- •Тематичний план курсу «Фінансовий аналіз»
- •Зміст тем курсу «Фінансовий аналіз»
- •Тема 2. Аналіз грошових потоків підприємства
- •Тема 3. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •Тема 4. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- •Тема 5. Аналіз економічного зростання підприємства.
- •Тема 2.1. Аналіз фінансового стану підприємства
- •Додаткова література до теми:
- •Тема 2.2. Аналіз грошових потоків підприємства
- •Теми наукових рефератів
- •Додаткова література
- •Тема 2.3. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •Теми наукових рефератів
- •Додаткова література до теми:
- •Тема 2.4. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- •Додаткова література
- •Тема 2.5. Аналіз економічного зростання підприємства
- •Теми наукових рефератів
- •Додаткова література
- •Огляд ключових понять
- •Перелік питань для іспиту з курсу “Фінансовий аналіз” Для студентів 6 -го курсу, спец. ”Облік та аудит ”
- •7. Методи фінансового аналізу
- •Перелік питань для іспиту з курсу “Фінансовий аналіз” для студентів 2 -го курсу, спец. ”Фінанси” факультету післядипломної освіти УжНу
- •6. Методи фінансового аналізу
- •Перелік питань для державного іспиту з курсу “Фінансовий аналіз” Для студентів 2 -го курсу, «Облік та аудит»
- •(2) 1.2. Мета, завдання, предмет, принципи та об’єкти фінансового аналізу.
- •1.3. Джерела інформації для фінансового аналізу
- •1. 4.Зовнішні користувачі результатів фінансового аналізу
- •Тема 2 Методи і прийоми проведення фінансового аналізу
- •2 3.Прийоми проведення фінансового аналізу
- •2.2. Метод фінансових коефіцієнтів
- •2.3.Прийоми проведення фінансового аналізу
- •Тема 3 Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •Тема 3 оцінка фінансового стану на основі балансу
- •3.1. Зміст ,структура і принципи складання Балансу згідно п(с)бо 2
- •3.2. Баланс як основне джерело для фінансового аналізу
- •3.3. Роль аналітичного балансу для оцінки фінансового стану і методика його складання
- •3.4. Важливіші характеристики, які можна отримати з експрес-аналізу балансу
- •3.5.Риси, які є ознаками “хорошого “ балансу
- •Тема 4 аналіз структури балансу підприємства
- •4. 2. Аналіз структури пасивів балансу підприємства. Суть методики аналізу
- •4.3.Поняття ліквідності балансу.
- •4. 4. Групування статей активу балансу за ступенем ліквідності та пасиву балансу за термінами погашення зобов’язань Умови ліквідності балансу
- •Структура активів за класом ліквідності
- •Аналіз ліквідності балансу
- •Тема 6 аналіз платоспроможності і фінансової стійкості підприємства
- •Розрахунок показників платоспроможності
- •6.2.Методика аналізу платоспроможності підприємства
- •6.3.Поняття фінансової стійкості, її види і фактори, що впливають на неї
- •6.4.Абсолютні показники ринкової стійкості і методика їх визначення
- •6.5.Типи фінансових ситуацій, які можуть виникнути на підприємстві:
- •6.6.Відносні показники фінансової стійкості і методика їх визначення
- •Тема 7 аналіз ділової активності та ефективності діяльності субєкта господарювання
- •7.2.Внутрішні і зовнішні фактори, що впливають надходження коштів в обороті
- •7.3.Основні показники ділової активності і методика їх розрахунку
- •7.4. Методика аналізу оборотності обігових коштів
- •7.5.Методика визначення вивільнення з обороту або додаткового залучення коштів в оборот
- •7.6. Поняття виробничо - комерційного фінансового циклу і методика його розрахунку
- •7.7.Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості та їх з співвідношення
- •Тема 8аналіз фінансових результатів (сукупний дохід) на основі п(с)бо 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»
- •8.1. Зміст, структура та принципи складання “Звіту про фінансові результати” згідно п(с)бо 3
- •8.1. Зміст, структура та принципи складання “Звіту про фінансові результати (сукупний дохід)” згідно п(с)бо 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»
- •8.2. Цілі, завдання, інформаційна база та напрямки аналізу фінансових результатів
- •8.3. Аналіз динаміки прибутку за даними фінансової звітності
- •8.4.Методика аналізу факторів, що впливають на величину прибутку
- •Аналіз факторів, що впливають на прибуток від реалізації продукції.
- •8.6.Аналіз формування і використання прибутку
- •8.7. Види рентабельності і методика їх розрахунку
- •Вихідні дані для розрахунку рівнів рентабельності
- •Розрахунок впливу факторів на рівень рентабельності продаж, у %%
- •Тема 9 аналіз звіту »про рух грошових коштів»
- •9.2. Основні джерелами для складання Звіту про рух грошових коштів
- •9.3. Методика аналізу звіту про рух грошових коштів
- •9.4. Показники, що характеризують якість управління грошовими потоками на підприємстві
- •9.5. Зміст, структура і принципи складання звіту “Про власний капітал” згідно п(с)бо 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності».
