Планування витрат за загальним фондом кошторису

Як зазначалось на попередніх заняттях, в процесі визначення потреби в коштах за окремими кодами програмної та економічної класифікацій і статтями витрат за кошторисом Міністерства оборони приймають участь начальник штабу, заступники (помічники) командира частини та начальники служб, які складають розрахунки, які обґрунтовують показники видатків, що включаються до проектів кошторисів, з детальними розрахунками до них (форма 1/фс) за напрямками своєї діяльності, які потрібні у наступному році.

Потребу в коштах за статтями кошторису Міністерства оборони (крім ГЗ та ЗП) начальники відповідних служб розраховують, виходячи з норм матеріального та технічного забезпечння, цін та тарифів. Вони складають розрахунки, які обґрунтовують показники видатків, що включаються до проектів кошторисів, з детальними розрахунками до них за КПКВ, КЕКВ і відповідною статтею (за формою №1/фс).

Розглянемо приклад типового розрахунку потреби в коштах для стройової частини.

При складанні детального розрахунку начальник стройової частини в графі "Найменування заходів" вказує вид витрат, в графі "Розрахунок потреби" найменування товару, кількість одиниць товару і його ціну, в графі "Разом потреба" вказує загальну суму витрат по кожному найменуванню. Після цього начальник таємної частини виводить загальний підсумок потреби в коштах (додаток 1)

Потребу в коштах по кодам економічної класифікації видатків 1111, 1112 та 1120 (КПКВ 2101020) розраховує начальник фінансово-економічної служби спільно з відповідними начальниками служб, за кошторисними підрозділами яких утримуються працівники. Витрати на виплату грошового забезпечення та заробітної плати у військових частинах, як правило, значно перевищують усі інші витрати.

Розрахунок фонду грошового забезпечення та Розрахунок фонду оплати праці працівників складається наступним чином (додаток 2 та додаток 3).

Планування надходжень і витрат за спеціальним фондом кошторису

З минулих занять вам вже відомо, що формування спеціального фонду бюджетних установ Міністерства оборони України здійснюються за рахунок власних надходжень бюджетних установ. Згідно Положення про порядок обліку та використання коштів спеціального фонду в МО України, яке затверджено наказом МО України від 16.06.2006 р. № 356, до власних надходжень бюджетних установ (в тому числі і військової частини) відносяться надходження від господарської та/або виробничої діяльності, плата за оренду майна бюджетних установ, надходження бюджетних установ від реалізації майна та інші джерела власних надходжень. Кошти використовуються на потреби військової частини тільки в межах призначень згідно з кошторисом за спеціальним фондом.

Начальники відповідних служб складають розрахунки надходжень коштів спеціального фонду за джерелами (за формою №1а/фс), та розрахунки, які обґрунтовують показники видатків, що включаються до проектів кошторисів, з детальними розрахунками до них (форма 1/фс) за напрямками своєї діяльності - в межах надходжень за напрямами використання (КПКВ, КЕКВ, статті витрат).

При розрахунках та обґрунтуванні доходів спеціального фонду за основу беруться такі показники: обсяги надання платних послуг, фізичні показники (площа приміщень та вартість обладнання, іншого майна, що здається в оренду, кількість місць у гуртожитках) та розмір (вартість) плати з розрахунку на одиницю фізичного показника, який повинен встановлюватися відповідно до законодавства.

Розглянемо ПРИКЛАД:

У військовій частині організовано надання вантажного транспорту 1 автомобіля ЗИЛ-131 для перевезення за плату майна згідно договору №5 від 08.01.11 з ТОВ «Діаніс». Згідно договору автомобіль експлуатується в робочі дні. Оплата за одну добу становить 589,60 грн. Витрати протягом року становитимуть 5000 грн., з них плата за освітлення території 3000 грн., впорядкування території автостоянки 2000 грн. Начальник автомобільної служби повинен скласти розрахунок надходжень коштів від господарської діяльності та розрахунок використання коштів, які планується отримати від економічної та господарської діяльності.

Після складання відповідних розрахунків начальниками служб, начальник фінансового органу особисто перевіряє представлені розрахунки, правильність застосування цін, тарифів і підписує їх.