4.2. Відображення в обліку операцій з приймання касою банку готівки від клієнтів в національній та іноземній валюті

Приймання готівки від суб’єктів господарювання для зарахування на їх власні поточні рахунки Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання».

Приймання готівки від фізичних осіб для зарахування на їх власні поточні рахунки Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» Кт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб».

Приймання готівки від фізичних осіб для зарахування на їх власні депозитні рахунки Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» Кт 2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб», або 2635 «Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб».

Приймання податкових, комунальних, страхових та інших платежів готівкою від фізичних та юридичних осіб з дорученням подальшого перерахування за призначенням Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» Кт 2902 «Кредиторська заборгованість за прийняті платежі».

Приймання готівки від фізичних та юридичних осіб для здійснення переказу без відкриття рахунку Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» Кт 2909 «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку».

Отриманння від клієнтів комісійної винагороди готівкою за одноразові послуги банку Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» Кт 6110 «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів».

4.3. Облік операцій з видачі банками готівкових коштів

Видача готівки суб’єкту господарювання з його поточного рахунку Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку».

Видача готівки фізичній особі з її поточного рахунку Дт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку».

Повернення фізичній особі депозиту Дт 2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб», або 2635 «Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку».

Видача з каси переказу клієнту без відкриття рахунку в банку Дт 2909 «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку».

Отримання фізичною особою кредиту на поточні потреби готівкою

Дт 2202 «Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку».

Видача працівникам банку підзвіт коштів Дт 3550 «Аванси працівникам банку на витрати з відрядження», або 3551 «Аванси працівникам банку на господарські витрати» Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»

Питання для cамоконтролю:

1. Що відноситься до складу грошових коштів банку?

2. Дайте визначення еквівалентів грошових коштів і наведіть їх види.

3. Якими нормативно-правовими актами НБУ регламентується організація проведення та методика обліку банківських операцій з готівковими коштами?

4. Які види кас можуть входити у структуру операційної каси банку?

5. За рахунками яких класів Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України обліковуються банкноти та монети в касі банку?

6. За якими документами здійснюється приймання готівки національної валюти від клієнтів через каси банків?

7. За якими документами здійснюється видача клієнтам через каси банків готівки національної валюти?

8. Наведіть приклади бухгалтерських проведень за прибутковими та видатковими касовими операціями.

9. Висвітліть механізм проведення інкасації коштів у клієнтів банку.

10. Як здійснюється підкріплення операційної каси банку готівкою?

11. Які бухгалтерські проводки виконує банк у випадку виявлення недостачі готівки в операційній касі?