Тема 4. Налог на добавленную стоимость

1. В каком порядке представляются налоговые вычеты по НДС при приобретении производственного оборудования, требующего монтажа, при условии, что счет-фактура имеется:

1. вычеты на сумму НДС, предъявленного поставщиком по оборудованию, требующего монтажа, производятся после постановки на учет в качестве объекта основных средств;

2. вычеты на сумму НДС, предъявленного поставщиком при приобретении оборудования, требующего монтажа, производятся в момент передачи указанного оборудования в монтаж;

3. вычеты на сумму НДС, предъявленную поставщиком при приобретении оборудования, требующего монтажа, производится после принятия на учет указанного оборудования.

2. В случае если доля запасов, использованных при производстве продукции, освобождённой от налогообложения, не превышает 5% совокупных расходов на производство:

1. суммы НДС подлежат вычету в полном объёме

2. суммы НДС, подлежащие вычету, определяются расчетным путём в общем порядке

3. В случае если сумма НДС, возмещенная налогоплательщику в заявительном порядке, превысит сумму, подлежащую возмещению по результатам камеральной проверки, сумма превышения подлежит возврату в бюджет с процентами, начисляемыми исходя из процентной ставки, равной:

1. одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ

2. ставке рефинансирования ЦБ РФ

3. двукратной ставке ЦБ РФ

4. В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана:

1. вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров

2. вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС

3. составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобождаемых от НДС

5. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС:

1. приравнивается к его отгрузке

2. не будет рассматриваться как отгрузка

6. В целях исчисления НДС дата выполнения строительно­монтажных работ для собственного потребления определяется как:

1. последнее число каждого налогового периода

2. момент списания затрат на строительно-монтажные работы

3. день окончания строительства

7. Вычеты сумм НДС, исчисленного при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, производятся:

1. в момент ввода объекта в эксплуатацию

2. в момент определения налоговой базы

3. после уплаты исчисленного налога в бюджет

8. Для применения заявительного порядка возмещения НДС банковская гарантия должна быть представлена:

1. любым банком, имеющим лицензию Банка России

2. банком, включенным в перечень Банка России

3. банком, включенным в перечень банков, который ведется Минфином РФ на основании сведений, полученных от Банка России

9. Если одной из сторон договора является иностранная организация, не состоящая на налоговом учёте в Российской Федерации, то местом реализации маркетинговых услуг в целях применения НДС признаётся Российская Федерация:

• Если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории РФ

• Если исполнитель услуг осуществляет деятельность на территории РФ

• Ни в каких случаях местом реализации таких услуг РФ не является

10. Заявительный порядок возмещения НДС представляет собой:

1. зачет (возврат) суммы НДС, заявленной к возмещению в налоговой декларации, после ускоренной камеральной проверки

2. зачет (возврат) суммы НДС, заявленной к возмещению в налоговой декларации, до завершения камеральной проверки

11. Иностранная организация имеет несколько подразделений (представительств) на территории разных субъектов РФ. Как должен уплачиваться НДС этой организацией:

1. иностранная организация обязана уплачивать НДС по месту нахождения каждого подразделения

2. иностранная организации может уплачивать НДС в целом по месту одного из подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ

3. организация может уплачивать НДС в целом по месту одного из подразделений, находящихся на территории РФ

12. Иностранная рекламная фирма, не состоящая на налоговом учете в России, по заказу российской организации разместила в зарубежном печатном издании ее рекламу. Должна ли организация удержать и перечислить в бюджет НДС с оплаты услуг рекламной фирмы?

1. должна;

2. не должна.

13. Комиссионер по поручению комитента приобретает товары у организации, применяющей Упрощенную систему налогообложения. Комиссионер и комитент являются плательщиками НДС. Должен ли комиссионер выписать счета- фактуры для комитента?