Решение

Содержание хозяйственных операций	Корреспондирующие счета			Сумма, руб.
	Дебет	Кредит

Задача 30

По состоянию на 31.03.2012 г. по результатам инвентаризации дебиторской задолженности за I квартал 2012 г. организация выявила следующие долги:

-задолженность покупателя № 1 в размере 380 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб., срок платежа по договору – 05.01.2012 г. (долг № 1);

-задолженность по договору займа 88 500 руб., в том числе проценты в размере 2323,13 руб., срок платежа по договору – 10.05.2012 г. (долг № 2);

-задолженность покупателя № 2 в размере 50 150 руб., в том числе НДС 7650 руб., срок платежа по договору 10.03.2009 г. (долг № 3).

По состоянию на 30.06.2012 г. по результатам инвентаризации дебиторской задолженности за I полугодие 2012 г. организация получила следующие данные:

-долг № 3 признан безнадежным в связи с ликвидацией организации-покупателя в мае 2012г., убыток по нему списан за счет резерва;

-выявлена задолженность покупателя № 4 в размере 295 000 руб., в том числе НДС 45 000 руб., срок платежа по договору - 10.04.2012 г. (долг № 4).

Выручка организации от реализации товаров (работ, услуг) (далее – выручка) по итогам I квартала 2012 г. составила 2 586 000 руб. (без НДС).

Выручка во II квартале 2012 г. составила 1 100 000 руб.

Рассчитать суммы резервов за 1 квартал 2012 г., за I полугодие 2012 г.

Рассмотреть варианты формирования резервов и отразить хозяйственную операцию в учете.

1 вариант. Остаток резерва предыдущего отчетного (налогового) периода переносится на следующий отчетный (налоговый) период, т.е. корректируется сумма резерва, формируемого в следующем отчетном (налоговом) периоде.

2 вариант. Остаток резерва предыдущего отчетного (налогового) периода не переносится на следующий отчетный (налоговый) период, т.е. остаток резерва восстанавливается и включается в состав доходов.

Оценить риски формирования резервов.

Решение

3. Тесты

Цель – контроль усвоения пройденного материала.

1.Назовите способы исправления выявленных ошибок в учете:

1. корректурный;

2. сторнировочный;

3. корректурный, сторнировочный, дополнительных бухгалтер­ских проводок.

4. дополнительных бухгалтерских проводок.

2. Списание кредиторской задолженности оформляется бухгалтерскими записями:

1. Дебет 91 Кредит 60;

2. Дебет 60 Кредит 91;

3. Дебет 90 Кредит 60;

4. Дебет 60 Кредит 90.

3. Списание дебиторской задолженности оформляется бухгалтерскими записями:

1. Дебет 91 Кредит 62, 76;

2. Дебет 62,76 Кредит 91;

3. Дебет 90 Кредит 62, 76;

4. Дебет 62, 76 Кредит 90.

4. За непредставление или несвоевременное представление бухгалтерской отчетности в территориальный орган Росстата предусмотрена административная ответственность юридического лица в размере:

1. от 300 руб. до 500 руб.;

2. 3 000 руб. до 5 000 руб.;

3. от 100 руб. до 300 руб.

5. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета…

1. в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка;

2. в текущем отчетном периоде;

3. за декабрь отчетного года.

6. Формирование резервного капитала является обязательным для…

1. обществ с ограниченной ответственностью;

2. акционерных обществ;

3. унитарных предприятий.

7.Установите соответствие между хозяйственной операцией и корреспонденцией счетов - отражение отложенного налогового обязательства:

1. Дт 77 Кт 68;

2. Дт 99 Кт 77;

3. Дт 68 Кт 77.

8.Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета:

1. в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка;

2. за декабрь отчетного года;

3. в текущем отчетном периоде.

9.Непредставление в установленный срок в налоговые органы бухгалтерской отчетности влечет взыскание с организации штрафа в размере ? руб. за каждый непредставленный документ.

1. 200;

2. 300;

3. 500.

Литература : [4] с. 201-224.