6.1.4. Расчетная выработка

млн. руб./чел (6.1.4);

где величина выработки в отчетном году (см. табл. 3.1.);

темп роста выработки в отчетном году (см. табл. 3.1.).

Величина расчетной выработки в плановом году принимается не меньше величины выработки отчётного года.

6.1.5. Расчетный объем смр на плановый период

Расчетный объем СМР на плановый период определяется по двум критериям:

а) по уровню использрования ОПФ (фондоотдачи):

(6.1.5.а).

млн. руб.

б) по уровню производительности труда (выработке):

(6.1.5.б).

млн. руб.

Величина планового объёма СМР принимается меньшей из величин по 6.1.5.а) и 6.1.5.б), но не менее чем объём СМР в отчётном году( млн.руб.). Поэтому принимаем млн. руб.

6.2. Определение средней зарплаты работников в плановом периоде

Расчет осуществляется в условиях приведения к отчетному периоду годового фонда заработной платы и сокращения темпов роста средней зарплаты работника за счёт роста выработки.

6.2.1. Фонд заработной платы

млн. руб.

6.2.2. Достигнутый темп роста ЗП

(6.2.2)

6.2.3. Средняя заработная плата в плановом году у одного работника:

тыс.руб. (6.2.3)

Вывод: Средняя заработная плата одного работника в плановом году увеличилась на 3,97% и составила:4408,33 тыс. руб.

6.3. Определение плановой выработки и плановой среднегодовой численности работников.

После определения планового объёма СМР необходимо скорректировать величину плановой выработки, предварительно определив требуемую среднегодовую численность работников в плановом году, исходя из величины плановой заработной платы (см. раздел 6.2.3). При этом должен быть обеспечен опережающий рост выработки по сравнению с ростом заработной платы.

6.3.1. Среднегодовая численность работников в плановом году:

(6.3.1)

чел.

6.3.2. Плановая выработка:

(6.3.2)

млн. руб./чел.

6.3.3. Темп роста выработки:

(6.3.3)

Необходимо, чтобы темп роста выработки опережал темп роста заработной платы. Проверим выполнение этого условия.

< Условие не выполняется .

Произведем перерасчет:

Примем темп роста заработной платы ,Пересчитаем средний размер заработной платы и общий фонд оплаты труда в плановом периоде, принимаем темп роста заработной платы меньшим, чем темп роста выработки (как минимум на 0,2%) и пересчитываем средний размер заработной платы в плановом периоде:

тыс.руб

6.3.4. Условное высвобождение работников в плановом периоде:

(6.3.4)

чел

млн.руб.

6.4. Проверка обеспеченности выполнения планового объёма СМР необходимым объёмом ОПФ

Принимаем фондоотдачу в плановом периоде равной расчетной (см. раздел 6.1)

Объём необходимых ОПФ на плановый период:

млн. руб.

млн. руб. > млн. руб.

млн. руб.

Коэффициент воспроизводства ОПФ в плановом периоде:

6.5. Рассчитываем коэффициент фондовооружённости труда

млн. руб./чел.

6.6. Рассчитываем плановое снижение себестоимости (роста прибыли) по статье ЭММ за счёт улучшения использования ОПФ.

Темп роста ОПФ в плановом периоде:

;

Темп роста фондоотдачи:

;

Рассчитываем амортизационные отчисления в плановом периоде:

млн. руб.

Плановое снижение себестоимости по статье ЭММ:

∆ млн. руб.

6.7. Рассчитываем плановое снижение себестоимости СМР по статье «Заработная плата» за счёт роста производительности труда

∆ млн. руб. (6.7)

Вывод: в плановом периоде будет происходить снижение себестоимости СМР по статье «Заработная плата» на величину 16,96 млн. руб. за счёт роста производительности труда.

6.8. Определение необходимых средних остатков оборотных средств в плановом периоде

Требуемые средние остатки оборотных средств достаточные для выполнения планового объёма СМР определяются с учётом коэффициента оборачиваемости оборотных средств равным большей величине достигнутой в базовом и отчётных периодах.

оборотов

Средняя продолжительность одного оборота:

дней

Средние остатки оборотных средств

млн. руб.

Коэффициент закрепления оборотных средств:

6.9. Определение суммы высвобождающихся оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости.

