Дебиторская задолженность
1. Списки остатков задолженности дебиторов по основной деятельности с разбивкой по видам деятельности. Необходимо выделить 10 самых крупных дебиторов по продажам отдельных видов продукции.
2. Расшифровка дебиторской задолженности по срокам возникновения, отражающую непогашенные остатки дебиторской задолженности по срокам: (до 90 дней, 90 – 180 дней, 180 – 365 дней и более 360 дней, считая от даты реализации). График погашения задолженности от даты оценки с разбивкой (до 3 мес., 3-6 мес., до года).
3. Cомнительные / безнадежные остатки, созданный по таким остаткам резерв.
4. Сумма задолженности, которая просрочена, но ее истребование возможно.
5. Расшифровка остатка прочих дебиторов, включая авансы выданные с указанием следующей информации: контрагент; товар/услуга; дата возникновения задолженности и планируемая дата ее погашения; валюта расчетов; сумма в валюте и в рублях.
Товарно-материальные запасы
1. Сумма неликвидных активов в «Запасах».
2. Пояснения об остатках по счетам учета сырья, материалов и готовой продукции с указанием их основных типов в стоимостном выражении. Указать методы оценки, применяемые для различных групп товарно-материальных запасов.
3. Подробная информация об устаревших и медленно используемым запасах, приостановленных проектах.
4. Объем сверхнормативных запасов.
5. Расшифровка по «Расходам будущих периодов» с указанием первоначальной и остаточной стоимости.
Инвестиции
1. Расшифровка долгосрочных и краткосрочных вложений, с указанием следующей информации:
• название компании (вид вложения, ценных бумаг и т.д.);
• дата вложения;
• историческая стоимость инвестиций;
• процент участия.
2. Бухгалтерская отчетность и учредительные документы всех предприятий, доля участия Компании в капитале которых составляет 20 % и более.
3. Информация о начисленных и полученных и ожидаемых к получению дивидендах по инвестициям.
4. Перечень организаций, с которыми ведется совместная деятельность и финансовую отчетность по совместной деятельности.
Кредиторская задолженность
1. Расшифровка остатка кредиторской задолженности по основной деятельности с указанием следующей информации по 10 самым крупным остаткам:
• поставщик;
• товар/услуга;
• дата возникновения задолженности и планируемая дата ее погашения;
• валюта расчетов;
• сумма в валюте и в рублях.
2. Расшифровка «Авансов полученных» по покупателям. Для 10-ти крупнейших авансов в каждом периоде указать следующее:
• вид продукции/услуг.
• покупатель/заказчик;
• дата поступления аванса;
• сумма аванса/предоплаты;
• валюта расчетов.
3. Расшифровка остатков задолженности по заработной плате, премиям, налогам.
4. Расшифровка баланса «Расчеты с прочими кредиторами».
Кредиты полученные
1. По всем займам и ссудам необходимо раскрыть следующую информацию:
• остаток на конец периода;
• валюту займа;
• от кого получено;
• на какой срок, график погашения;
• дата соглашения;
• процентные условия;
• предоставленное обеспечение;
• прочие особые условия;
• цели получения ссуды (направление использования средств);
• задолженность по процентам на соответствующую дату.
2. Информация по каким-либо разногласиям или переписка по кредитам и займам полученным.
3. Копии договоров с банками в отношении займов, овердрафтов, гарантий и аккредитивов действовавших в течение последних двух лет.
4. Список заложенного имущества Компании (если такое имеется).
Акционерный капитал и резервы
1. Движение по всем счетам фондов Компании в течение анализируемых периодов по видам начислений и использования.
2. Расшифровка распределения (использования) прибыли в связи с любыми видами операций, включая выплату дивидендов и отчисления в резервы. Этот анализ должен предусматривать сверку сальдо нераспределенной прибыли, указанного в отчетности на 1 января с заключительным сальдо бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату.
4. Список страховок, которые использует Компания (на имущество, сотрудников и т.д.).
II. Деятельность компании
Общая информация
1. Дата основания Компании, важные события в истории существования Компании, которые оказали существенное влияние на текущую деятельность или на деятельность Компании в будущем, на финансовые показатели (продажи, прибыль) компании.
2. Информация об уставном капитале Компании: величина, количество выпущенных акций, номинал. Описание структуры собственности компании на 1 января и на последнюю отчетную дату текущего года.
3. Информация обо всех предыдущих предложениях или обсуждениях покупки/продажи акций Компании, а также обо всех слияниях и преобразованиях организаций-предшественников настоящей Компании.
4. Организационная структура управления в Компании.
5. Общая схема производственного процесса с разбивкой на этапы.
6. Описание процесса реализации продукции, в том числе:
• Способы / каналы реализации и системы оплаты.
• Распределение общего объема реализованной продукции между различными каналами.
• Прибыльность каждого из каналов реализации.
7. Основные контрагенты компании (клиенты, поставщики товаров/услуг). Объемы поставок.
8. Основные клиенты компании в России, объемы и география поставок.
9. Экспорт продукции, в том числе основные клиенты, объемы в денежном и натуральном выражении, экспортные цены. Схема экспорта продукции (через какую компанию осуществляется).
10. Ценовая политика компании (цены на основные виды продукции, порядок ценообразования, порядок предоставления скидок и т.п.).
11. Описание схем по минимизации налогообложения, использованных Компанией в течении рассматриваемых периодов и планируемые изменения. Использование зарплатных схем и планируемые изменения.
Рыночная информация, по возможности включая следующее:
1. Результаты проведенных за последнее время исследований рынка за последние два года. Анализ динамики рынка.
2. Оценка доли Компании на различных географических рынках за последние два года, ее рыночная стратегия.
3. Описание главных конкурентов - их доля рынка, стратегии, финансовые результаты.
4. Маркетинговые материалы, используемые для продвижения на рынке.