Тема 5. Акцизы

1. Для целей обложения акцизом дата реализации подакцизных товаров определяется:

1. как день отгрузки, а но денатурированному спирту и прямогонному бензину как дата оприходования

2. в зависимости от принятой организацией политики для целей налогообложения

2. Какие из перечисленных товаров не являются подакцизными?

1. нефтепродукты;

2. ювелирные изделия;

3. ликероводочные изделия.

3. Какие операции не подлежат налогообложению акцизами:

1. реализация подакцизных товаров в режиме "Экспорт";

2. передача подакцизного давальческого сырья в переработку.

4. Налоговая база при реализации (передаче), признаваемой объектом налогообложения в соответствии с главой 22 НК РФ, произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения), определяется:

1. как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении

2. как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи без НДС и акцизов

3. как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи с НДС

5. Налоговым периодом в отношении исчисления акцизов признается:

1. календарный месяц

2. квартал

3. календарный год

6. Не подлежат налогообложению акцизами следующие операции:

1. первичная реализация конфискованных и (иди) бесхозяйных подакцизных товаров

2. реализация этилового спирта из всех видов сырья

7. Передача на территории РФ организациями произведенных ими подакцизных товаров в уставный капитал учреждаемых организаций:

1. признается объектом налогообложения акцизами;

2. не признается объектом налогообложения акцизами.

8. Признается ли объектом налогообложения акцизами передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд?

1. признается

2. не признается

9. Что не признается подакцизным товаром:

1. спирт;

2. табак;

3. спиртосодержащие лекарственные препараты;

4. пиво.

Тема 6. Налог на доходы физических лиц

1. В декларации по НДФЛ можно не показывать:

1. доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ и доходы, с которых налог полностью удержан налоговым агентом, если это не препятствует получению налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ

2. только доходы, с которых налог полностью удержан налоговым агентом

3. только доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ

2. В каком размере предоставляется социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц при перечислении налогоплательщиком средств на благотворительные цели в данном налоговом периоде?

1. в размере расхода, но не более 25% дохода, полученного в налоговом периоде;

2. в размере расхода, но не более 25 000 руб.;

3. в размере фактически производственных расходов.

3. В налоговую базу по налогу на доходы физических лиц включаются:

1. компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника

2. пособия по безработице, беременности и родам

3. установленные законодательными актами субъектов РФ компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива

3. В случае изъятия земельного участка (и/или расположенного на нем иного объекта недвижимости) для государственных или муниципальных нужд имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется:

1. в размере выкупной стоимости земельного участка и/или расположенного на нем объекта недвижимости

2. в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей

3. в сумме, не превышающей фактических расходов на приобретение

3. В состав дохода физического лица для целей исчисления налога на доходы физических лиц включаются:

1. Суммы страховых выплат, полученные по обязательному государственному страхованию

2. Суммы страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическим лицом в свою пользу со страховщиками, осуществляемых при наступлении пенсионных оснований

3. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами

3. В текущем году работнику выплачивается надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы в размере и в порядке, установленном работодателем. Облагается ли указанная надбавка НДФЛ?

1. облагается в части, превышающей установленные нормы

2. не облагается

3. облагается в полной сумме

3. Гражданин Германии, проживающий на территории России 90 дней, работает в организации по договору подряда. По какой ставке подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные этим гражданином от организации?

1. 13%

2. 30%

3. 35%

3. Датой получения дохода в виде оплаты труда по трудовому договору в календарном году у физического лица для исчисления налога на доходы физических лиц является:

1. последний день месяца, за который ему был начислен доход

2. день выплаты дохода, в т.ч. перечисления дохода на счет работника в банке

3. Декларацию по НДФЛ могут не предоставлять:

1. индивидуальные предприниматели

2. физические лица, получившие доход от продажи имущества, находящегося в их собственности более трех лет (кроме ценных бумаг)

3. физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей

3. Для получения налоговых вычетов по НДФЛ, заявленных в налоговой декларации:

1. необходимо специальное заявление налогоплательщика

2. специального заявления не требуется

3. Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, от выполнения работ по договору подряда для целей исчисления налога на доход физических лиц может быть уменьшен:

1. На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы или на сумму, равную 20% от полученного дохода

2. На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ

3. Доходы, получаемые от реализации заготовленных физическими лицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов налоговую базу для НДФЛ:

1. увеличивает в полном объеме

2. не увеличивает в пределах норм, установленных законодательством РФ

3. не увеличивает в полном объеме

3. Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры социальных и имущественных налоговых вычетов с учетом своих региональных особенностей:

1. в пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных НК РФ, и имущественных налоговых вычетов, установленных НК РФ

2. в пределах размеров, установленных Правительством РФ

3. в пределах размеров, установленных законодательством субъекта РФ

3. Имущественный налоговый вычет (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии:

1. подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом

2. согласия на это работодателя

3. стажа работы не менее 5 лет на данном предприятии

3. Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии:

1. подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом

2. согласия на это работодателя

3. стажа работы не менее 5 лет на данном предприятии

3. Имущественный налоговый вычет в сумме расходов налогоплательщика на строительство или приобретение жилья на территории РФ может быть предоставлен налогоплательщику:

1. только налоговым органом

2. работодателем до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный или налоговым органом по окончании налогового периода при подаче им налоговой декларации

3. работодателем по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих произведенные расходы

3. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ в виде расходов на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, предоставляется в случае:

1. если сумма кредита использована на приобретение автомобиля отечественного производства

2. если сумма кредита использована на рефинансирование (перекредитование) кредита на приобретение автомобиля отечественного производства

3. если сумма кредита использована в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на строительство или приобретение жилья и земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них

3. Имущественный налоговый вычет предоставляется по НДФЛ:

1. только на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого лома, квартиры, комнаты

2. только на приобретение земельного участка под строительство жилого дома

3. на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков, предоставленных для индивидуального строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома

3. Источником выплаты дохода налогоплательщику могут быть:

1. организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход

2. только организации

3. только организации и индивидуальные предприниматели

3. К доходам от источников в Российской Федерации откосятся:

1. доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав

2. алименты

3. доход от избирательных комиссий в связи с проведением избирательной компании

3. Какие доходы налогоплательщика учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц?

1. полученные в денежной форме и в виде материальной выгоды

2. полученные в натуральной форме

3. все перечисленные доходы

3. Материальная выгода в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от банков, находящихся на территории РФ, не включается в доход физического лица, если указанные средства использованы:

1. на любые цели, предусмотренные договором

2. на рефинансирование кредитов, полученных и использованных на любые цели

3. в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на строительство или приобретение жилья и земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых располохсены приобретаемые жилые дома или доли в них

3. Материальная помощь выдана работнику в связи со смертью члена его семьи. Каков режим обложения этих выплат ПДФЛ?

1. облагается с суммы, превышающей 4000 руб.;

2. не облагается независимо от размера;

3. облагается в сумме фактических выплат.

3. Можег ли налоговый агент предоставить физическому лицу- получателю дохода социальные налоговые вычеты?

1. Не может

2. Может независимо от вида социального вычета

3. Может только в части расходов на свое обучение

4. Может только в сумме уплаченных пенсионных взносов но договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования при условии, что взносы удерхеивались из выплат налогоплательщику и перечислялись работодателем

3. Налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в размере 30 % в отношении:

1. доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ (кроме дивидендов, и доходов, облагаемых по ставке 13% в соответствии со статьей 224 НК РФ)

2. доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов

3. доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального байка РФ

3. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет:

1. любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств

2. заработной платы за прошедший месяц, выплачиваемой налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств

3. любых денежных средств, при начислении указанных выплат

3. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов ежегодно не позднее:

1. не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

2. 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3. 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом

3. Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

только в отношении доходов, облагаемых но ставке 13%

ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок

ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок в части дохода, не превышающего 50 ООО руб.

3. Налоговые резидент РФ - это:

граждане РФ;

физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

все физические лица.

3. Налогоплательщик продал дачу, которая находилась в его собственности 2 года, за 1 125 000 руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу но НДФЛ?

0 руб.

125 000 руб.

