1. Не должен

2. должен выписать счёт фактуру на приобретённый товар и на сумму комиссионного вознаграждения

3. должен выписать счёт фактуру на комиссионное вознаграждение

14. Моментом определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления является:

1. последний день каждого месяца

2. последнее число каждого налогового периода

3. дата ввода объекта в эксплуатацию

4. дата подачи документов на государственную регистрацию

15. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

1. дата оплаты;

2. одна из ранее наступивших дат: дата отгрузки или дата оплаты

3. по учетной политике для целей налогообложения.

16. Муниципальное унитарное предприятие- балансодержатель недвижимого имущества сдаёт его в аренду. Какой порядок уплаты НДС применяется в этом случае?

1. НДС уплачивает арендатор, являющийся налоговым агентом

2. арендная плата освобождена от налогообложения

3. предприятие самостоятельно уплачивает НДС в бюджет

17. Налоговым периодом по НДС является:

1. 1 год;

2. квартал;

3. месяц.

18. Налогоплательщик может получить налоговое освобождение от НДС, если за 3 календарных месяца сумма выручки от реализации без НДС не превышает:

1. 100 000 руб.;

2. 2 000 000 руб.;

3. 10 000 000 руб.

19. Налогоплательщиками по НДС признаются;

1. организации и индивидуальные предприниматели;

2. все юридические и физические лица;

3. только юридические лица.

20. НДС, предъявленный организации при приобретении материальных ресурсов, использованных при производстве отгруженной на экспорт продукции:

1. Не подлежит возмещению из бюджета и относится на издержки производства и обращения;

2. Подлежит возмещению го бюджета при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, в которую осуществляется экспорт;

3. Подлежит возмещению из бюджета на основании документов, определяемых НК РФ.

21. Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения НДС операций, указанных в п.З статьи 149 НК РФ, на срок:

1. менее одного года

2. менее одного налогового периода

3. менее шести месяцев

22. Не подлежит налогообложению НДС передача в рекламных целях товаров, работ, услуги:

1. независимо от стоимости передаваемых товаров, работ, услуг

2. расходы на приобретение которых не превышают 100 рублей за единицу

3. облагается независимо от стоимости

23. Объектом налогообложения НДС не является:

1. реализация незавершенного строительства объекта производственного назначения

2. операции по реализации земельных участков (долей в них)

3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

24. Объектом налогообложения НДС является:

1. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

2. операции, указанные в пункте 3 статьи 39 настоящего Кодекса

3. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

25. Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный (складочный) капитал другой организации:

1. Облагается НДС;

2. Не облагается НДС, так как в отношении данной операции установлена льгота;

3. Не облагается НДС, так как данная операция не признается объектом налогообложения.

26. Организация предоставила заём в денежной форме и получила проценты за пользование денежными средствами в соответствии с договором. Получение процентов для целей применения налога на добавленную стоимость является:

1. операцией, не подлежащей налогообложению (освобождаемой от налогообложения)

2. операцией, не являющейся объектом налогообложения

3. операцией, облагаемой НДС

27. Организация приобрела оборудование, которое не будет использоваться для производства продукции (выполнения работ, оказания услуг), а предназначено для передачи в лизинг. НДС, уплаченный поставщику:

1. принимается к вычету у лизингодателя в момент принятия оборудования на учёт

2. принимается к вычету у лизингодателя при переходе права собственности на оборудование к лизингополучателю

3. принимается к вычету у лизингополучателя в том периоде, в котором оборудование введено в эксплуатацию

28. Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, счета-фактуры покупателям:

1. выставляет

2. не выставляет

3. выставляет, кроме случаев, предусмотренных налоговым кодексом

29. Плательщиками налога на добавленную стоимость не являются:

1. организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

2. лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;

3. обособленные подразделения организации.

30. По ставке НДС 10% облагаются;

1. реализация нефти и газа в страны СНГ;

2. детские товары по перечню правительства;

3. экспорт

31. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, предприятию-поставщику?

1. Да

2. Нет

32. Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ оказание финансовых услуг- по предоставлению займа в денежной форме?

1. нет

2. да

33. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база определяется;

1. как стоимость материалов и расходов на оплату труда

2. как сумма прямых расходов по перечню, определяемому учетной политикой

3. как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации

34. При передаче имущественных гграв участниками долевого строительства на жильге дома или жилые помещения, налоговая база по НДС определяется:

а) как сумма фактического взноса по договору долевого участия

2. как цена имущественных прав по договору передачи имущественных прав

3. как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав

35. При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) в рамках договора доверительного управления счета- фактуры по НДС:

1. Составляются доверительным управляющим

2. Составляются учредителем управления

3. Не составляются

36. При строительстве объекта для собственного потребления частично собственными силами, а также с привлечением подрядных организаций, налоговая база по НДС определяется:

1. как стоимость работ, выполненных только собственными силами

2. как полная стоимость выполненных работ

37. При уплате НДС по импортным подакцизным товарам при прохождении таможни базой для исчисления налога являются:

1. таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз;

2. Контрактная стоимость;

3. таможенная стоимость.

