налог на имущество исчисляется и уплачивается:

участником, который ведет учет общего имущества товарищей;

каждым участником;

по соглашению участников договора.

В целях исчисления транспортного налога месяц регистрации (снятия с учёта) транспортного средства:

учитывается как один полный месяц

не учитывается

учитывается в части дней, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика

Для исчисления транспортного налога в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств:

допускается установление дифференцированных налоговых ставок

не допускается установление дифференцированных налоговых ставок

Для определения налоговой базы для исчисления налога на имущество остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, определяется по данным:

бухгалтерского учета

налогового учета

Для целей налогообложения налогом на имущество бюджетных организаций стоимость объектов основных средств, по которым начисление амортизации не предусмотрено, определяется:

как первоначальная стоимость без учёта переоценки

как первоначальная стоимость с учётом переоценки

как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам

амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода

Доверительный управляющий, получивший объект недвижимости в доверительное управление плательщиком налога на имущество организаций;

Является, если это имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд

Не является

Является, если это предусмотрено договором доверительного управления имуществом

Допускается ли установление дифференцированных ставок по налогу на имущество организаций в зависимости от категорий налогоплательщиков и/или имущества?

да

нет

Законами субъектов РФ допускается установление дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество в зависимости;

только от категорий налогоплательщиков

от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения

только от категории имущества, признаваемого объектом налогообложения

Земельный налог уплачивается:

по месту регистрации налогоплательщика

по месту нахождения организации и её обособленных подразделений

по месту нахождения земельных участков

Земельный налог устанавливается:

НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге - НК РФ и законами указанных субъектов РФ

НК РФ

НК РФ и нормативными правовыми актами субъектов РФ

Иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории РФ через постоянное представительство ведут учёт объектов обложения налогом на имущество организаций:

по правилам, действующим в соответствующем иностранном государстве

в соответствии с установленными в РФ правилами ведения бухгалтерского учета

Могут ли представительные органы муниципальных образова­ний не устанавливать отчётный период по земельному налогу:

могут

не могут

Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены:

законами субъектов Российской Федерации

Налоговым кодексом Российской Федерации

приказом Министерства финансов Российской Федерации

Налог на имущество уплачивается:

по месту нахождения головной организации;

по месту нахождения головной организации и по месту нахождения всех обособленных подразделений;

по месту нахождения головной организации и по месту нахождения обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс;

по месту нахождения головной организации, по месту нахождения обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс и по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации или обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс.

Налоговая база по земельному налогу в отношении земельных участков, находящихся в собственности инвалидов с детства, уменьшается на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования:

на 50 процентов

на 10000 рублей

на 5000 рублей

Налоговая база по земельному налогу определяется как:

площадь земельного участка

кадастровая стоимость земельного участка

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется:

в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации

в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации

в соответствии оценкой, проведенной исполнительными органами муниципальных образований Российской Федерации

Налоговая база по земельному налогу определяется:

в отношении всех земельных участков, признаваемых объектом налогообложения

в отношении каждого земельного участка

Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется:

как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

как мощность двигателя в кубических сантиметрах

в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств

Налоговая декларация по земельному налогу представляется:

не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговые декларации по налогу на имущество за налоговый период года представляются:

по истечении месяца после окончания налогового периода;

до 1 марта, года, следующего за налоговым периодом;

не позднее 30 марта, года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки транспортного налога, указанные в НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем:

в десять раз

в два раза

на 30%

Налоговым периодом по земельному налогу является:

квартал

месяц

календарный год

Налоговым периодом по налогу на имущество является:

месяц;

квартал;

календарный год.

Не признается объектами налогообложения налогом на имущество стоимость:

земельных участков;

имущества, переданного по договору простого товарищества;

имущества, полученного по договору дарения.

Объектом налогообложения земельного налога признаются земельные участки, расположенные:

в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог

в пределах государственной границы территории РФ

в пределах территории субъекта РФ

Объектом налогообложения налогом на имущество для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признается:

находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности

находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве хозяйственного ведения

находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее учредителям указанных иностранных организаций на праве собственности

Организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс на территории другого субъекта РФ. Однако, основные средства, находящиеся и используемые обособленным подразделением, учитываются на балансе головной организации. В каком порядке учитываются указанные основные средства при расчёте налоговой базы по налогу на имущество организаций?

не учитываются

учитываются при расчёте налоговой базы по обособленному подразделению

учитываются при расчёте налоговой базы по головной организации

Организация передала в доверительное управление объект недвижимости, который учитывается доверительным управляю- дщим на отдельном балансе. Облагается ли налогом на имущество этот объект и кто является плательщиком этого налога?

учредитель управления

доверительный управляющий

объект недвижимости, переданный в доверительное управление, не учитывается при расчёте налоговой базы

Отчетными периодами по налогу на имущество организаций являются:

квартал

месяц

первый квартал, полугодие и девять месяцев

Плательщиками земельного налога являются:

арендаторы земельных участков

лица, которым земельный участок предоставлен в безвозмездное срочное пользование

лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

При установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут устанавливаться налоговые льготы в виде:

установления размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков

полного освобождения от налога отдельных категорий налогоплательщиков

установления дифференцированных ставок в зависимости от категории земель и (или) разрешённого использования участка

любого из перечисленных способов

Срок уплаты земельного налога устанавливается:

налоговым кодексом

постановлением Правительства РФ

нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы и Санкт- Петербурга)

Ставка налога на имущество, если налоговая база определяется как средняя (среднегодовая) стоимость основных средств, устанавливается:

ПК РФ;

законами субъектов РФ самостоятельно;

законами субъектов РФ в пределах ставки 2,2 %, установленной НК РФ.

Ставки земельного налога устанавливаются:

Налоговым кодексом РФ

представительными органами муниципальных образований (законодательными органами власти городов Москвы и Санкт- Петербурга) в пределах, установленных НК РФ

Транспортные средства, находящиеся 8 розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом:

не являются объектом налогообложения транспортным налогом

являются объектом налогообложения транспортным налогом