- •9.6. Показники, що характеризують рух капіталу і методика їх аналізу
- •9.7. Показники ефективності використання капіталу
- •9.9.. Методи оцінки ефективності інвестиційних проектів
- •9.10 Види ризиків,методи їх аналізу та способи зниження
- •Тема 10: діагностика банкрутства та комплексна оцінка діяльності суб’єкта господаорюванняч за даними фінансової звітності
- •10.1.Поняття, види, причини банкрутства
- •10.2.Методи діагностики можливого банкрутства
- •10.3.Виявлення ознак поточної, критичної та надкритичної неплатоспроможності підприємства
- •10.1.Поняття, види, причини банкрутства
- •10.2.Методи діагностики можливого банкрутства
- •10.3.Виявлення ознак поточної, критичної та надкритичної неплатоспроможності підприємства
- •14.Рекоменндована література
- •15 Інтернет-ресурси:
Структура активів за класом ліквідності
Назва статті активу |
Сума тис.гр.од. на початок року |
Сума тис. гр.од. на кінець року |
1 |
2 |
3 |
Активи 1 (А1) групи ліквідності (високоліквідні) |
||
Поточні фінансові інвестиції (1160) |
|
|
Грошові кошти та еквіваленти (1165) |
|
|
Разом |
|
|
Активи 2 (А2) групи ліквідності (швидко ліквідні) |
||
Дебіторська заборгованість: за продукцію, товари, роботи, послуги (1125) |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
За виданими авансами (1130) |
|
|
З бюджетом (1135) |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість (1155) |
|
|
Разом |
|
|
Активи 3 (А3) групи ліквідності (повільно ліквідні) |
||
Запаси (1100) |
|
|
Поточні біологічні активи (1110) |
|
|
Інші оборотні активи (1190) |
|
|
Разом |
|
|
Активи 4 (А4) групи ліквідності (важко ліквідні) |
||
Нематеріальні активи-разом (1095) |
|
|
Витрати майбутніх періодів (1170) |
|
|
Необоротні активи та групи вибуття (1200) |
|
|
Разом |
|
|
Баланс (1300) |
|
|
Таблиця 4.6
Структура пасивів за терміном погашення зобов’язань
Назва статті пасиву |
Сума тис.гр.од. На початок року |
Сума тис.гр.од. На кінець року |
1 |
2 |
3 |
Пасиви 1 (П1) групи (П1) (найбільш термінові) |
||
Поточні зобов’язання. |
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: |
|
|
за товари, роботи, послуги (1615) |
|
|
розрахунками з бюджетом (1620) |
|
|
розрахунками зі страхування (1625) |
|
|
розрахунками з оплати праці (1630) |
|
|
Інші поточні зобов’язання (1690) |
|
|
Разом |
|
|
Пасиви 2 (П2) групи (короткострокові) |
||
Короткострокові кредити банків (1600) |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями (1610) |
|
|
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групування вибуття |
|
|
Разом |
|
|
Пасиви 3 (П3) групи (довгострокові) |
||
Відстрочені податкові зобов’язання |
|
|
Довгострокові кредити банків |
|
|
Інші довгострокові і зобов’язання |
|
|
Разом |
|
|
Пасиви 4 (П4) групи (постійні пасиви) |
||
Власний капітал |
|
|
Довгострокове забезпечення |
|
|
Цільове фінансування |
|
|
Поточне забезпечення |
|
|
Доходи майбутніх періодів |
|
|
Разом |
|
|
Баланс |
|
|
Використовуються для оцінки ліквідності балансу.
Для визначення ліквідності балансу слід порівняти підсумки наведених груп по активу і пасиву.
Баланс рахується абсолютно ліквідним, якщо має місце наступне рівняння:
А1 › П1; А2 › П2; А3 › П3; А4 ‹ П4
Якщо виконуються перші три не рівняння у даній системі, то це веде за собою виконання і четвертого не рівняння. Тому важливо порівняти підсумки перших трьох по активу і пасиву.
У випадку, коли одно або декілька не рівнянь системи мають протилежний знак від зафіксованого у оптимальному варіанті, то ліквідність балансу у більшій або меншій ступені відрізняється від абсолютної. При цьому нестача коштів по одній групі активів компенсується їх надлишком по іншій у вартісній оцінці. В реальній же ситуації менш ліквідні активи не можуть замінити більш ліквідні.
Порівняння ліквідних засобів і зобов’язань дозволяє вирахувати наступні показники:
1.Поточна ліквідність (ПТ) , яка свідчить про платоспроможність (+) або неплатоспроможність (-) організації на ближчий до моменту проміжок часу, що розглядається:
ПТ = (А1+А2) – (П1+П2)
2.перспективна ліквідність (ПрЛ) – це прогноз платоспроможності на основі порівняння майбутніх надходжень і платежів:
ПрЛ = А3-П3
Для аналізу ліквідності балансу складається таблиця 4. 6. В графи даної таблиці записуються дані на початок і кінець періоду з порівняльного аналітичного балансу за групами активів і пасивів. Порівнюючи підсумки цих груп, визначають абсолютні величини платіжних надлишків або нестачі на початок і кінець звітного періоду.
Таблиця 4.6