Тема 3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1. В случае если размер недоимки, выявленной в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления налоговый орган должен:

1. в направляемом требовании предупредить налогоплательщика об обязанности налогового органа в случае неуплата недоимки, пеней и штрафов направить материалы в органы внутренних дел для возбуждения уголовного дела

2. одновременно с направлением требования об уплате недоимки, пеней и штрафов передать материалы в органы внутренних дел для возбуждения уголовного дела

2. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является:

1. пеня;

2. штраф;

3. арест имущества.

3. В части НДС при отсутствии у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения налоговые органы:

1. имеют право исчислить налог только при наличии первичных документов

2. имеют право исчислять суммы налога, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам

3. не имеют прав исчислять налог самостоятельно

4. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

1. всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

2. только организаций и индивидуальных предпринимателей;

3. только организаций.

5. Как должна быть предоставлена налоговая декларация в налоговый орган, если среднесписочная численность работников организации за предыдущий год превысила 100 чел.:

1. лично

2. по почте

3. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

4. всеми перечисленными способами

6. Какое из перечисленных действий (бездействий) не является налоговым правонарушением:

1. нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

2. непредставление налоговой декларации

3. ошибка при составлении налоговой декларации, которая не привела к занижению налога

4. неуплата или неполная уплата сумм налога

5. непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

7. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями в течение:

1. одного месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации

2. трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации

3. шести месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации

8. Могут ли налоговые органы производить повторные выездные проверки по тем же налогам:

1. да;

2. нет;

3. могут в случаях, предусмотренных Кодексом.

9. Могут ли налоговые санкции быть снижены?

1. не могут

2. могут при наличии смягчающих обстоятельств, предъявляемых налогоплательщиком в ходе налоговой проверки налоговому органу

3. могут при признании смягчающих обстоятельств судом или налоговым органом

10. Может ли налоговая санкция взыскиваться с налогоплательщика в бесспорном порядке?

1. не может

2. может, в случаях предусмотренных кодексом

11. Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 122 ПК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты авансового платежа по налогу?

1. может;

2. не может;

3. может, но только в том случае, если авансовый платеж исчислялся на основании налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 53, 54 НК РФ

12. Налоговой проверкой могут быть охвачены:

1. три календарных года, предшествовавших году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не установлено Налоговым кодексом

2. три года деятельности налогоплательщика, включая год проведения проверки

3. четыре календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки

13. Налогоплательщик уплатил соответствующую сумму налога в установленный законодательством срок. Может ли он быть привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной ст.119 НК РФ, за непредставление налоговой декларации?

1. может;

2. не может;

3. может, но только в том случае, когда сумма налога по декларации значительна.

14. Неправомерное неудержание и/или неперечисление (неполное удержание и/или перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взимание штрафа в размере:

1. 20 % от суммы, подлежащей перечислению

2. 5 тыс.руб.

3. 10 тыс.руб.

15. Непредставление документов в налоговый орган влечет штраф в размере:

1. 200 руб. за каждый документ

2. 50 руб. за каждый документ

3. 50 МРОТ

16. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1. совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств

2. Налоговое правонарушение совершено в первый раз

3. Налоговое правонарушение совершено случайно

17. Обязан ли налогоплательщик доказывать отсутствие своей вины в совершении налогового правонарушения?

1. обязан

2. не обязан

3. обязан в случае совершения одного и того же налогового правонарушения в течение налогового периода

18. Организация привлечена к налоговой ответственности. Освобождается ли должностное лицо этой организации, виновное в совершении налогового правонарушения, от административной ответственности?

1. Освобождается

2. Не освобождается. Должностное лицо может быть привлечено к административной ответственности по основаниям, предусмотренным НК РФ

3. Не освобождается. Должностное лицо организации может быть привлечено к административной ответственности за нарушения, предусмотренные КоАП РФ

19. По результатам выездной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов составляется акт налоговой проверки установленной формы на основании справки о проведенной проверке не позднее:

1. двух месяцев после составления справки

2. двух недель

3. одного месяца

20. После проведения выездной налоговой проверки налогоплательщик обнаружил, что в ранее представленной налоговой декларации занижена налоговая база и, соответственно, сумма налога. Эта ошибка не была замечена проверяющими. Какие налоговые последствия у налогоплательщика, если он представит уточнённую налоговую декларацию?

1. налогоплательщик должен доплатить сумму налога, пени и шт раф в соответствии со статьёй 122 Кодекса

2. налогоплательщик должен доплатить сумму налога и пени

3. налогоплательщик должен доплатить только сумму налога

21. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик:

1. обязан внести необходимые изменения в налоговую

декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию

2. имеет право внести необходимые изменения в налоговую

декларацию и представить в налоговый орган уточненную

налоговую декларацию

3. обязан только доплатить соответствующую сумму налога и пени

22. При обнаружении ошибок в поданной декларации, которые не привали к занижению суммы налога налогоплательщик:

1. обязан подать уточнённую декларацию

2. может подать уточнённую декларацию, если не истекли три года с даты её представления

3. может подать уточнённую декларацию

4. может подать уточнённую декларацию, если не истекли три года с даты уплаты налога по этой декларации

23. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются?

1. за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой

2. за все правонарушения с поглощением менее строгой санкции боле строгой

24. Решение налогового органа о привлечении налогоплательщика за совершение налогового правонарушения, не вступившее в силу, может быть обжаловано:

1. путём подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган

2. в судебном порядке

3. или путём подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган, или в судебном порядке

25. Срок проведения выездной налоговой проверки:

1. не может быть продлен ни при каких обстоятельствах;

2. может быть продлен по основаниям и в порядке, установленным ФНС РФ;

26. Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля:

1. подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход)

2. не подлежат возмещению

3. подлежат возмещению в полном объеме кроме упущенной выгоды

27. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с:

1. 14 лет;

2. 16 лет;

3. 18 лет

28. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждает:

1. Министерство финансов РФ

2. Федеральная налоговая служба РФ

3. Органы исполнительной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления, уполномоченные в области финансов

29. Штраф в размере 40% неуплаченной суммы налога взимается за:

1. уклонение от постановки на учет в налоговом органе;

2. непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в течение 180 дней;

3. недоплату сумм налога в результате умышленного занижения налоговой базы