3.5.2. Аналіз факторів, що впливають на зміну товарних запасів

Важливим завданням аналізу є вивчення впливу факторів, що ви­значають стан та динаміку товарних запасів. Такий аналіз необхід­ний для того, щоб забезпечити раціональне формування та викорис­тання запасів. Вивчення впливу окремих факторів дозволяє також виявити можливості удосконалення управління товарними запасами, визначити резерви покращення постачання населення та скорочення витрат на утримання запасів.

Вплив на розмір товарних запасів змін обсягу товарообороту ( ТЗ_ТО) та періоду обіговості ( ТЗ_ПО) визначається методом ланцюгових підстановок з використанням наступних моделей:

;

де ТО_1; ТО₀ - відповідно, обсяг товарообороту в базисному періоді та періоді, який аналізується.

ПО₁, ПО₀ - період обороту товарних запасів в днях обороту, відповідно в базисному періоді та періоді, який аналізується

Д - тривалість періоду (в днях).

Вплив на обсяг товарних запасів змін в структурі товарообороту може бути оцінено за допомогою методу процентних чисел. Необхід­ною умовою застосування цього методу є наявність інформації про асортиментну структуру товарообороту окремих груп товарів.

Кількісна оцінка впливу інших факторів може бути проведена на основі побудови корелятивно-регресивних моделей.

Фактори, що негативно впливають на обсяг товарних запасів, по­требують більш позитивного вивчення для прийняття своєчасних за­ходів щодо нормалізації ситуації. Наприклад, при уповільненні пері­оду обороту товарних запасів необхідно більш детально вивчити при­чини, які могли це обумовити: нерівномірність у виконанні плану товарообороту як в цілому за обсягом, так і за структурою; порушен­ня, що мали місце в надходженні товарів до торговельних підпри­ємств (надходження товарів, що не відповідають попитові населення), недостатньо високий рівень роботи з вивчення попиту та організації продажу окремих товарів, прорахунок в замовленнях на поточний за­віз товарів тощо.

3.5.3. Аналіз сезонних коливань товарних запасів

При вивченні стану товарних запасів не завжди приділяється на­лежна увага оцінці впливу сезонних коливань попиту на їх розмір. Слабке врахування цих коливань протягом року призводить до знач­них відхилень запасів від встановлених нормативів, нераціонального використання фінансових ресурсів та, нарешті, до необґрунтованих висновків щодо ефективності управління товарною масою.

Для виявлення сезонних коливань розроблені різноманітні математико-статистичні методи аналізу. Найбільш доступним з них є ме­тод простої середньої, який дозволяє розрахувати показники сезонно­сті (індекси коливальності) за період, що досліджується, а також оха­рактеризувати найбільш типові відхилення в коливальності показника кожного кварталу (місяця) порівняно із середніми рівнями за весь період, що вивчається (не менш 3-5 років).

Індекс коливальності товарних запасів розраховується так:

де - середній розмір товарного запасу на і-ту дату (період) протягом п-го періоду;

- середній розмір товарного запасу за n-й період.

Індекс коливальності показує, скільки відсотків від середнього рі­вня за весь аналізований період складають товарні запаси на визначе­ну дату.

Результати аналізу сезонних коливань розміру товарних запасів використовують при диференціації встановленого річного нормативу товарних запасів у визначені періоди, плануванні надходження това­рів, при прийнятті оперативних заходів щодо регулювання запасів.