Содержание

Стр.
Введение	4
1. Рекомендации по выполнению контрольной работы	6
2. Задания для контрольной работы	8
3. Рекомендуемая литература	15
4. Требования к оформлению контрольной работы	17
5. Приложения	19

Введение

Согласно учебному плану по дисциплине ОП.12 «Аудит в банках» студенты заочной формы обучения, обучающиеся по специальности 38.02.07 «Банковское дело» (базовой подготовки) на третьем курсе выполняют одну контрольную работу.

Дисциплина ОП. 12 «Аудит в банках» входит в профессиональный учебный цикл программ подготовки специалистов среднего звена по специальности СПО 38.02.07 «Банковское дело». Данная дисциплина предполагает изучение места аудита в системе контроля кредитных организаций, видов аудита, организационно-правовых основ аудита, международных и отечественных стандартов аудита, технологии проведения аудиторской проверки коммерческих банков, этического кодекса аудиторов, функций и полномочий саморегулируемых организаций аудиторов в соответствии с действующим законодательством.

В результате выполнения контрольной работы студенты должены уметь:

• ориентироваться в нормативно-правовом регулировании аудиторской деятельности в Российской Федерации;

• способствовать проведению банковских аудиторских проверок;

• пользоваться источниками экономической и учетной, отчетной информации, методами и приемами экономического анализа;

• оценивать систему бухгалтерского учета и внутреннего контроля;

• пользоваться Интернет-ресурсами.

знать:

• основные принципы аудиторской деятельности;

• нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности в российской Федерации;

• технологию аудиторской проверки банков;

• сущность и концептуальные подходы к организации аудиторской деятельности в кредитных организациях Российской Федерации;

• стандарты аудита и этику аудита;

• основы деятельности саморегулируемых организаций аудиторов;

• процессы сбора аудиторских доказательств и правила составления аудиторских заключений.

6. Рекомендации по выполнению контрольной работы

Контрольная работа выполняется по завершении изучения дисциплины «Аудит в банках», оформляется в Приложении, помещенном в конце данных методических указаниях, и высылается на проверку в учебное заведение в срок, указанный в индивидуальном учебном графике. Факт сдачи контрольной работы официально регистрируется в заочном отделении, в специальном журнале

Выполнению контрольной работы должно предшествовать самостоятельное изучение студентом рекомендованной литературы: законодательных и нормативных актов, учебной литературы, официальных сайтов, правовых систем «Гарант», «Консультант».

Контрольная работа составлена в двух вариантах. По первому варианту работу выполняют студенты, фамилии которых начинаются с букв А по Н включительно; по второму - с букв О по Я.

Каждый вариант работы состоит из пяти заданий.

По первому заданию необходимо дать определение на поставленные вопросы. Для этого необходимо изучить Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изменениями).

В задании два необходимо напротив перечня заданий поставить очередность платежей в требуемом порядке.

Задание три включает ответы на тестовые вопросы. Для правильного ответа на вопросы необходимо обвести кружочком нужный ответ.

По заданию четыре требуется выполнить проверку расчетов по начислению процентов по вкладу и сделать выводы о мерах предпринятых банком в конкретном случае.

Задание пять включает расчет обязательных нормативов устанавливаемых Центральным Банком России для кредитных организаций. Решение оформляется в приложении 1 в конце работы.

Если после издания контрольной работы в действующие нормативные документы по учету в банках будут внесены изменения, то работа должна быть выполнена с учетом этих изменений.

В конце работы необходимо указать перечень использованной литературы и учебных пособий. Список литературы должен содержать не менее 5 источников. Ставится дата выполнения и роспись студента.

Контрольная работа, выполненная не самостоятельно или с грубыми ошибками, возвращается на доработку. При этом может быть предложено, выполнить работу по другому варианту. Для повторной проверки новая работа направляется вместе с незачетной работой.

До начала сессии студент получает проверенную преподавателем контрольную работу с исправлениями в тексте и замечаниями на полях, а также рецензию, в которой анализируется все ошибки и неточности, даются рекомендации по исправлению ошибок, и выставляется оценка «зачтено» или «не зачтено». Оценка «зачтено» является допуском к экзамену по соответствующей учебной дисциплине. Работа с оценкой «не зачтено» должна быть доработана и представлена на повторное рецензирование.

Повторяя программный материал при подготовки к экзаменам, необходимо вновь просмотреть зачтенную работу, обратив внимание на замечания преподавателя.

Исправленная контрольная работа предъявляется на экзамене.

По вопросам, возникающим о процессе изучения материала или при выполнении заданий, следует обратиться за консультацией (устной или письменной) в учебное заведение. или к практическим работникам учреждений банков.

