Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Участники налоговых отношений

1. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей:

1. имеют обратную силу;

2. не имеют обратную силу;

3. могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

2. В порядке, предусмотренном НК РФ, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций:

1. исполняют обязанности организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений

2. признаются самостоятельными налогоплательщиками по налогам и сборам

3. не имеют права исполнять обязанности организаций по уплате налогов ни в каких случаях

3. В случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода, либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, налоговые органы:

1. вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках

2. вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании собственных предположений

3. не имеют права определять суммы налогов расчетным путем

4. В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, полномочиями налоговых органов обладают:

1. таможенные органы;

2. местные органы власти.

5. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми агентами признаются:

1. лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджетную систему РФ налогов

2. лица, обязанные удержать у налогоплательщика налог и сбор

3. лицо, предоставившее в налоговый орган информацию о нарушениях законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком - организацией или физическим лицом

6. В соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

1. в течении I года;

2. в течение 3 лет;

3. в течение 4 лет;

7. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются организации при условии, если одна организация непосредственно и/или косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более:

1. ' 1 5%

2. 20%

3. 25%

8. Государственная пошлина является:

1. неналоговым платежом

2. федеральным сбором

3. местным налогом

9. Должны ли налоговые агенты письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика;

1. да, в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в месячный срок;

2. да, в налоговый орган по месту своего учета в месячный срок;

3. нет, не должны.

10. За убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, налоговые и таможенные органы:

а) не несут ответственность

2. несут ответственность путём возмещения убытков за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном Кодексом и иными федеральными законами

11. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

1. НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

2. федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах

3. федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ

12. Имеют ли право органы законодательной или исполнительной власти устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности?

1. имеют;

2. не имеют

13. К акту законодательства о налогах и сборах относятся:

1. нормативный правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принятый в соответствии с НК РФ;

2. инструкция по заполнению налоговых деклараций

3. единый государственный реестр налогоплательщиков.

14. К региональным налогам относятся:

1. транспортный налог

2. земельный налог

3. налог на добычу полезных ископаемых

15. К специальным налоговым режимам не относится:

1. упрощенная система налогообложения

2. единый сельскохозяйственный налог

3. система налогообложения экспортно-импортных операций

4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

16. К специальным налоговым режимам не относятся:

1. упрощенная система налогообложения

2. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

3. налог на игорный бизнес

17. Какие виды налогов не относятся к местным:

1. налог на прибыль;

2. земельный;

3. налог на имущество физических лиц.

18. Какие виды налогов не относятся к региональным:

1. НДС

2. налог на имущество

3. транспортный налог

19. Какие виды налогов не относятся к федеральным:

1. НДС;

2. НДФЛ;

3. акциз;

4. налог на имущество организаций.

20. Какой из перечисленных налогов относится к местным:

1. налог на доходы физических лиц

2. налог на имущество организаций

3. земельный налог

21. Какой из перечисленных налогов относится к региональным:

1. акцизы;

2. земельный налог;

3. налог на имущество организаций.

22. Какой из перечисленных налогов относится к федеральным:

1. водный налог;

2. налог на имущество организаций;

3. земельный налог.

23. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:

1. налоговая база;

2. налоговая ставка;

3. налоговая льгота;

4. налоговый период.

24. Какой фактор является решающим для признания обособленного подразделения таковым для целей налогообложения:

1. его создание отражено в учредительных документах организации;

2. наделение его определенными полномочиями;

3. наличие стационарных рабочих мест

25. Могут ли организации одновременно являться налоговыми агентами и налогоплательщиками:

1. могут;

2. не могут

26. Налог на имущество организаций является налогом:

1. федеральным;

2. региональным;

3. местным.

27. Налог на прибыль относится к:

1. федеральным налогам;

2. региональным налогам;

3. местным налогам.

28. Налоговая база и порядок ее определения по местным налогам устанавливается:

1. Налоговым кодексом РФ;

2. законами субъектов РФ;

3. нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

29. Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются:

1. законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований соответственно

2. только Налоговым кодексом

3. Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

30. Налоговая ставка представляет собой:

1. величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

2. установленный процент по отношению к объекту налогообложен ия

3. твердая сумма по отношению к объекту налогообложения

31. Налоговые органы вправе:

1. заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности

2. имеет право приостановить деятельность юридических и физических лиц в целом по всем видам деятельности

3. приостанавливать действие лицензий

32. Налоговые органы имеют право определять суммы налогов, подлежащих внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем, на основании имеющихся у них данных об иных налогоплательщиках, в случаях:

1. непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов

2. непредставления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации в течение двух недель по истечении установленного законодательством срока

33. Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления:

а) самостоятельно;

2. в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ;

3. в пределах ставок, установленных НК РФ.

