Тема 7. Учет операций по кассе тесты

1. Для каких организаций банком устанавливается лимит остатка кассовой наличности?

Варианты ответа:

а) для организаций промышленности и железнодорожного транспорта;

б) для организаций, имеющих постоянную денежную выручку;

в) банк решает данный вопрос с конкретной организацией исходя из ее финансового положения;

г) лимит остатка кассовой наличности организация устанавливает самостоятельно.

2. В пределах какого срока организация вправе хранить в кассе наличные деньги сверх установленного лимита?

Варианты ответа:

а) не свыше одного рабочего дня;

б) не свыше двух календарных дней;

в) не свыше трех рабочих дней;

г) данный вопрос организация решает с банком в каждом конкретном случае исходя из причин возникновения сверхлимита.

3. В пределах какого времени могут производиться прием и выдача денег по кассовым ордерам?

Варианты ответа:

а) только в день их составления;

б) не позднее дня, следующего за заполнением ордеров;

в) не позднее трех календарных дней после заполнения ордеров;

г) не позднее трех рабочих дней после заполнения ордеров.

4. За сохранность денежной наличности в кассе отвечает:

Варианты ответа:

а) бухгалтер, осуществляющий учет кассовых операций;

б) кассир;

в) главный бухгалтер;

г) руководитель организации.

5. Какие требования предъявляются к заполнению кассовой книги?

Варианты ответа:

а) количество страниц не должно быть более 100;

б) заполнение кассовой книги должно осуществляться только с использованием компьютерной техники;

в) книга должна быть прошнурована, пронумерована, опечатана и заверена подписями руководителя и главного бухгалтера;

г) книга должна быть прошнурована, пронумерована, опечатана и заверена подписью главного бухгалтера.

6. Кассир представляет кассовый ордер в бухгалтерию:

Варианты ответа:

а) в конце рабочего дня;

б) в конце недели;

в) один раз в месяц;

г) по мере оформления операций по движению кассовой наличностью.

7. Приходные и расходные кассовые ордера нумеруются по порядку с начала:

Варианты ответа:

а) месяца;

б) квартала;

в) года;

г) работы организации.

8. В кассе организации кроме денежной наличности могут храниться:

Варианты ответа:

а) приходные и расходные кассовые ордера;

б) журналы-ордера по 50 счету;

в) бланки строгой отчетности;

г) банковские выписки.

9. Важным условием проведения проверки денежной наличности в кассе является:

Варианты ответа:

а) внезапность;

б) быстрота;

в) сплошной охват объектов проверки;

г) присутствие кассира.

10. При временном отсутствии кассира (болезнь, отпуск) может ли исполнение его обязанностей возлагаться на другого работника?

Варианты ответа:

а) может, с письменного согласия кассира;

б) не может;

в) может исполняться другим работником данной организации по письменному приказу руководителя при условии заключения договора о полной материальной ответственности.

г) может с письменного согласия кассира, если срок его временного отсутствия не превышает 30 календарных дней при наличии письменного распоряжения руководителя.

11. Кто имеет право проверять соблюдение Порядка ведения кассовых операций в организации?

Варианты ответа:

а) эта функция возлагается на службу внутреннего аудита организации;

б) никто, из-за обеспечения коммерческой тайны организации;

в) обслуживающий банк при получении информации о нарушении кассовой дисциплины в организации;

г) ФНС должна систематически проверять соблюдение организацией Порядка ведения кассовых операций.

12. Что принято относить к денежным документам?

Варианты ответа:

а) векселя;

б) векселя и чеки;

в) векселя, чеки, марки почтовые и государственной пошлины;

г) путевки в дома отдыха и санатории, вексельные и акцизные марки.

13. Какие первичные документы служат основой для записи по счету 50?

Варианты ответа:

а) приходные и расходные кассовые ордера;

б) кассовая книга;

в) отрывные листы кассовой книги;

г) счета-фактуры.

14. Прием наличных денежных средств от предприятия-покупателя совершается с оформлением:

Варианты ответа:

а) приходного кассового ордера;

б) чека контрольно-кассовой техники;

в) бланка строгой отчетности;

г) приходного кассового ордера и чека контрольно кассовой техники.

15. Прием наличных денежных средств от физического лица – покупателя совершается с оформлением:

Варианты ответа:

а) приходного кассового ордера;

б) чека контрольно-кассовой техники;

в) бланка строгой отчетности;

г) приходного кассового ордера и чека контрольно кассовой техники.

16. Выдача наличных денежных средств представителю предприятия – поставщика совершается при наличии:

Варианты ответа:

а) паспорта и доверенности;

б) доверенности и чека контрольно-кассовой техники предприятия – поставщика;

в) паспорта и контрольно-кассовой техники предприятия – поставщика;

г) паспорта, доверенности и чека контрольно-кассовой техники предприятия – поставщика.

17. Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливает:

Варианты ответа:

а) само предприятие;

б) обслуживающий банк;

в) налоговая инспекция;

г) департамент финансов.

17. Сверхлимитный остаток в кассе предприятие может иметь в случае:

Варианты ответа:

а) наступления праздничных дней и невозможности сдать деньги в банк;

б) наступления сроков выплаты заработной платы;

в) болезни кассира;

г) ни при каких обстоятельствах.