Расчётная длительность одного оборота принимается большей из длительностей оборота в базисном и отчётном периодах.

дн.

Высвобождение оборотных средств в результате уменьшения одного оборота (см. формулу 4.2):

млн. руб.

Коэффициент высвобождения оборотных средств в плановом периоде = 0.

6.10. Определение суммы внеоборотного дохода – прирост прибыли за счёт ускорения оборачиваемости оборотных средств (см. формулу 5.5)

млн. руб.

6.11. Расчёт балансовой и общей прибыли в плановом периоде

Балансовая прибыль должна быть рассчитана с учётом достижения величины потенциальной рентабельности принимаемой меньшей из рассчитанных потенциальных значений рентабельности по себестоимости и фондам.

Определяем балансовую прибыль в плановом периоде согласно рентабельности по себестоимости, как меньшей из двух видов рентабельности:

млн. руб.

Общая прибыль в плановом периоде:

млн. руб.

6.12. Плановое снижение себестоимости СМР по статье «материалы»

6.12.1. Общее плановое задание по снижению себестоимости.

;

где

∆ млн. руб.

учитывая результаты пунктов 6.6; 6.7; 6.12.1 получим:

∆ млн. руб.

6.13. Плановая расчётная себестоимость СМР

млн. руб.

6.14. Плановая рентабельность по всем источникам прибыли

а) по себестоимости

б) по фондам

Вывод: При устранении негативных тенденций в плановом году рентабельность по фондам может возрасти на 0,47% в сравнении с отчетным периодом.

7. Сводные данные по анализу и планированию хозяйственно-экономических показателей строительного предприятия

Таблица 7. Анализ и планирование хозяйственно-экономических показателей.

№	Показатели	Ед. изм.	По периодам, в т.ч. в % к предыдущему периоду
			базовый	отчетный	плановый
1	2	3	4	5	6
1	Объем СМР	млн. руб.	8520	8830	8830
		%	100	103,64	100
2	Среднегодовая стоимость ОПФ	млн. руб.	3420	3507,5	3471,05
		%	100	102,56	98,96
3	Фондоотдача	млн.р. СМР млн. р. ОПФ	2,491228	2,517463	2,543896
		%	100	101,05	101,05
4	Коэффициент воспроизводства ОПФ	%		-0,088	1,56
5	Коэффициент фондовооруженности труда	млн. р./чел	20,12	20,27	20,785
		%	100	100,75	102,54
6	Средние остатки ОС	млн. руб.	920	952	981,11
		%	100	103,48	103,06
7	Коэффициент оборачиваемости ОС	об/год	9	9	9
		%	100	100	100
8	Сумма высвобождения ОС	млн. руб.		0	0
9	Среднегодовая численность работников	чел	170	173	167
		%	100	101,77	96,53
1 10	Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс. руб.	4150	4240	4383,74
		%	100	102,17	103,39
11	Годовой ФЗП	млн. руб.	8466	8802,24	8785,02
		%	100	103,97	99,81
12	Производительность труда	млн. р./чел	50,12	51,04	52,87
		%	100	101,84	103,59
13	Условное высвобождение работников	чел		3	6
14	Себестоимость СМР	млн. руб.	7660	7930	7762,64
		%	100	103,53	97,89
15	Возможное снижение себестоимости	млн. руб.	-	193,6	360,96
		%	-	100	186,45
15.1	по статье «заработная плата»	млн. руб.		-184,1	16,96
15.2	по статье «ЭММ»	млн. руб.		-6,29	8,62
15.3	по статье «материалы»	млн. руб.		356,86	284,79
15.4	по статье «ОХРиОПР»	млн. руб.		27,13	50,59
16	Рентабельность
	а) по себестоимости	%	11,23	11,35	13,75
	б) по фондам	%	19,82	20,18	24,45
17	Балансовая прибыль	млн. руб.	860	900	1067,36
		%	100	104,65	118,6
18	Общая прибыль	млн. руб.		900	1067,36
		%		100	118,6

Вывод:

1-3) Анализируя данные показатели, можно увидеть, что эффективность строительного производства в отчетном году увеличивается по сравнению с базовым периодом. Наблюдается лишь незначительное снижение в плановом периоде величины среднегодовой стоимости ОПФ на 1,04%. Таким образом, имеющиеся объемы производства и величину среднегодовой стоимости, привели к увеличению фондоотдачи в плановом году, следовательно за те же средства предприятие выпустит больше единиц продукции..