38. Российская организация оказала консультационные услуги фирме из дальнего зарубежья, не осуществляющей деятельность на территории РФ. Стоимость оказанных российской организацией услуг в соответствии с НК РФ:

1. облагается НДС по ставке 18%;

2. облагается НДС по ставке 0%;

3. не облагается НДС.

39. Российская организация получила от покупателя предварительную оплату под изготовление и будущую поставку оборудования, производственный цикл изготовления которого составляет восемь месяцев по перечню, утвержденному Правительством РФ. Полученная от покупателя сумма предварительной оплаты налоговую базу по НДС у российской организации:

1. Увеличивает;

2. Не увеличивает

40. Сумма налога на добавленную стоимость определяется с использованием ставки, рассчитываемой как процентное соотношение ставки в 18% (10%) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, в случае:

1. розничной продажи товаров

2. реализации любой сельскохозяйственной продукции

3. реализации товаров, приобретенных на стороне и учитываемых с НДС

41. Сумма НДС, предъявленного поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг), используемых налогоплательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления на объекте, предназначенном для производства продукции, облагаемой НДС:

1. включается в стоимость этих товаров (работ, услуг)

2. включается в состав расходов, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг)

3. принимается к вычету по НДС

42. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, используемых для операций по производству и/или реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации:

1. учитываются в стоимости таких (приобретенных) товаров (работ, услуг)

2. являются вычетами, которые уменьшают исчисленную налогоплательщиком сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет

43. Суммы НДС по основным средствам, ранее правомерно принятые к вычету и подлежащие восстановлению в случае дальнейшего использования основных средств для операций, не облагаемых НДС:

1. относятся на увеличение стоимости основных средств

2. учитываются в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль

3. учитываются в составе расходов, не уменьшающих прибыль для целей налогообложения

44. Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства объекта, который будет использоваться для осуществления деятельности, подпадающей под ЕНВД:

1. принимается к вычету по НДС

2. включается в стоимость выполненных строительно­монтажных работ

3. включается в состав расходов, связанных с производством и реализацией продукции

45. Суммы НДС, предъявленные организадией-продавцом покупателю и уплаченные в бюджет в связи с реализацией товара, в случае возврата товара:

1. подлежат вычету на дату возврата товара

2. не подлежат вычету

3. подлежат вычету после отражения в учете операций по возврату товара

4. подлежат вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товара, но не позднее одного года с момента его возврата

46. Суммы НДС, предъявленные поставщиками при приобретении сырья, использованного при производстве экспортной продукции, предъявляются к вычету:

1. Только при наличии документов грузовой таможенной декларации

2. При наличии всех документов, подтверждающих реальный экспорт

47. Суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них, подлежат:

1. вычету у продавца

2. не подлежат вычету у продавца

3. вычету у продавца только в том случае, если возврат произведён по окончании гарантийного срока

48. Суммы НДС, уплаченные таможенным органам по основным средствам, ввезенным на территорию Российской Федерации и используемым для производства облагаемых НДС товаров (работ, услуг):

1. Принимаются к вычету при оплате поставщику и при постановке на бухгалтерский учет основных средств

2. Вычитаются из сумм НДС, подлежащих взносу в бюджет, равными долями в течение 6 месяцев после ввода в эксплуатацию

3. Принимаются к вычету после принятия на учет независимо от факта оплаты поставщику

49. Счет-фактура по НДС не составляется:

1. при реализации льготируемых (освобожденных от НДС) товаров (работ, услуг);

2. при получении аванса под предстоящую поставку товаров, облагаемых НДС

3. при передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно

50. У комиссионера, реализующего товары в соответствии с договором комиссии, налоговой базой для исчисления и уплаты в бюджет НДС является:

1. стоимость реализованных покупателю товаров по цене продажи

2. комиссионное вознаграждение за услуги по реализации товаров

51. Уплата налога на добавленную стоимость за истекший налоговый период осуществляется:

1. до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. равными долями не позднее 20 числа каждого их трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

52. Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом, оказываемые не имеющей представительства в России иностранной организацией российской организации, с территории иностранного государства в Россию налогом на добавленную стоимость:

1. облагаются по ставке 18%

2. не облагаются

3. облагаются по ставке 0%

53. Учетная политика для целей налогообложения НДС, принятая вновь созданной организацией, считается применяемой:

1. со дня ее утверждения;

2. со дня создания организации;

3. со дня начала первого полного налогового периода после создания организации.

54. Форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются:

1. Правительством РФ

2. ФНС РФ

3. Министерством финансов РФ

55. Что из перечисленного включается в налогооблагаемый оборот по НДС?

1. средства целевого бюджетного финансирования;

2. внутризаводские обороты;

3. средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями в виде гранда на осуществление целевых программ с последующим отчетом об их использовании;

4. обороты по реализации предметов залога

5. передача имущества в инвестиционных целях

56. Что нс относится к обязательным реквизитам счетов-фактур?

1. печать;

2. дата;

3. сумма;

4. налоговая ставка.

57. Что не подлежит обложению НДС:

1. услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом

2. инкассация

3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

58. Что не признается реализацией при налогообложении по ИДС:

1. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

2. безвозмездная передача;

3. передача имущества муниципальных предприятий, выкупаемого при приватизации,

59. Является ли объектом налогообложения НДС стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения?

1. нет

2. да