Анализ финансово-экономических показателей ооо «Интер Строй»
Анализ финансово-экономических показателей деятельности ООО «Интер Строй» был произведен на основе бухгалтерской отчетности за 2013 и 2014 гг. (приложение 2).
В таблице 1 представлены основные финансовые показатели ООО «Акула Веб».
Таблица 1
Показатели производственно-хозяйственной
деятельности предприятия
Показатель |
Год |
Отклонение 2014 г. к 2013 г. |
||
2013, тыс.руб. |
2014, тыс.руб. |
абсолютное, тыс.руб. |
относительное, % |
|
Выручка (выполнено работ) |
101325 |
106789 |
5464 |
5,4 |
Себестоимость |
89451 |
91254 |
1803 |
2,0 |
Валовая прибыль |
11874 |
15535 |
3661 |
30,8 |
Прочие доходы |
74 |
89 |
15 |
20,3 |
Прочие расходы |
65 |
98 |
33 |
50,8 |
Прибыль до налогообложения |
11883 |
15526 |
3643 |
30,7 |
Налог на прибыль |
2 733 |
3 260 |
527 |
19,3 |
Чистая прибыль |
9 150 |
12 266 |
3 116 |
34,1 |
Из представленной таблицы видно, что в 2014 г. ООО «Интер Строй» выполнено работ на сумму 106 789 тыс.руб., что на 5 464 тыс.руб. больше, чем в 2013 году. В относительном выражении рост объема выполненных работ составил 5,4%.
Себестоимость выполненных работ в 2014 году составила 91254 тыс.руб. (в 2013 г. – 89 451 тыс.руб.). Себестоимость выполненных работ в 2014 г. выросла по сравнению с себестоимостью работ, выполненных в 2013 г. на 1 803 тыс.руб. или на 2%.
Прочие расходы и прочие доходы ООО «Интер Строй» не оказывают существенного влияния на финансовый результат компании.
По итогам 2014 года организация получила чистой прибыли на сумму 12266 тыс.руб. (в 2013 г. – 9150 тыс.руб.). Прирост прибыли составил 3116 тыс.руб. или 34,1%.
Структура полученных доходов ООО «Акула Веб» в 2014 г. представлена на рис. 1.
Рис. 1 Структура доходов ООО «Интер Строй»
Из представленного рисунка видно, что наибольшую долю в доходах составляют общестроительные работы (72%), отделочные работы (13%). На доходы по обработке бетонных поверхностей и прочие работы приходиться порядка 8 и 7% соответственно.
Изменение выручки ООО «Интер Строй» в разрезе видов выполненных работ представлено в табл. 2.
Таблица 2
Динамика доходов в разрезе видов работ
Показатель |
Год |
Отклонение |
||
2013, тыс.руб. |
2014, тыс.руб. |
абсолютное, тыс.руб. |
относительное, % |
|
Общестроительные работы |
64848 |
76888 |
12040 |
18,6 |
Отделочные работы |
12159 |
13883 |
1724 |
14,2 |
Обработка бетонных поверхностей |
13172 |
8543 |
-4629 |
-35,1 |
Прочие работы |
11146 |
7475 |
-3671 |
-32,9 |
ИТОГО |
101325 |
106789 |
5464 |
5,4 |
Из таблицы видно, что прирост выручки в 2014 году на 5 464 тыс.рублей обусловлен приростом выполненных общестроительных работ на 12 040 тыс.руб., ростом объемов отделочных работ на 1 724 тыс.руб. и уменьшением работ по обработке бетонных поверхностей и прочим работам на 8 300 тыс.руб.
Как уже было отмечено выше - затраты предприятия в отчетном периоде выросли на 1 803 тыс.руб. изменение затрат в разрезе основных видов выполняемых работ, с выделением расходов на содержание аппарата управления представлено в табл. 3.