2. Задания для контрольной работы Вариант 1 Задание 1

Разъясните понятия:

1.Аудит -

2.Аудиторское заключение -

3.Саморегулируемая организация аудиторов -

Задание 2

Определите группу очередности списания требований, предъявленных к счету клиента кредитной организации:

1 - авансовый платеж по налогу па прибыли

2 - штрафные санкции по акту проверки уплаты налога на прибыль

3 - выплата алиментов по исполнительным документам

4 - единый социальный налог от фонда заработной платы

5 – платежное поручение в оплату за товар местному поставщику

Задание 3

Укажите номера правильных ответов:

1.Банк России как орган банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организации осуществляет:

а) контроль за соблюдением кредитными организациями установлен­ных обязательных экономических нормативов;

б) защиту интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций;

в) депозитных операций кредитных организаций;

г) размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

д) назначение временной администрации по управлению кредитной ор­ганизацией.

2. Каким органом управления утверждается Положение о формировании и использовании фондов банка :

а) Правлением банка

б) Советом банка

в) Советом банка, если это, регламентировано Уставом или решением Общего собрания Участников банка

г) Общим собранием Участников банка

3. Обязан ли аудитор при проверке кассовых операций проводить инвентаризации наличных денежных средств?

а) обязан

б) по желанию заказчика в) не имеет право

4. Должен ли аудитор при выявлении нарушений в финансово-хозяйственной деятельности или злоупотреблениях сообщать об этом в правоохранительные органы?

а) нет

б) да

в) да, при письменном уведомлении заказчика

5.При аудите валютных и других ценностей в ходе инспекционной проверки нарушениями считаются :

а) проведение кредитной организацией ревизий банкнот, монеты и дру­гих ценностей один раз в полгода;

б) хранение рублевой денежной наличности и иностранной валюты в одном месте;

в) непогашение обнаруженной кредитной организацией в ходе ревизии недостачи единовременно;

г) отсутствие подписи должностного лица в книге учета денежной на­личности при выведении остатков

д) назначение руководителем проводимой ревизии кассы кредитной ор­ганизации главного бухгалтера.

Задание 4

Проверьте правильность начисления вкладчику процентов, сумму выплаты на день закрытия счета, дайте необходимые пояснения.

Согласно договору банковского вклада физическому лицу открыт срочный вклад на условиях ежемесячного начисления процентов. Проценты капитализируются и выплачиваются вместе с суммой вклада по окончании срока хранения вклада.

Дата открытия вклада 11.05.т.г.

Сумма вклада – 100 000 руб.

Срок храпения - 6 месяца.

Процентная ставка - 12% годовых.

Вклад был закрыт в срок по договору, банком выплачен вклад вместе с суммой начисленных процентов в размере 100 200 руб.

Решение: (расчеты и выводы)

Задание 5

По данным таблицы 1 рассчитайте показатели обязательных экономических нормативов деятельности банка. Данные рассчитаны в соответствии с Инструкцией № 139 от 3 декабря 2012 года ЦБР «Об обязательных нормативах банков» на основе месячной бухгалтерской отчетности банка.

Последовательность выполнения:

1. Рассчитать следующие обязательные экономические нормативы: Н2 – норматив мгновенной ликвидности; Н3 – норматив текущей ликвидности; Н4 – норматив долгосрочной ликвидности

2.Результаты расчетов и показатели допустимых значений нормативов занесите в таблицу 2.

3.Сравните полученные показатели с требуемые нормативами, сформулируйте выводы по приведению нормативов к требуемым значениям.

4.Дайте рекомендации по приведению нормативов к требуемым заданиям.

Таблица 1 - Показатели для расчета обязательных нормативов банка

Наименование показателя	Обозначение	Сумма, тыс. руб.
Собственные средства (капитал) банка	К	150000
Основной капитал банка	К осн.	95000
Высоколиквидные активы	Лам	160000
Обязательства по счетам до востребования	Овм	35000
Ликвидные активы	Лат	125000
Обязательства по счетам до востребования и сроком исполнения ближайшие 30 дней	Овт	45000
Кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 дней	Крд	65000
Резервы на возможные потери по кредитным требованиям с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 календарных дней	РВП по Крд	30000
Обязательства по кредитам и депозитам, полученным банком, также долговым обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше 365 дней	ОД	55000

Таблица 2 – Результаты расчетов *

Н2 – норматив мгновенной ликвидности
Н3 – норматив текущей ликвидности
Н4 – норматив долгосрочной ликвидности

*Ко- основной капитал банка

Выводы: