Національна академія статистики, обліку і аудиту
фінансовИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Кафедра фінансів
РОБОЧИЙ ЗОШИТ
ДЛЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ
З КУРСУ
„ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ”
для студентів 4-го курсу
денної форми навчання
спеціальності „Фінанси і кредит”
ВИКЛАДАЧ:
проф. кафедри фінансів
Т.П. Куриленко
СТУДЕНТ: ____________________________________________
_______________________________________________________
група_______________________
Київ - 2015
ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 1
ТЕМА: ЗНАЧЕННЯ І ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ.
ІНФОРМАЦІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ
АНАЛІЗ МАЙНА ПІДПРИЄМСТВА. ОЦІНЮВАННЯ НЕОБОРОТНИХ АКТИВІВ
СЕМІНАРСЬКА ЧАСТИНА:
1. Об’єктивна необхідність та етапи розвитку фінансового аналізу
2. Предмет, мета і види фінансового аналізу
3. Взаємозв’язки між явищами, їх види і типи
4. Метод і прийоми фінансового аналізу
5. Джерела інформації у фінансовому аналізі та основні вимоги до формування інформаційного забезпечення
6. Користувачі інформації у фінансовому аналізі
7. Загальні підходи, мета і завдання аналізу майна підприємства
8. Аналіз структури і динаміки майна підприємства
9. Аналіз складу і структури необоротних активів
10. Оцінювання наявності, стану і руху основних засобів
11. Аналіз нематеріальних активів
ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА:
Здійснити вертикальний та горизонтальний аналіз майна підприємства за формами таблиць 1.1, 1.2, 1.3 і 1.4.
Проаналізувати успішність функціонування підприємства на підставі вивчення нерівностей «золотого правила економіки» (табл. 1.5).
Проаналізувати наявність, стан і рух основних засобів (табл. 1.6) та оцінити ефективність використання основних засобів (табл. 1.7).
Проаналізувати структуру необоротних активів і визначити тип стратегії розвитку підприємства на підставі таблиці 1.8.
Проаналізувати структуру активів на підставі групування за різними ознаками (табл.1.9).
Таблиця 1.1
Аналіз структури та динаміки майна і джерел його формування
Показники |
20__ р. тис.грн.. |
Питома вага, % |
20__ р. тис.грн.. |
Відхилення
20__р. від 20__р., ( |
Питома вага, % |
20__ р. тис.грн |
Відхилення 20__р. від 20__р., ( ) |
Питома вага, % |
||||
тис.грн |
% |
тис.грн. |
% |
|||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
Актив балансу |
||||||||||||
Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Пасив балансу |
||||||||||||
Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Довгострокові зобов'язання і забезпечення |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Поточні зобов'язання і забезпечення |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Зобов'язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
)________________________________________________
Таблиця 1.2
Аналіз структури активів _________________________________
Показники |
Код рядка |
20__ р. тис.грн.. |
Питома вага, % |
20__ р. тис.грн.. |
Відхилення 20__р. від 20__р., ( ) |
|
тис.грн. |
% |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
І. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
|
первісна вартість |
|
|
|
|
|
|
знос |
|
|
|
|
|
|
Незавершені капітальні інвестиції |
|
|
|
|
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
|
первісна вартість |
|
|
|
|
|
|
знос |
|
|
|
|
|
|
Інвестиційна нерухомість |
|
|
|
|
|
|
Довгострокові біологічні активи |
|
|
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
|
|
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
|
|
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
|
|
|
|
|
|
Інші необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом І |
|
|
|
|
|
|
Продовження табл. 1.2
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
Запаси |
|
|
|
|
|
|
Поточні біологічні активи |
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками |
|
|
|
|
|
|
за виданими авансами |
|
|
|
|
|
|
з бюджетом |
|
|
|
|
|
|
у т.ч. з податку на прибуток |
|
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
|
|
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
|
|
|
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти |
|
|
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
Інші оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом II |
|
|
|
|
|
|
IІІ. Необоротні активи , утримувані для продажу,та групи вибуття |
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
Таблиця 1.3
Аналіз структури пасивів
Показники |
Код рядка |
20__ р. тис.грн. |
Питома вага, % |
20__ р. тис.грн. |
Відхилення 20__р. від 20__р., ( ) |
|
тис.грн. |
% |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
І. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
Зареєстрований (пайовий) капітал |
|
|
|
|
|
|
Капітал у дооцінках |
|
|
|
|
|
|
Додатковий капітал |
|
|
|
|
|
|
Резервний капітал |
|
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
|
|
|
|
|
|
Неоплачений капітал |
|
|
|
|
|
|
Вилучений капітал |
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом І |
|
|
|
|
|
|
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення |
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
|
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
Довгострокові забезпечення |
|
|
|
|
|
|
Цільове фінансування |
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом II |
|
|
|
|
|
|
Продовження табл. 1.3
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення |
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
|
|
|
|
|
|
Поточна заборгованість за: |
|
|
|
|
|
|
довгостроковими зобов'язаннями |
|
|
|
|
|
|
товари, роботи, послуги |
|
|
|
|
|
|
розрахунками з бюджетом |
|
|
|
|
|
|
у т.ч. з податку на прибуток |
|
|
|
|
|
|
розрахунками зі страхування |
|
|
|
|
|
|
розрахунками з оплати праці |
|
|
|
|
|
|
Поточні забезпечення |
|
|
|
|
|
|
Доходи майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом IІІ |
|
|
|
|
|
|
ІV. Зобовязання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
Таблиця 1.4
Порівняльний аналітичний баланс ___________________________________________________ за ______рік
Показники |
Рядок балансу |
На початок року |
На кінець року |
Зміни за звітний період |
Зміни в структурі, процентних пунктів |
|||
Сума, тис.грн |
В % до підсумку |
Сума, тис.грн.. |
В % до підсумку |
Абсолютний приріст ( ), тис.грн. |
Темп приросту, % |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Всього засобів підприємства |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Довготермінові активи (іммобілізовані активи) |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.Мобільні, оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.1.Запаси і затрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.2.Дебіторська заборгованість |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.3.Сума вільних грошових коштів |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.4. Поточні фінансові інвестиції |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.5. Витрати майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.6. Інші оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Джерела майна підприємства |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Позиковий капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1. Довготермінові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.2. Короткотермінові кредити і позики |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.3. Кредиторська заборгованість |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.4. Поточні зобов’язання за розрахунками |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.5. Поточні забезпечення |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.6. Доходи майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.7. Інші поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 1.6