Тема 7. Страховые взносы

7.1. Акт проверки по страховым взносам должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка (его уполномоченному представителю), под расписку или передан

иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лидом (его уполномоченным представителем):

в течение пяти дней с даты подписания этого акта

не позднее чем в течение 10 дней с даты подписания этого акта

не позднее чем в течение 15 дней с даты подписания этою акта

Акты органа контроля за уплатой страховых взносов, действия (бездействия) его должностных лиц могут быть обжалованы:

только в вышестоящий орган контроля

только в суд

в вышестоящий орган контроля или в суд

В 2013 г. году для сельскохозяйственных товаропроизводи­телей совокупный тариф страховых взносов установлен в размере:

20%

14%

27.1%

В последний день проведения выездной проверки по страховым взносам должностные лица, проводящие выездную проверку, обязаны:

составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения

составить акт проверки

В рамках выездной проверки органы контроля за уплатой страховых взносов:

не вправе проверять деятельность обособленных подразделений плательщика страховых взносов - организации

вправе проверять деятельность обособленных подразделений плательщика страховых взносов - организации только на основании решения вышестоящего органа контроля за уплатой страховых взносов

вправе проверять деятельность обособленных подразделений плательщика страховых взносов – организации

В рамках выездной проверки по страховым взносам может быть проверен период:

не превышающий трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении выездной проверки

не превышающий двух календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении выездной проверки

не превышающий четырех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении выездной проверки

В случае выявления нарушений в ходе проведения камеральной проверки должностными лицами органа контроля за уплатой страховых взносов, проводившими проверку, должен быть составлен акт проверки:

не позднее чем в течение 10 дней после дня истечения срока для проведения камеральной проверки

в последний день проведения камеральной проверки

Выездная проверка плательщика страховых взносов проводится:

на территории плательщика взносов; в случае отсутствия у плательщика возможности предоставить помещение проверка может проводиться по месту нахождения органа контроля

только на территории плательщика взносов

только по месте нахождения органа контроля

Выездная проверка плательщика страховых взносов проводится органом контроля за уплатой страховых взносов:

не чаше, чем один раз в три года, причем при определении количества выездных проверок плательщика страховых взносов не учитывается количество проведенных выездных проверок его обособленных подразделений

не чаще, чем один раз в два года

не чаще, чем один раз в три года, причем при определении количества выездных проверок плательщика страховых взносов учитывается количество проведенных выездных проверок его обособленных подразделений.

Выездная проверка по страховым взносам, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией организации:

может проводиться независимо от времени проведения предыдущей проверки. При этом проверяется период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении проверки

может проводиться независимо от времени проведения проверки. При этом проверяется период от даты предыдущей проверки до даты вынесения решения о реорганизации или ликвидации организации

может проводиться, если со дня проведения предыдущей проверки истекли три года

Действие Федерального закона от 24.07.2009г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" не распространяется на:

обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности

обязательное социальное страхование в связи с магерн нством

обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Должностные лица органа контроля за уплатой страховых взносов составляют акт камеральной проверки:

если выявлены факты нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах

акт составляется в любом случае независимо от выявления или отсутствия нарушений

Ежемесячный обязательный платеж но страховым взносам подлежит уплате:

в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж

в срок не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесяч ный обязательный платеж

в срок не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж

Если камеральной проверкой выявлены ошибки в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам:

об этом сообщается плательщику страховых взносов

с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок

об этом сообщается плательщику страховых взносов

с требованием представить в течение семи дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок

За несвоевременную уплат)’ страховых взносов начисляются пени. Процентная ставка пени равна:

1/200 действующей в дни просрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ

1/300 действующей в дни просрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ

1/365 действующей в дни просрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ

Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его уполномоченный представитель) по страховым взносам, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих вправе представить в орган контроля письменные возражения:

в течение 10 дней со дня получения акта проверки

в течение 14 дней со дня получения акта проверки

в течение 15 дней со дня получения акта проверки

Не подлежат обложению страховыми взносами выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан:

временно проживающих в РФ

временно пребывающих в РФ, с которыми заключен срочный трудовой договор на срок менее б месяцев

постоянно проживающих в РФ

Не подлежат обложению страховыми взносами:

компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья

компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

заработная плата в натуральной форме

Обособленные подразделения юридического лица исполняют обязанность по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей):

если имеют отдельный баланс и начисляют выплаты в пользу физических лиц

если имеют расчетный счет и начисляют выплаты в пользу физических лиц

если имеют отдельный баланс, расчетный счет и начисляют выплаты в пользу физических лиц

Органами, осуществляющими контроль за уплатой страховых взносов, являются:

налоговые органы

только Пенсионный фонд РФ

Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, занимающиеся видами деятельности, указанными в сг 58 закона 212-ФЗ, в 2013 г. Уплачивают страховые взносы в совокупности по ставке:

20%

26%

30%

Органы контроля за уплатой страховых взносов имеют право:

взыскивать недоимку, а также пени и штрафы в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ

взыскивать только недоимку в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ

взыскивать недоимку, а также пени в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ

Органы контроля за уплатой страховых взносов обязаны выдавать плательщику страховых взносов по его запросу справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и ш трафам:

в течение пяти дней со дня поступления в орган контроля соответствующего письменного запроса плательщика страховых взносов

в течение семи дней со дня поступления в орган контроля соответствующего письменного запроса плательщика страховых взносов

в течение десяти дней со дня поступления в орган контроля соответствующего письменного запроса плательщика страховых взносов

Органы контроля за уплатой страховых взносов проводят следующие виды проверок:

выездные и камеральные

только камеральные

только выездные

Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы не осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов:

в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с) в отношении страховых взносов на обязательное медицинское страхование

Плательщики страховых взносов - индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту жительства индивидуального предпринимателя:

в течение пяти дней со дня принятия такого решения

в течение трех дней со дня принятия такого решения

в течение семи дней со дня принятия такого решения

Плательщики страховых взносов - организации обязаны письменно сообщать о реорганизации или ликвидации организации в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации:

в течение пяти дней со дня принятия такого решения

в течение семи дней со дня принятия такого решения

в течение трех дней со дня принятия такого решения

Плательщики страховых взносов - организации обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту нахождения организации об открытии (закрытии) счетов в банке:

в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов

в течение пяти дней со дня открытия (закрытия) таких счетов

в течение десяти дней со дня открытия (закрытия) таких счетов

Плательщики страховых взносов обязаны обеспечивать сохранность документов, подтверждающих исчисление и уплату сумм страховых взносов:

а) в течение четырех лет

b) в течение шести лет

с) в течение пяти лет

По результатам выездной проверки должностными лицами органа контроля за уплатой страховых взносов, проводившими проверку, должен быть составлен акт:

не позднее чем в течение 10 дней после дня истечения срока для проведения проверки

в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной проверке

в последний день проведения проверки

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование плательщиками, осуществляющими выплаты физическим лицам, ежеквартально представляется в территориальный орган Пенсионного фонда РФ в срок:

не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом

до 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

до 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование плательщиками, осуществляющими выплаты физическим лицам, ежеквартально представляется в территориальный орган Фонда социального страхования РФ в срок:

Не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Расчетным периодом по страховым взносам признается:

месяц

квартал

календарный год

Страховые взносы за расчетный период плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачиваются:

в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за расчетным периодом

в срок не позднее 1-го числа второго календарного месяца, следующего за расчетным периодом

не позднее 31 декабря текущего календарного года

Суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своим работникам, не подлежат обложению страховыми взносами, если такие суммы не превышают:

4000 рублей на одного работника за расчетный период

5000 рублей на одного работника за расчетный период

10000 рублей на одного работника за расчетный период

Тариф страхового взноса - размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов. Укажите, какие из тарифов не применяются в 2012 году организациями, не имеющими право на пониженный тариф:

Пенсионный фонд Российской Федерации - 20 процентов

Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1 процента

Фонд социального страхования Российской Федерации и его территориальные органы не осуществляю:' контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов:

в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности

в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование в связи с материнством

страховых взносов на обязательное медицинское страхование

Функции по разъяснению норм законодательства о страхо­вых взносах Постановлением Правительства РФ возложены на:

Министерство финансов России

ФНС России

Министерство труда и соцзащиты РФ

органы контроля за уплатой страховых взносов