(2) 1.2. Мета, завдання, предмет, принципи та об’єкти фінансового аналізу.

Основна мета фінансового аналізу –одержання невеликої кількості ключових, найбільш

інформативних параметрів, що дають обєктивну й точну картину фінансового стану підприємства, його прибутків і збитків, змін у структурі активів і пасивів балансу, розрахунків з дебіторами і кредиторами. Крім того одною із цілей фінансового аналізу також є надання користувачам (партнерським групам) для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства. На основі цієї інформації оцінити результати ефективності діяльності підприємства за звітний період і його поточний фінансовий стан, своєчасно виявляти й усувати недоліки у фінансовій діяльності та знаходити резерви поліпшення фінансового стану підприємства й підвищення його платоспроможності.

Під час аналізу потрібно вирішити такі основні завдання:

1.Здійснити оцінку виконання фінансового плану і фінансового стану підприємства;

2.Оцінити:

- майновий стан підприємства

- ступінь підприємницького ризику, зокрема можливість погашення зобов’язань перед третіми особами;

• достатність капіталу для поточної діяльності і довгострокових інвестицій;

3.Визначити потребу в додаткових джерелах фінансування та спроможність до нарощування капіталу, а також раціональність залучення позикових коштів;

4.Обгрунтувати політику розподілу і використання прибутку та доцільність вибору інвестицій та ін.

Предмет фінансового аналізу – це системне, комплексне вивчення, вимір та узагальнення впливу факторів на кінцеві результати діяльності підприємства шляхом оброблення спеціальними методами системи показників плану, обліку, звітності та інших джерел інформації та виявлення всіх резервів підвищення ефективності виробництва. Складові предмету фінансового аналізу подані на рис. 1.1.

Предмет фінансового аналізу

Господарські

процеси

Фінансовий потенціал підприємства

Результати діяльності підприємства

Фактори, що обумовлюють діяльність фірми

Виробництво

Власний капітал

Обсяг основної

діяльності

Зовнішні:

Соціальні, політичні

Демографічні,

Культурні, кліматичні

Економічні, технічні

Реалізація

Зобов’язання

Дохід

Поставка

Активи:

Необоротні

активи

Прибуток

Внутрішні:

Організаційно-технічні,

ресурсні

Рис. 1.1. Предмет фінансового аналізу

Аналіз фінансового стану базується на таких принципах:

1.Державний підхід. При оцінці економічних явищ і процесів необхідно враховувати їхню відповідальність державній, економічній, соціальній, міжнародній політиці і чинному законодавству.

2.Науковий характер. Аналіз має базуватися на положеннях діалектичної теорії пізнання, враховуючи вимоги економічних законів розвитку виробництва.

3.Комплексність. Аналіз вимагає всебічного вивчення причинних залежностей в економіці підприємства

4.Системний підхід. Аналіз повинен базуватися на розумінні об’єкта дослідження як складової динамічної системи зі структурою елементів

5.Об’єктивність і точність. Інформація, що використовується для аналізу, повинна бути достовірною й об’єктивно відбивати дійсність, а аналітичні висновки повинні бути обґрунтовані точними розрахунками.

6.Дієвість. Аналіз повинен бути дієвим, тобто активно впливати на хід виробництва і його результати

7.Плановість. Для ефективності аналітичних заходів аналіз повинен проводитися системно, а не від одного випадку до іншого.

8.Оперативність.Ефективність аналізу зростає, якщо він проводиться оперативно й аналітична інформація швидко впливає на управлінські рішення менеджера.

9.Демократизм. Припускає участь в аналізі широкого кола працівників і, отже, забезпечення більш повного виявлення внутрішньо господарських резервів.

10. Ефективність. Аналіз має бути ефективним, тобто витрати на його проведення повинні давати багаторазовий ефект.

Об’єктами фінансового аналізу є конкретне підприємство чи фінансова операція цього підприємства, а також окремі показники, що характеризують відповідну сторону діяльності підприємства.

Так, при оцінці платоспроможності підприємства об’єктами аналізу є:

- показники абсолютної, поточної, загальної ліквідності;

- при оцінці фінансової стійкості - показники автономії, капіталізації маневреності

капіталу та ін.;

- при оцінці ділової активності - показники оборотності оборотних активів, термін

оборотності та рентабельності.