Тема 2.2. Оборотный капитал
2.2.1. Сущность Оборотного капитала предприятия
Рис. 2.12. Оборотные средства предприятия
2.2.2. Источники формирования оборотного капитала
В качестве оборотного капитала предприятием используются устойчивые пассивы. Они приравниваются к собственным источникам, так как постоянно находятся в обороте предприятия, используются для финансирования его хозяйственной деятельности, но ему не принадлежат. К устойчивым пассивам относятся:
1) минимальная переходящая задолженность по заработной плате и отчислениям;
2) минимальная задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей;
3) задолженность перед поставщиками, окончательный срок расчета с которыми еще не наступил;
4) задолженность бюджету по некоторым видам налогов.
Кроме собственных и приравненных к ним средств, источником формирования оборотного капитала может быть кредиторская задолженность предприятия (средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте).
Кредиторская задолженность подразделяется на нормальную, возникающую в связи с особенностями расчетов, и ненормальную, образующуюся в результате нарушения покупателями сроков оплаты расчетных документов.
В качестве заемных источников используются краткосрочные кредиты банка, других кредиторов, коммерческий кредит.
По источнику формирования оборотные средства делятся на:
Собственные - источником формирования собственных оборотных средств является уставный фонд или уставной капитал.
Заемные средства - представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах,
Привлеченные средства - временно используемые в обороте. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте.
2.2.3. Классификация оборотного капитала
Рис. 2.13. Классификация оборотных средств по экономическому содержанию
Рис. 2.14. Состав оборотных производственных фондов
Фонды обращения включают в себя:
♦ готовую продукцию на складе предприятия,
♦ товары отгруженные, но не оплаченные (дебиторская задолженность),
♦ средства в незаконченных расчетах и денежные средства в банках и кассе предприятия.
Рис. 2.15. Состав фондов обращения
Рис. 2.16. Классификация оборотных средств по способу формирования
Рис. 2.17. Классификация оборотных средств по методу планирования
Рис. 2.18. Классификация оборотных средств по степени ликвидности
2.2.4. Состав и структура оборотных средств
Рис. 2.19. Состав и структура оборотных средств
2.2.5. Нормирование оборотных средств
Нормирование расхода материальных ресурсов – это установление максимально допустимого количества сырья или материалов, необходимых для изготовления продукции или выполнения работы, с учетом проведения намеченных организационно-технических мероприятий по совершенствованию производства.
Нормы расхода материальных ресурсов могут быть годовые, которые отражают предельный расход материальных ресурсов на единицу продукции (или работ) в среднем за год. Годовые нормы могут включать квартальные, что целесообразно при установлении норм раскола материалов, потребление которых изменяется в зависимости от времени года.
Оперативно-технические нормы отражают предельный расход сырья и материалов для конкретных условий технологического процесса и заданного уровня организации производства.
Единичные нормы отражают расход материалов на единицу конкретной продукции, изготовляемой на определенном заводе или виде оборудования.
Нормы на изделие определяют плановый расход материалов на изделие в целом, а на деталь – расход материалов на одну конкретную деталь.