Таблица 3
Динамика себестоимости выполненных работ
Показатель |
Год |
Отклонение |
||
2013, тыс.руб. |
2014, тыс.руб. |
абсолютное, тыс.руб. |
относительное, % |
|
Общестроительные работы |
54565 |
56304 |
1739 |
3,2 |
Отделочные работы |
12523 |
12319 |
-204 |
-1,6 |
Обработка бетонных поверхностей |
8051 |
7939 |
-111 |
-1,4 |
Прочие работы |
8945 |
7574 |
-1371 |
-15,3 |
Содержание аппарата управления |
5367 |
7118 |
1751 |
32,6 |
Итого |
89451 |
91254 |
1803 |
2,0 |
Из таблицы видно, что прирост затрат ООО «Интер Строй» в 2014 году по сравнению с 2013 годом прежде всего обусловлен ростом затрат на производство общестроительных работ (на 1 739 тыс.руб. или на 3,2%) и ростом затрат на содержание аппарата управления (на 1 751 тыс.руб. или на 32,6%).
При анализе динамики себестоимости в 2014 г. необходимо обратить внимание на то, что при росте объемов выполненных отделочных работ на 14,2% по сравнению с базисным годом, себестоимость этих работ снизилась в отчетном периоде на 1,6%. Снижение себестоимости по данному виду деятельности в отчетном периоде объясняется тем, что при выполнении работ согласно условиям договора в отчетном периоде использовалось давальческое сырье. При выполнении же отделочных работ в базисном периоде предприятие самостоятельно приобретало отделочные материалы по мере необходимости, при этом необходимо отметить, что материалы закупались оперативно по мере возникновения потребности, вследствие чего закуп осуществлялся по завышенным ценам.
Группировка затрат по экономическим элементам показывает, каково соотношение отдельных элементов затрат в общей сумме расходов (см. табл.4).
Таблица 4
Анализ затрат по экономическим элементам
Элементы затрат |
2013 год |
2014 год |
Изменения |
|||||
тыс.руб. |
удельный вес, % |
тыс.руб. |
удельный вес, % |
тыс.руб. |
удельный вес, % |
|||
Материальные затраты |
31218 |
34,9 |
32760 |
36,6 |
1542 |
1,7 |
||
Расходы на оплату труда |
38643 |
43,2 |
44258 |
49,5 |
5615 |
6,3 |
||
Отчисления на социальное Страхование |
10395 |
11,6 |
11905 |
13,3 |
1511 |
1,7 |
||
Амортизационные отчисления |
1045 |
1,2 |
1069 |
1,2 |
24 |
0,0 |
||
Прочие расходы |
8150 |
9,1 |
1261 |
1,4 |
-6889 |
-7,7 |
||
Всего |
89451 |
100,0 |
91254 |
100,0 |
1803 |
0,0 |
||
Из представленной таблицы видно, что в структуре себестоимости выполненных работ в 2014 г. произошли изменения: увеличилась доля материальных расходов на 1,7%, выросла доля расходов на оплату труда на 6,3%, при этом уменьшилась доля прочих расходов на 7,7%.
Сложившаяся динамика доходов и расходов ООО «Акула Веб» оказала влияние на полученный финансовый результат – чистая прибыль 2014 года увеличилась на 3 116 тыс.руб. по сравнению с 213 г. Следовательно, ООО «Акула Веб» в отчетном периоде работало эффективно. В то же время нельзя не обратить внимание на рост некоторых расходов, что в свою очередь требует детального анализа, так как является резервом повышения финансового результата.
При планировании ремонтно-строительных работ на предстоящий год в ООО «Акула Веб» для целей планирования материальных расходов используется информация о фактических затрат предприятия в отчетном году и прогнозные значения индекса-дефлятора.
В настоящее время у предприятия нет заключенных долгосрочных договоров на поставку материалов, закуп осуществляется по мере необходимости, т.е. после факта заключения договора с заказчиком. С учетом сезонности выполняемых работ, а также необходимостью выполнения ремонтно-строительных работ в установленные сроки, закуп материалов осуществляется хаотично, без предварительного мониторинга цен по возможным поставщикам. Схема процесса заключения договоров и закупа материалов представлено на рис. 2.
