Вариант 3

Операция по заданиям 1,2,3 выполняются коммерческом банке ПАО «Финансист» г. Уфа 15 сентября текущего года (понедельник).

Президент банка	Воробьев И.К.
Главный бухгалтер	Зверева О.С.
Бухгалтер	Рыбцева И.С.
БИК банка	045402721
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ	30101810300000000721
БИК ГРКЦ	045402001

Задание 1

Муниципальный магазин «Подарки» представил в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 218. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.

Требуется:

1. Присвоить номер лицевому счету магазина «Подарки», находящемуся в государственный собственности. На данном балансовом счете зарегистрирован 121 лицевой счет, контрольный ключ – 5.

2. Зарегистрировать счет магазина «Подарки» в книге регистрации открытых лицевых счетов(см. приложение1).

3. Указать, когда банк может совершать приходные и расходные операции по открытому счету клиента.

Задание 2

В банке открыт счет ПАО «Интеграл» № 40702810500000000244, ИНН 2141354985. Остаток средств на счете на начало операционного дня составлял 300 000 руб. В картотеке № 1 находится платежное требование № 131 от 03.09. на сумму 80 300 руб. ПАО «Вымпел», р. сч. № 40702810200000000145 открыт в КБ «Сибирь» (кор. сч. № 30101810900000000630, БИК 046302630). Срок оплаты сегодня.

В банк поступили документы:

I. По счету ПАО «Интеграл».

1. Платежное поручение № 123 на перечисление средств для бронирования лимита 140 000 руб. и заявление на получение чековой книжки (порядковый номер счета – 1, контрольный ключ – 4).

2. Платежное требование № 205 в сумме 34 100 руб., оплаченное ПАО «Аист» со счета 40702810300000000122, открыт в коммерческом банке «Заречье» (кор. счет 30101810200000000920, БИК 0411302510).

3. Акцептовано ПАО «Интеграл» платежное требование № 131 в сумме 80 300 руб.

4. Заявление на открытие покрытого почтового аккредитива № 25 от 15.09 т.г. в сумме 150 000 руб. для расчетов кожевенным комбинатом, р. сч. № 40602810100000000289, открыт в коммерческом банке ПАО «Омск» (кор. сч. № 301018103000000000000510, БИК 0411302510).

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки с учетом очередности платежей (см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ПАО «Интеграл» (см. приложение 3).

3. Оформить платежное требование по операции 2 (см. приложение 6).

2. По счетам других клиентов:

1. Акцептованное платежное требование № 321 иногородним плательщиком в сумме 13 450 руб. Сумма зачислена на счет ПАО «Агат».

2. Платежное требование № 124 местного поставщика в сумме 60 800 руб. с акцептом плательщика.

3. Платежное поручение № 63 ПАО «Агат» на перечисление налога на прибыль в сумме 8 400 руб. Счет федерального казначейства открыт в РКЦ (см. приложение 2).

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.

2. По операции 2 оформить мемориальный ордер на помещение платежного требования в картотеку № 1.

3. Определить сроки акцепта и оплаты платежного требования по операции 2.

Задание 3

При проводке лицевых счетов выявлены ошибочные записи. Отражено в учете:

Дт 30101810300000000721

Кт 40702810200000000129 5 000

Дт 40802810200000000115

Кт 40602810800000000109 8 000

Следовало отразить:

Дт 30101810300000000721

Кт 40702810800000000109 5 000

Дт 40702810300000000125

Кт 40602810300000000131 8 000

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочных записей.

2. Указать, каким нормативным документом определен порядок исправления ошибочных записей (см. приложение7).