1 125 000 руб.

3. Налогоплательщиком - налоговым резидентом РФ является физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ:

не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев;

не менее 360 дней в календарном году;

не менее 90 дней в календарном году.

3. Не облагаются НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком в виде:

полной или частичной оплаты организацией туристических путевок своим работникам и (или) членам их семей

вознаграждения донорам за сданную кровь

подарков, полученных от организации стоимостью свыше 4000 рублей

3. Организация за счет средств фонда потребления оплатило туристическую путевку в дом отдыха своему работнику. Стоимость путевки:

Не включается в состав дохода работника

Включается в состав дохода работника, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц

3. По итогам налогового периода имущественный налоговой вычет по налогу на доходы физических лиц, связанный с приобретением квартиры, составил 120 ООО руб. Сумма доходов налогоплательщика, облагаемая по ставке 13%, составила 100 000 руб. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов (20 000 руб.):

А)может быть перенесена на следующий налоговый период

Б)не может быть перенесена на следующий налоговый период

3. По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц работника с налоговой базы, определяемой в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по займу?

13%

30%

35%

3. По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц-резидентов РФ в части доходов, полученных в виде дивидендов:

9%;

13%;

30%.

3. Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнику организации:

Включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц

Не включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц

3. Превышение суммы документально подтвержденных социальных налоговых вычетов над суммой полученного дохода в данном налоговом периоде:

переносится на следующий налоговый период

не переносится на следующий налоговый период

3. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности в срок:

в течение одного месяца с момента возникновения соответствующего обязательства

в течение одного месяца, следующего за месяцем, в котором возникло соответствующее обязательство

не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникло соответствующее обязательство

3. При определении налоговой базы но налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в виде:

Выплаченных суточных за время нахождения в командировке в пределах действующих норм

Стоимости коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника организацией

Стоимости выданной в соответствии с законодательством спецодежды

3. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:

доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды

доходы, полученные только в денежной форме

доходы, полученные только в денежной и натуральной форме

3. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как:

превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение

превышение рыночной стоимости над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение

превышение рыночной стоимости над номинальной стоимостью ценных бумаг

3. При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо обшей совместной собственности физических лиц, соответствующий налоговый вычет по НДФЛ:

не предоставляется

предоставляется только одному из собственников на основании соглашения между всеми совладельцами

с) распределяется между совладельцами имущества пропорционал ьно их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в обшей совместной собственности)

3. Профессиональные налоговые вычеты из доходов физических лиц налогоплательщикам:, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско- правового характера, могут предоставлять:

только налоговые агенты

только налоговые органы

налоговые агенты или налоговые органы

3. Работник имеет право на стандартный вычет в размере 3 000 руб. Будет ли ему предоставлен стандартный вычет на детей в возрасте до 18 лет?

вычет производится, если его доход не превысил 280 000 руб.

вычет не производится

работнику может быть предоставлен только один из упомянутых вычетов по его выбору

3. Социальные налоговые вычеты (кроме расходов по негосударственному пенсионному обеспечению и/или добровольному пенсионному страхованию) могут быть предоставлены налогоплательщику:

налоговым органом по окончании налогового периода при подаче налогоплательщиком налоговой декларации и соответствующих документов

работодателем до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по утвержденной ФНС РФ форме

работодателем по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих произведенные

3. Социальный налоговый вычет в части расходов на обучение ребенка предоставляется налогоплательщику:

в сумме фактических расходов, но не более 50000 рублей

э сумме фактических расходов, но не более 38000 рублей

в сумме фактических расходов без ограничений

3. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику:

по основному месту работы;

по месту работы, где работник написал заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов;

в налоговом органе.

3. Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет приемным родителям предоставляется и действует до месяца, в котором их доход, начисленный нарастающим итогом с начала налогового периода не превысит 280 000 рублей, в размере;

3 000 рублей

I 000 рублей

2 000 рублей

3. Удержания из дохода налогоплательщика по решению суда:

уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

увеличивают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

не влияют на налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

3. Что является налоговым периодом по НДФЛ:

1 месяц;

календарный год;

квартал.