5. Управление дебиторской задолженностью

На уровень дебиторской задолженности влияют следующие основные факторы:

- оценка и классификация покупателей в зависимости от вида продукции, объема закупок, платежеспособности клиентов, - истории кредитных отношений и предполагаемых условии оплаты

- контроль расчетов с дебиторами, оценка реального состояния дебиторской задолженности;

- анализ и планирование денежных потоков с учетом коэффициентов в инкассации.

В основе управление дебиторской задолженности два подхода:

1 – сравнение дополнительной прибыль, связанной с той или иной схемой спонтанного финансирования, с затратами и потерями, возникающими при изменении политики реализации продукции

2 – сравнение и оптимизация величины и сроков дебиторской и кредиторской задолженности. Данные сравнение проводятся по уровню кредитоспособности времени отсрочки платежа, стратегии скидок, доходов и расходов по инкассации.

Оценка реального состояния дебиторской задолженности, то есть оценка вероятности без надежных долгов - один из важнейших вопросов управления оборотных капиталом.

Это оценка ведется отдельно по группам дебиторской задолженности с различными сроками возникновения.

Оценка реального состояния дебиторской задолженности

Класиффикация дебиторов по сроком возникновения задолженности	Сумма дебиторской задолженности тыс.тг.	Удельный вес в общие сумме, %	Вероятность безнадежных долгов, %	Сумма безнадежных долгов тыс.тг.	Реальная величина задолженности тыс.тг.
0-30	1000	43,82	2	20	980
30-60	600	26,29	4	24	576
60-90	500	21,91	7	35	465
90-120	100	4,38	15	15	85
120-150	50	2,19	25	12,5	37,5
150-180	20	0,88	50	10	10
180-360	10	0,44	75	7,5	2,5
Свыше 360	2	0,09	95	1,9	0,1
	2282	100,0	5,52	125,9	2156,1

125,9/2282 = 5,52%

Расчеты показывают, что предприятие получит 128,9 тыс.тг. дебиторской задолженности. Но эту сумму целесообразно сформировать резерв по сомнительным долгам.

С целью максимизации притоки денежных средств предприятию следует разработать широкое разнообразие договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием.

Предложение скидок оправдано в 3-х случаях

1. снижение цены приводит к расширению продаж. Товар высоко эластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат.

2. Система скидок интенсифицирует приток денежных средств в условиях дефициты на предприятии.

3. Система скидок за ускорения оплаты более эффективно , чем система штрафных санкции за просроченную оплату.

Управление поставками в кредит можно разбить на 5 шагов:

1. необходимо определить условия, на которых предполагаете продавать товары, сколько времени даете для оплаты товаров, готовы ли предложить скидку;

2. вы должны решить, какие свидетельства платежеспособности вам необходимы; определение формы контракта с вашим покупателем

3. вы должны определить, какие покупатели вероятнее всего оплатят счета; оценить кредитоспособность каждого покупателя

4. вы должны решить, какой по величине кредит вы готовы предоставить каждому покупателю. Предпочтете вы надежность или возьмете на себя риск появления некоторых сомнительных долгов в качестве издержек создания обширной постоянной клиентуры;

5. После предоставления кредита, у вас появляются проблемы взыскания денег после истечения его срока, как вы будете отслеживать платежи, какие меры будете предпринимать.