Рис.2 Схема формирования заявки на закуп материальных ресурсов
Для оценки резерва снижения себестоимости выполненных работ был проведен анализ цен на основные строительные материалы, используемые исследуемым предприятием для выполнения ремонтно-строительных работ. Информация по металлопрокату представлена в табл. 5.
Таблица 5
Цены на строительные материалы
Наименование позиции |
Цена закупа исследуемого предприятия |
Альтернативные поставщики |
|||||||
ООО Тримет |
ЗАО Метрис |
||||||||
Цена за тонну, руб. |
Цена за тонну, руб. |
Разница, руб |
Разница, % |
Цена за тонну, руб. |
Разница, руб |
Разница, % |
|||
Труба электросварная 159/4,5 ГОСТ 10705-80 |
28900 |
21964 |
-6936 |
-24,00 |
26700 |
-2200 |
-7,61 |
||
Уголок равнополочный 75*6 ст. 3СП/ПС ГОСТ 8509 |
21000 |
20150 |
-850 |
-4,05 |
18000 |
-3000 |
-14,29 |
||
Швеллер 14У ст. 3ПС/СП ГОСТ 8240 |
22600 |
22450 |
-150 |
-0,66 |
18080 |
-4520 |
-20,00 |
||
Из расчетных данных было установлено, что в среднем стоимость закупа у исследуемого предприятия на 10-18% выше среднерыночных цен. Резерв снижения себестоимости выполнения строительно-ремонтных работ за счет снижения себестоимости используемых материалов составляет порядка 7% от стоимости закупаемых материалов, т.е. 2 293 тыс.руб./год.
Согласно договорам, заключаемым с Заказчиками при установлении недостатков в выполненных ООО «Акула Веб» работах, устранение недостатков выполняет предприятие путем выполнения дополнительных работ за свой счет. В случае факта установления некачественных работ для их исправления предприятие несет дополнительные материальные, трудовые и финансовые затраты, которые полностью ложатся на себестоимость выполняемых работ и не компенсируются заказчиками.
Проанализируем динамику затрат предприятия на исправление брака за два периода (табл. 6).
Таблица 6
Динамика затрат предприятия на исправление брака
Наименование |
Сумма |
Отклонение |
|||
2013 год |
2014 год |
абсолютное |
относительное, % |
||
Себестоимость выполненных работ, тыс.руб. |
89451 |
91254 |
1803 |
2,0 |
|
в том числе расходы на исправление брака, тыс.руб. |
2862 |
4187 |
1325 |
46,3 |
|
Доля расходов на исправление брак в общей сумме затрат, % |
3,2 |
4,6 |
1,4 |
43,4 |
|
Из таблицы видно, что расходы ООО «Акула Веб» на исправление некачественно выполненных работ ежегодно увеличиваются. Качество выполняемых строительно-ремонтных работ определяется квалификацией и профессионализмом специалистов и рабочих исследуемого предприятия.
Как отмечалось ранее, производственная деятельность ООО «Акула Веб» характеризуется сезонностью, ремонтно-строительные работы проводятся в течение мая-октября. Сезонность обусловлена климатическими условиями Ямало-ненецкого автономного округа. Руководством компании в целях экономии было принято решение на выполнение строительно-ремонтных работ привлекать сезонных рабочих с заключением срочных трудовых договоров. Таким образом, предприятие получало существенную экономию в отношении снижения фонда оплаты труда в зимние месяцы.
С учетом того, что для персонала одним из существенных факторов при выборе места работы является гарантия стабильной работы и дохода, наиболее квалифицированные кадры имеют постоянное место работы и привлекать их на работу в ООО «Акула Веб» является затруднительным. Таким образом, одним из вариантов снижения себестоимости строительно-ремонтных работ предприятия является снижение затрат на исправление некачественных работ за счет повышения квалификации и профессионализма работающих.