34. Налоговый период - это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:

1. определяется налогоплательщик и объект налогообложендаг;

2. определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога;

3. определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

35. Налогоплательщик вправе осуществить пересчет налоговой базы в периоде выявления ошибки, относящейся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в периоде выявления ошибки:

1. только в случае, когда период совершения ошибки невозможно определить

2. только в случае, когда ошибка привела к переплате налога

3. в случае, если период совершения ошибки невозможно определить, а также и в тех случаях, если ошибка привела к переплате налога

36. Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются:

1. все организации и физические лица;

2. организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы;

3. организации, а также физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев в календарном году.

37. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о реорганизации в срок:

1. не позднее трех дней со дня принятия такого решения

2. не позднее одного месяца со дня принятия такого решения

3. при сдаче очередной бухгалтерской отчетности

38. Налогоплательщики обязаны:

1. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах

2. приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам

3. производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа

39. НК РФ признает дивидендами:

1. выплаты при ликвидации организации акционеру этой организации денежной и натуральной форме;

2. любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащим акционеру акциям пропорционально долям акционеров в уставном капитане этой организации;

3. выплаты акционерам организации в виде передачи акций этой же организации в собственность.

40. Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с натогообложением и сборами, которые:

1. могут изменять законодательство о налогах и сборах;

2. могут дополнять законодательство о налогах и сборах;

3. не могут дополнять или изменять законодательство о налогах и сборах.

41. Под имуществом в Налоговом кодексе понимаются:

1. основные средства и материально- производственные запасы

2. основные средства, материально- производственные запасы и финансовые вложения

3. виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ

42. Под объектом налогообложения понимаются операции по реализации товаров, имущество, прибыль и другие объекты, с которыми:

1. налоговые органы связывают занятия налогоплательщика экономической деятельностью;

2. законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

43. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) п порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, определяются следующие элементы налогообложения:

1. налоговая база, ставки и сроки уплаты налогов

2. налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов

3. порядок и сроки уплаты налогов

44. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ в порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, определяются следующие элементы налогообложения:

1. налоговая база и ставки налогов

2. объект налогообложения, налоговая база, ставки и сроки уплаты налогов

3. налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы не установлены Налоговым кодексом

45. Реализацией товаров, работ или услуг не признаётся:

1. обмен товарами, работами или услугами

2. передача по цене ниже себестоимости

3. передача в инвестиционных целях

46. Региональными признаются налоги и сборы:

1. установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное нс предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ

2. уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством

3. уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ

47. Уполномоченными представителями налогоплательщика не могут быть.

1. должностные лица налоговых органов;

2. сотрудники Министерства финансов РФ;

3. родственники налогоплательщика.

48. Услугой для целей налогообложения признается:

1. деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности

2. деятельность в интересах другого лица

3. деятельность, приносящая прибыль

49. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:

1. организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов

2. организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом налоговыми агентами

3. уполномоченные представители налогоплательщика

4. налоговые органы

5. таможенные органы

50. Финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований дают письменные разъяснения по вопросам применения:

1. соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах

2. законодательства РФ о налогах и сборах

3. таможенного законодательства РФ законодательства РФ законодательства РФ

51. Что из перечисленного не относится к обязанностям налоговых органов?

а) осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

2. соблюдение налоговой тайны;

3. ведение учета налогоплательщиков;

d) ведение следственных действий по налоговым преступлениям;

е) проведение разъяснительной работы по применению законодательства о налогах и сборах.

52. Что из перечисленного не относится к правам налоговых органов?

1. проведение налоговых проверок;

2. приостановление операций по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов в банках и наложение ареста на их имущество;

3. аннулирование лицензии на осуществление деятельности

4. взыскание недоимок по налогам и сборам.

53. Что не устанавливает НК РФ:

1. виды налогов и сборов;

2. права и обязанности налогоплательщика;

3. административные штрафы.

54. Что такое налоговая база?

1. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

2. имущество налогоплательщика

3. доходы налогоплательщика