19. Может ли главный бухгалтер быть одновременно и кассиром на малом предприятии, не имеющем в штате должности кассира?

Варианты ответа:

а) не может;

б) может;

в) может по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения договора о полной материальной ответственности;

г) нет. Такой вариант распространяется только на руководителя организации.

20. Как отразиться в учете сумма излишних наличных денежных средств, выявленных в кассе организации по результатам инвентаризации?

Варианты ответа:

а) Д50 К99;

б) Д50 К98;

в) Д50 К73;

г) Д50 К91.

18. По ошибке бухгалтера работнику организации выплачена излишняя сумма по заработной плате. Сумма переплаты внесена работником в кассу. Составьте запись на указанную сумму.

Варианты ответа:

а) Д50 К73;

б) Д50 К70;

в) Д50 К76;

г) Д50 К99.

18. Передача инкассатору выручки должна отражаться записью:

Варианты ответа:

а) Д55 К50;

б) Д51 К50;

в) Д66 К50;

г) Д57 К50.

23. Составьте бухгалтерскую запись на сумму оприходованных в кассу денежных средств, полученных в виде займа от другой организации сроком на три месяца:

Варианты ответа:

а) Д50 К91;

б) Д50 К98;

в) Д50 К66;

г) Д50 К67.

24. Недостача денежной наличности по результатам ревизии кассы оформляется записью:

Варианты ответа:

а) Д73 К50;

б) Д70 К50;

в) Д94 К50;

г) Д91 К50.

25. Выдача денежных средств под отчет работнику на служебную командировку в учете отражается следующей записью:

Варианты ответа:

а) Д71 К50;

б) Д73 К50;

в) Д71 К51;

г) Д50 К71.

ЗАДАЧИ

Задача 7.1

На основе данных для выполнения задачи:

- проведите бухгалтерский учет всех операций.

- составьте журнал-ордер и ведомость по счету «Касса».

Начальное сальдо:

Касса – 500 руб.;

Расчетный счет – 1 800 руб.;

Расчеты с подотчетными лицами (Д) – 1 230 руб.;

Расчеты с поставщиками (К) – 67 800 руб.;

Материалы – 23 450 руб.;

Расчеты с персоналом по оплате труда – 45 000 руб.

Хозяйственные операции:

1. На расчетный счет поступила выручка от реализации 120 000 руб.

2. В кассу поступили деньги с расчетного счета расчеты с контрагентами 48 000 руб.

3. Выдано подотчетному лицу 3 500 руб.

4. В кассу поступила выручка от реализации 10 000 руб.

5. Из кассы оплачена поставка канцелярии 5 000 руб.

6. Лимит остатка денежных средств в кассе 600 руб.

Задача 7.2

На основе данных для выполнения задачи:

- провести учет всех операций;

- составить лист кассовой книги за период.

Сальдо начальное по кассе: 4 460 руб.

№ п/п	Документ	Содержание операции	Сумма, руб.
1	ПКО № 11	Получено из банка на хозяйственные нужды	3 500
2	РКО № 11	Выдано в подотчет Иванову	800
3	РКО № 12	Выдано в подотчет Петрову	700
4	ПКО № 12	Поступила выручка от реализации	3 000
5	РКО № 13	Выручка внесена в банк	3 000
6	ПКО № 13	Внесен остаток подотчета Ивановым	92
7	РКО № 14	Выдан перерасход Петрову	74
8	РКО № 15	Выдано в подотчет Сидорову	1 450
9	ПКО № 14	Получено на выплату заработной платы	12 650
10	РКО № 16	Выплачена зарплата	12 620
11	ПКО № 15	Получено в кассу от покупателя Z	3 500
12	РКО № 17	Внесено на расчетный счет	3 500

Задача 7.3

На основе данных открыть счета, провести учет, составить оборотно-сальдовую ведомость.

Сальдо начальное: расчетный счет – 795 000; касса – 3 120; задолженность покупателей – 42 800; вложения во внеоборотные активы – 350 000; основные средства – 1 835 000; уставный капитал – 2 000 000; резервный капитал – 300 000; задолженность перед поставщиками – 280 000; задолженность перед персоналом – 314 000; задолженность перед бюджетом – 20 920; нераспределенная прибыль – 111 000.

Операции:

- поступило из банка в кассу – 30 000;

- выплачена заработная плата – 280 000;

- часть нераспределенной прибыли направлена на формирование резервного капитала – 10 000;

- введены в эксплуатацию основные средства – 126 000;

- начислена заработная плата управленческому персоналу – 58 000;

- начислена амортизация производственного оборудования – 3 500;

- получена выручка на расчетный счет – 36 000.

Задача 7.4

На основе данных открыть счета, провести учет.

Сальдо счетов: касса – 4 500; расчетный счет – 12 800; расчеты с подотчетными лицами (К) – 238; задолженность перед поставщиками – 56 780.

Операции:

- в кассу поступили деньги, полученные из банка – 12 000;

- выдано подотчетному лицу – 10 000;

- в кассу поступила выручка от реализации – 93 000;

- оплачено поставщику – 16 000;

- выплачена заработная плата - 25 000;

Лимит остатка денежных средств в кассе на конец дня – 5 000.