4) Рост коэффициента воспроизводства говорит о том, что для обеспечения выполнения планового объема СМР необходимо путем аренды или покупки дополнить объем ОПФ новым и более эффективным капиталом.

5) Рост степени фондовооруженности труда в плановом году произошел из-за значительного сокращения численности работников – на 3,47% к отчетному периоду, по сравнению с незначительным уменьшением стоимости основного производственного капитала планового периода к отчетному на 1,04%..

6) В плановом году в сравнении с отчетным величину средних остатков увеличивается на 3,06%, т.е. несколько увеличится время пребывания оборотных средств в товарной и денежной форме, вследствие чего от предприятия потребуется большей суммы на норматив ОС, и возможность чаще пускать в оборот или использовать на другие нужды данные средства несколько снизится.

7-8) Чтобы выполнить запланированный объем СМР в плановом периоде нет необходимости коэффициент оборачиваемости увеличивать в сравнении с отчетным, так как объем СМР планового периода принят отчетному. Следовательно высвобождение оборотных средств не требуется.

В данной ситуации необходимо ускорить оборачиваемость оборотного капитала, что позволит при тех же средствах выполнить большие объемы работ, а при неизменных объемах работ в планируемом году строительно-монтажная организация будет иметь возможность высвободить часть средств. Следовательно, можно будет использовать меньшие кредитные ресурсы и уменьшить затраты на оплату процентов за кредит.

Ускорение оборачиваемости может быть достигнуто за счет:

-сокращения сроков производства работ и сроков сдачи объектов в эксплуатацию;

-сокращение производственных запасов материальных ресурсов путем организации обеспечения объектов по комплектовочным картам на основании недельно-суточных графиков производства работ;

-внедрение прогрессивной техники, технологии, применения более дешевых материальных ресурсов;

-сокращения интервалов отгрузки материальных ресурсов путем наладки устойчивых связей строительно-монтажных организаций с заводами поставщиками;

-укрепления договорной дисциплины между подрядчиком и заказчиком, четким разграничением обязанностей и контролем за их исполнением.

9-10) Численность работников в плановом году уменьшилась на 6 человек, а заработная плата их увеличилась на 3,39%.

11) В плановом периоде ФЗП несколько меньше чем в отчетном – на 0,19%. Так как только в этом случае темп роста выработки превысил темп роста заработной платы.

12-13) Производительность труда в плановом году увеличилась по сравнению с отчетным периодом, так как объем СМР в плановом и отчетном периодах одинаковый, а численность рабочих в плановом году меньше на 6 человек, из этого следует увеличение производительности труда на 3,59%. Необходимая численность высвобожденных работников, для удовлетворительного опережения темпа роста выработки над темпом роста заработной платы, в плановом периоде составляет 6 человек.

14-15) Экономия затрат в плановом году привели к относительному снижению себестоимости продукции, т.е. к возможности получения дополнительной прибыли. По таблице видно что в плановом году по сравнению с отчетным периодом планируется снижение себестоимости по статьям «заработная плата» и «ЭММ» за счет лучшего использования ОПФ и роста производительности труда.

16) Рентабельность по себестоимости и фондам в плановом году выше чем в отчетном, это говорит о положительной динамике организации.

17-18)Балансовая и общая прибыли одинаковы. В плановом периоде балансовая и общая прибыль превышат те же показатели отчетного года на 167,36 млн.руб. или на 18,6%.

Заключение

В результате расчёта показателей оценки использования ОПФ и показателей, связанных с уровнем производительности труда, анализа факторов роста объёмов СМР и высвобождения ОС, анализа себестоимости СМР и рентабельности производства, было установлено, что в отчётном году улучшилась эффективность строительной организации по сравнению с базовым периодом. Были выявлены причины улучшения текущего положения на будущее. Таким образом, сохранив имеющиеся объемы производства отчетного периода и увеличив выработку организация работает на прибыль.

Результат расчётов основных показателей производственно-хозяйственной деятельности строительной организации на плановый период показал, что при ликвидации негативных тенденций предшествующего отчетного года возможно улучшение работы организации в планируемый год.