Примерный список необходимой информации для написания дипломной работы, который студент должен собрать в процессе практики на предприятии.
Список может быть сокращен или дополнен в зависимости от целей проведения анализа.
I. Финансовая информация
Общая информация
1. Учетная политика за последние два-три года
2. Полный комплект бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета за предыдущие два полных года.
Операции с ассоциированными сторонами.
Под ассоциированными сторонами понимаются юридические или физические лица, в которых у Компании имеется значительный финансовый интерес или контроль, а также предприятия, которые управляются директорами прямо или косвенно связанными с директорами Компании.
3. Расшифровку всех значительных операций и остатков по операциям с ассоциированными по отношению к Компании сторонами за предыдущие два полных года и отчетный период текущего года с указанием следующего:
• название стороны,
• содержание и условия операции,
• сумма операции/остатка.
Отчет о финансовых операциях
Доходы и расходы
1. Поквартальная расшифровка выручки от реализации, отраженной в формы № 2 бухгалтерской отчетности и в управленческом учете в натуральном и денежном выражении:
• В разрезе основных сегментов рынка;
• В разрезе основных видов продукции;
• Размер предоставленных клиентам скидок и выставленных кредит-нот;
• В разрезе покупателей, выделив 10 основных в каждом периоде и прочих.
2. Поквартальная расшифровка себестоимости реализованной продукции, отраженной в форме № 2 и в управленческой отчетности:
• по видам деятельности с разбивкой между постоянными и переменными затратами по элементам затрат.
3. Поквартальная расшифровка себестоимости произведенной продукции по видам деятельности с разбивкой между постоянными и переменными затратами по элементам затрат.
4. Расшифровка операционных расходов по категориям.
5. Расшифровка прочих доходов и расходов по категориям.
6. Информация о нестандартных статьях расходов и доходов, возникших в любой из этих периодов (включая корректировки, относящиеся к прошлым отчетным периодам).
7. Помесячные / квартальные данные о производстве и реализации продукции (в натуральных показателях) и колебания в средних затратах на единицу продукции.
Бухгалтерский баланс
Основные средства и нематериальные активы
1. Структура основных средств и начисленной амортизации по категориям: здания и сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, офисное оборудование; а также первоначальные и остаточные стоимости, даты ввода в эксплуатацию.
2. Фактический накопленный износ (исходя из анализа их состояния работниками технических служб) по всем основным средствам.
3. Методы начисления амортизации и ставки амортизационных начислений по группам, амортизация, начисленная за соответствующие периоды.
4. Список законсервированных основных средств; а также отдельный список основных средств, которые не законсервированы, но не используются.
5. Список остатков оборудования к установке и объектов незавершенного капитального строительства с предполагаемыми сроками сдачи объектов в эксплуатацию, а также % готовности объектов незавершенного строительства, даты возникновения затрат и уже накопленный износ.
6. Расшифровка остатков по балансу нематериальных активов, включая описание, первоначальную и остаточную стоимость активов по каждой значительной позиции.
7. Отчет независимых оценщиков о переоценке основных фондов (если таковая проводилась), дата проведения переоценки.
8. Перечень основных средств непроизводственного назначения.
9. Перечень основных производственных активов, включая стоимость, метод амортизации, накопленную амортизацию.
10. Перечень непроизводственных активов, которыми владеет предприятие (например, недвижимость в собственности, которая не используется для текущей деятельности).
11. Подробная информация о взятых/сданных в аренду активах. Копии всех договоров аренды и лизинга, заключенных Компанией. Сведения об арендуемых основных средствах на дату проведения финансового анализа, содержащие следующую информацию: стоимость основного средства, размеры ежегодных платежей, наименование основного средства, срок аренды, дату подписания договора аренды, имевшие место платежи по договору, наименование компании, получающей эти платежи.