Подходы к финансированию активов предприятия

Вид активов

Подходы к финансированию

агрессивный

умеренный

консервативный

Долгосрочные активы

40% - ДЗК

60% - СК

30% - ДЗК

70% -СК

20% - ДЗК

80% - СК

Постоянная часть краткосрочных активов

50% - ДЗК

50% - СК

20% - ДЗК

80% - СК

100% - СК

Переменная часть краткосрочных активов

100% - КЗК

100% - КЗК

50% - СК

50% - КЗК

№

Показатели

Формула расчета

1

Коэффициент общей оборачиваемости капитала - К^О_А

Доходность (выручка) от реализации продукции (работ, услуг)

Авансированный (совокупный) капитал

2

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала - К^О_СК

Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг

Собственный капитал

3

Коэффициент оборачиваемости основного капитала (основных средств) - К^О_ОК

Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг)

Основной капитал

4

Коэффициент оборачиваемости текущих активов (оборотного капитала) – К⁰_ТА (количество оборотов)

Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг)

Текущие активы (средняя)

5

Оборачиваемость текущих активов в днях (продолжительность одного оборота) – Д⁰

360

К⁰_ТА (количество оборотов)

360 х Средняя величина тек. активов

Доход (выручка) от реализации

продукции (работ, услуг)

6

Коэффициент закрепления оборотных средств – К⁰_З

Средняя величина текущих активов

Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг)

7

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств – К⁰_МЦ

1. Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя стоимость материальных оборотных средств (производственных запасов)

2. Полная себестоимость реализованной продукции

Средняя стоимость производственных запасов

8

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции – К⁰_ГП

Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина готовой продукции по балансу

9

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – К⁰_ДЗ

Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина дебиторской задолженности

10

Средний срок оборота дебиторской задолженности – Д⁰_ДЗ

360 360 х Средняя за период величина дебит. задолжен.

=

К⁰_ДЗ Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг)

11

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – К⁰_КЗ

Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина кредиторской задолженности

12

Средний срок оборота кредиторской задолженности – Д⁰_КЗ

360. 360 х Средняя за период величина кредит. задолжен.

=

К⁰_КЗ Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг)

13

Коэффициент оборачиваемости денежных средств – К⁰_ДС

Оборот денежных средств за анализируемый период

Средние остатки денежных средств

14

Длительность периода оборота денежных средств – Д⁰_ДС

Длительность анализируемого периода х Средние остатки денежных средств

Оборот денежных средств за анализируемый период

15

Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала – К⁰_ИК

Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг)

Долгосрочные + Краткосрочные инвестиции

16

Коэффициент оборачиваемости функционирующего капитала (стоимость всех активов за вычетом долгосрочных и краткосрочных инвестиций) – К⁰_ФК

Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг)

Средняя за период величина функционирующего капитала

17

Скорость оборота (коэффициент оборачиваемости) перманентного капитала (собственный капитал плюс долгосрочные обязательства) – К⁰_ПЕР.К

Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг)

Перманентный капитал

18

Индекс деловой активности - И_ДА

Доход (выручка) от Доход от основной деятельности реализации продукции

(работ, услуг) х Полная себестоимость

Функционирующий реализованной продукции

капитал