8. Указания по выполнению расчетной части курсовой работы

Расчетная часть является самостоятельной частью курсовой работы и выполняется по соответствующим вариантам, предусмотренным Методическими указаниями. Ко всем расчетам необходимо дать пояснения хода их выполнения и составить бухгалтерские продовки.. Формы расчетов следует перенести на отдельные листы бумаги. Рекомендуется выполнять расчетную часть курсовой работы с применением системы электронных таблиц Microsoft Excel.

Варианты заданий

Студенты выполняют один из предложенных вариантов расчетной части.

Начальная буква фамилии студента	Номер варианта задания
Л, Ф, Д, В, Р, Ц, Е	вариант 1
К, У, Э, О, Щ, X, Б	вариант 2
Ж, Н, М, И, Ю, 3, Т	Вариант 3
А, С, Ш, Г, Ч, Я, П	Вариант 4

Вариант 1

Задание 1. Выручка розничной торговой организации от продажи товара за 1 квартал составила (без НДС):

По товарам, облагаемым по ставке 18% - 690 000 рублей,

по товарам, облагаемым по ставке 10% - 250 000 рублей.

Сумма НДС, уплаченная поставщикам товарно-материальных ценностей – 19 000 рублей.

Определите: общую сумму НДС к уплате в бюджет, а так же сроки, порядок и суммы перечислений в соответствии с НК РФ. Составьте бухгалтерские проводки.

Задание 2. Выручка организации от реализации продукции составила 42 000 000 рублей (в том числе НДС 18%), себестоимость реализованной продукции по данным бухгалтерского учёта – 35 000 000 рублей, в том числе расходы на приобретение призов для победителей розыгрышей в период массовых рекламных компаний – 400 000 рублей, представительские расходы – 35 000 рублей. Прибыль по данным бухгалтерского учёта – 950 000 рублей. Расходы на оплату труда – 800 000 рублей.

Определите: Величину налогооблагаемой прибыли и суммы налога на прибыль организаций с распределением по бюджетам. Составьте бухгалтерские проводки.

Задание 3. В прошлом году работнику была начислена заработная плата в сумме 120 000 рублей.

В феврале организацией была выплачена премия 5 000 рублей. Кроме этого организация в пользу работника оплатила:

- абонемент на посещение бассейна в сумме 18 000 рублей;

- талоны на питание в буфете организации в размере 12 000 рублей;

- путёвки в Испанию на отдых, стоимостью 36 000 рублей;

- полиса добровольного медицинского страхования, стоимостью 50 000 рублей;

В июле работник получил от организации подарок на день рождения, стоимостью 15 000 рублей.

Определите: налогооблагаемый доход работника за прошлый год и сумму удержанного НДФЛ. Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 4. Организация имеет на балансе недвижимое имущество, остаточная стоимость которого по состоянию на:

1. – 1 000 000 рублей

2. - 900 000 рублей

3. – 600 000 рублей

4. - 1 100 000 рублей

5. – 1 300 000 рублей

6. – 1 500 000 рублей

7. – 1 600 000 рублей

8. – 1 500 000 рублей

9. – 1 400 000 рублей

10. – 1 300 000 рублей

11. – 1 200 000 рублей

12. – 1 700 000 рублей

12. – 1 900 000 рублей

Определите: Среднегодовую стоимость имущества за отчётные периоды текущего года и сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет. Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 5. Асбестовому заводу (код ОКВЭД 26.82.1, 11-й класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,2%.

Работникам завода была начислена заработная плата в сумме 500 000 руб., в том числе:

- работникам основного производства - 200 000 руб.;

- работникам вспомогательных производств - 300 000 руб.

Определите: суммы страховых взносов. Начисленные суммы страховых взносов перечислены с расчетного счета. Составьте бухгалтерские проводки

Задача 6. Заработная плата работника 1952 года рождения составляет 50 000 рублей в месяц.

С января по сентябрь 2013 года работнику была начислена заработная плата в размере 450 000 рублей.

Определите: По состоянию на 30 сентября 2013 г. сумму уплаченных за 2013 год взносов (за восемь предыдущих месяцев):

в ПФР -

в ФСС РФ -

в ФФОМС РФ -

Произведите расчет страховых взносов за сентябрь 2013 года. Составьте бухгалтерские проводки.

Вариант 2.

Задание 1. Заработная плата работника заводоуправления за период с января по апрель составила 19 000 рублей ежемесячно. В мае заработная плата работника составила 8 400 рублей, материальная помощь, выданная в связи с наводнением и причинением ущерба – 5 000 рублей. Работник состоит в браке и имеет ребёнка 5 лет.

Определите: Сумму налога с совокупного дохода за январь-май. Составьте бухгалтерские проводки.

Задание 2. В течение 2 квартала организация:

- реализовала продукции на 490 000 рублей (без НДС);

- Построила хозяйственным способом гараж для собственных нужд, стоимость строительно-монтажных работ – 100 000 рублей (без НДС);

- Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 210 000 рублей (в том числе НДС), а оплачено на сумму - 175 000.

Определите: общую сумму НДС к уплате в бюджет, а так же сроки, порядок и суммы перечислений в соответствии с НК РФ. Составьте бухгалтерские проводки.

Задание 3. Выручка организации за налоговый период составила 900 000 рублей, в том числе НДС 18%, себестоимость реализованной продукции – 800 000 рублей, внереализационные доходы – 450 000 рублей, внереализационные расходы – 300 000 рублей.

Определите: Сумму налога на прибыль организаций с распределением по бюджетам. Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 4. Остаточная стоимость имущества организации составила, по состоянию на:

1. – 260 000 рублей

2. – 325 000 рублей

3. – 227 500 рублей

4. – 300 000 рублей

5. – 195 000 рублей

6. - 162 500 рублей

7. – 130 000 рублей.

Определите: сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал текущего года. Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 5. ООО «Марс» занимается производством. Работнику основного производства Иванову в январе 2013 года была начислена заработная плата в сумме 15 000 руб., дополнительно начислена материальная помощь в сумме 5000 руб. и премия в сумме 10000 рублей.

Рассчитать сумму страховых взносов в разрезе фондов и видов начислений.

Начисленные суммы страховых взносов перечислены во внебюджетные фонды с расчетного счета.

Составьте бухгалтерские проводки и определите суммы.

Задача 6. За I квартал 2013 года в индивидуальных карточках учета выплат и начисленных страховых взносов отражены следующие данные (руб.).

Таблица 2 – Выписка из индивидуальных карточек

Фамилия	Январь	Февраль	Март		Всего за I квартал
	Заработная плата	Заработная плата	Заработная плата	Материальная помощь (не облагается страховыми взносами, согласно статье 9 Закона № 212-ФЗ)	Заработная плата	Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
Комов	20 000	20 000	20 000	-	60 000	-
Безукладова	10 000	10 000	10 000	-	30 000	-
Рожкова	10 000	10 000	10 000	4 000	30 000	4 000
Итого	40 000	40 000	40 000	4 000	120 000	4 000

Определите: ежемесячные обязательные платежи по взносам во внебюджетные фонды с заработной платы каждого работника. Составьте бухгалтерские проводки.